חייבים לפתור את העניין הזה אחת ולתמיד 
זוג נשוי, אחד מהם ישראלי-אמריקאי השני ישראלי למהדרין. מעוניינים להחזיק בתיק מניות עולמי. מתלבטים על שם מי לפתוח את תיק ההשקעות. בן הזוג האמריקאי מרוויח יותר מעבודה.
עובדות:
1. בישראל הכנסות פאסיביות משויכות לבעל ההכנסה הגבוהה מעבודה ללא קשר לרישום על החשבון בפועל.
2. בישראל חל מס יסף על הכנסות מעל תקרה מסוימת
3. אין צורך לאמריקאי לדווח בדוח השנתי האמריקאי על הכנסות בן/בת הזוג (גם פאסיביים).
4. בארה"ב חל מס ירושה, עבור מישהו שהוא אינו אזרח, המס הזה חל על נכסים אמריקאיים בשווי מעל $60,000 מלבד ירושה לבן הזוג ואז אין מס ירושה. בכיוון ההפוך חל מס ירושה רק מ$11,000,000 אז נניח שלא רלוונטי לצורך העניין.
5. אזרח אמריקאי אינו יכול להחזיק קרנות לא-אמריקאיות (ניתן פיסית פשוט זה לא משתלם)
6. בארה"ב חל step-up לשווי הנכס בעת ירושה, בישראל לא חל step-up
אופציות:
1. תיק השקעות על שם בן הזוג הישראלי עם קרנות איריות
2. תיק השקעות על שם בן הזוג הישראלי עם קרנות אמריקאיות
3. תיק השקעות על שם בן הזוג האמריקאי (עם קרנות אמריקאיות, מן הסתם).
4. 1+3
5. 2+3
מקרים ותגובות:
1. אם התיק על שם הישראלי עם קרנות איריות, והוא נפטר ראשון, בן הזוג האמריקאי יורש הכל ללא מס ירושה. מכיוון והוא לא רוצה להחזיק קרנות איריות הוא צריך לממש הכל ולעבור לאמריקאיות. בארה"ב זה יוביל למס מזערי בגלל הstepup אך בארץ זה עשוי להיות מס כבד מאוד.
במיסוי השוטף זה מאוד עוזר להימנע ממס יסף, וכמובן גם ממסים בארה"ב שהם נכנסים לתוקף בהכנסות גבוהות יותר (הקטנת החזר מס ילדים, מס אובמהקר וכו').
2. תיק על שם הישראלי עם קרנות אמריקאיות, אם הישראלי הולך ראשון, האמריקאי יורש הכל ללא מס ירושה. עם זאת, אם האמריקאי הולך ראשון, יש סיכון מס ירושה כעת על הישראלי (יותר נכון, על ילדיו)
כאן אין הימנעות ממס יסף, ובנוסף משלמים 25% מס דיבידנדים לארה"ב בלי יכולת לקזז.
3. דומה ל2 כי אם האמריקאי הולך ראשון, הישראלי יורש הכל ללא מס ירושה, אבל אז חל עליו סיכון מס ירושה. אם הישראלי הולך ראשון, אז זה פחות בעיה כי הילדים גם אמריקאיים.
4. כל שילוב של האופציות לעיל ימזער סיכונים כמובן, אבל ישאיר סיכונים בצד השני.
איזה אופציה הייתם לוקחים?
זוג נשוי, אחד מהם ישראלי-אמריקאי השני ישראלי למהדרין. מעוניינים להחזיק בתיק מניות עולמי. מתלבטים על שם מי לפתוח את תיק ההשקעות. בן הזוג האמריקאי מרוויח יותר מעבודה.
עובדות:
1. בישראל הכנסות פאסיביות משויכות לבעל ההכנסה הגבוהה מעבודה ללא קשר לרישום על החשבון בפועל.
2. בישראל חל מס יסף על הכנסות מעל תקרה מסוימת
3. אין צורך לאמריקאי לדווח בדוח השנתי האמריקאי על הכנסות בן/בת הזוג (גם פאסיביים).
4. בארה"ב חל מס ירושה, עבור מישהו שהוא אינו אזרח, המס הזה חל על נכסים אמריקאיים בשווי מעל $60,000 מלבד ירושה לבן הזוג ואז אין מס ירושה. בכיוון ההפוך חל מס ירושה רק מ$11,000,000 אז נניח שלא רלוונטי לצורך העניין.
5. אזרח אמריקאי אינו יכול להחזיק קרנות לא-אמריקאיות (ניתן פיסית פשוט זה לא משתלם)
6. בארה"ב חל step-up לשווי הנכס בעת ירושה, בישראל לא חל step-up
אופציות:
1. תיק השקעות על שם בן הזוג הישראלי עם קרנות איריות
2. תיק השקעות על שם בן הזוג הישראלי עם קרנות אמריקאיות
3. תיק השקעות על שם בן הזוג האמריקאי (עם קרנות אמריקאיות, מן הסתם).
4. 1+3
5. 2+3
מקרים ותגובות:
1. אם התיק על שם הישראלי עם קרנות איריות, והוא נפטר ראשון, בן הזוג האמריקאי יורש הכל ללא מס ירושה. מכיוון והוא לא רוצה להחזיק קרנות איריות הוא צריך לממש הכל ולעבור לאמריקאיות. בארה"ב זה יוביל למס מזערי בגלל הstepup אך בארץ זה עשוי להיות מס כבד מאוד.
במיסוי השוטף זה מאוד עוזר להימנע ממס יסף, וכמובן גם ממסים בארה"ב שהם נכנסים לתוקף בהכנסות גבוהות יותר (הקטנת החזר מס ילדים, מס אובמהקר וכו').
2. תיק על שם הישראלי עם קרנות אמריקאיות, אם הישראלי הולך ראשון, האמריקאי יורש הכל ללא מס ירושה. עם זאת, אם האמריקאי הולך ראשון, יש סיכון מס ירושה כעת על הישראלי (יותר נכון, על ילדיו)
כאן אין הימנעות ממס יסף, ובנוסף משלמים 25% מס דיבידנדים לארה"ב בלי יכולת לקזז.
3. דומה ל2 כי אם האמריקאי הולך ראשון, הישראלי יורש הכל ללא מס ירושה, אבל אז חל עליו סיכון מס ירושה. אם הישראלי הולך ראשון, אז זה פחות בעיה כי הילדים גם אמריקאיים.
4. כל שילוב של האופציות לעיל ימזער סיכונים כמובן, אבל ישאיר סיכונים בצד השני.
איזה אופציה הייתם לוקחים?
