מפעם לפעם עולה בפורום הטרוניה על כך שרווח ההון בניירות ערך במט"ח מחושב נומינלית (כאשר שער הדולר משש כ"מדד", ותחסכו לי חבריי את הויכוח הלשוני מה זה בדיוק נומינלי או ריאלי) במקום רווח הון מניירות בשקלים המחושב ריאלית לפי המדד, מצב שנותן יתרון מסויים לקרנות הישראליות ושברור כי הינו "עיוות היסטורי".
לאחרונה נתקלתי בפסק דין מעניין בנושא, ושלדעתי יכול לתת פתרון לבעיה הזו. בפסק הדין: https://www.nevo.co.il/psika_html/elyon/17010380-Z08.htm, נקבע כי חברה משפחתית תמוסה על ניירות ערך במט"ח לפי המדד וזאת למרות שהכנסה זו תיוחס ישירות לבעלי המניות (החברה "שקופה" לצרכי מס).
על כן נדמה, שעבור מי שהסכומים מספיק גדולים המצדיקים הוצאות של החזקת חברה (ולמי שלא, אז ממילא הבעיה פחותה יחסית), אפשר פשוט להחזיק את ניירות הערך על ידי חברה משפחתית וכך לקבל מיסוי ריאלי על קרנות אמריקניות או איריות. יתרון נוסף זה שאחזקה בצורה זו תהיה מוגנת ממס עיזבון אמריקני.
תכנון מס מעניין יותר, לחברי הפורום המוכרים את הקרנות רק בשלב בו הגיעו לגיל פרישה, הינו להחזיק בניירות כיחיד (כדי לחסוך עלויות ניהול חברה) ומספר שנים לפני הפרישה לפתוח חברה משפחתית ולהעביר אליה את הניירות ללא תמורה ולאחר מספר שנים למוכרם. אדגיש, כי מכיוון שמדובר בפסק דין חדש, אינני מכיר פסק דין על תכנון המס הספציפי הזה, וכמובן שייתכן שרשות המיסים תפעיל את סעיף 86 וכדו'.
האזהרה הרגילה כי אינני עו"ד (עדיין) ואינני רו"ח, יועץ מס, יועץ השקעות וכו' ואין לראות בדברים משום יעוץ, המלצה וכו'.
לאחרונה נתקלתי בפסק דין מעניין בנושא, ושלדעתי יכול לתת פתרון לבעיה הזו. בפסק הדין: https://www.nevo.co.il/psika_html/elyon/17010380-Z08.htm, נקבע כי חברה משפחתית תמוסה על ניירות ערך במט"ח לפי המדד וזאת למרות שהכנסה זו תיוחס ישירות לבעלי המניות (החברה "שקופה" לצרכי מס).
על כן נדמה, שעבור מי שהסכומים מספיק גדולים המצדיקים הוצאות של החזקת חברה (ולמי שלא, אז ממילא הבעיה פחותה יחסית), אפשר פשוט להחזיק את ניירות הערך על ידי חברה משפחתית וכך לקבל מיסוי ריאלי על קרנות אמריקניות או איריות. יתרון נוסף זה שאחזקה בצורה זו תהיה מוגנת ממס עיזבון אמריקני.
תכנון מס מעניין יותר, לחברי הפורום המוכרים את הקרנות רק בשלב בו הגיעו לגיל פרישה, הינו להחזיק בניירות כיחיד (כדי לחסוך עלויות ניהול חברה) ומספר שנים לפני הפרישה לפתוח חברה משפחתית ולהעביר אליה את הניירות ללא תמורה ולאחר מספר שנים למוכרם. אדגיש, כי מכיוון שמדובר בפסק דין חדש, אינני מכיר פסק דין על תכנון המס הספציפי הזה, וכמובן שייתכן שרשות המיסים תפעיל את סעיף 86 וכדו'.
האזהרה הרגילה כי אינני עו"ד (עדיין) ואינני רו"ח, יועץ מס, יועץ השקעות וכו' ואין לראות בדברים משום יעוץ, המלצה וכו'.