בדיקת תקינות: חישוב מס על ניירות ערך זרים במקרי הפסד ורווח מעורב

[solidix2]

אני מפתח סקריפט לחישוב מס רווחי הון על תיק ניירות ערך זרים (נקובים בדולר), ורוצה לוודא שהלוגיקה שלי תואמת ב-100% את החוק, במיוחד במקרים המורכבים.

הבנתי שהכלל לני"ע צמוד מט"ח הוא כזה:

1. כשיש רווח גם נומינלי (שקלי) וגם ריאלי (דולרי): המס יחושב על הנמוך מביניהם.
2. כשיש הפסד גם נומינלי וגם ריאלי: המס יחושב על ההפסד הנמוך בערכו המוחלט (הקרוב יותר לאפס).
3. כשיש רווח נומינלי אבל הפסד ריאלי (או להפך): אירוע המס הוא אפס (אין רווח חייב ואין הפסד לקיזוז).

כדי לוודא שהבנתי נכון, בניתי שלוש דוגמאות פשוטות. אשמח מאוד אם המומחים כאן יוכלו לאשר שהמסקנות שלי נכונות.

---

דוגמה 1: רווח כפול​

• נתונים:
  • קנייה: 100$ (כששער הדולר היה 3.5 ₪) -> עלות של 350 ₪.
  • מכירה: 110$ (כששער הדולר היה 4.0 ₪) -> תמורה של 440 ₪.
• חישובים:
  • רווח נומינלי (שקלי): 440 ₪ - 350 ₪ = 90 ₪.
  • רווח ריאלי (דולרי) מומר לשקלים: (110$ - 100$) * 4.0 ₪ = 40 ₪.
• המסקנה שלי: הרווח החייב במס הוא הנמוך מביניהם -> 40 ₪.

---

דוגמה 2: הפסד כפול​

• נתונים:
  • קנייה: 100$ (כששער הדולר היה 4.0 ₪) -> עלות של 400 ₪.
  • מכירה: 90$ (כששער הדולר היה 3.8 ₪) -> תמורה של 342 ₪.
• חישובים:
  • הפסד נומינלי (שקלי): 342 ₪ - 400 ₪ = 58- ₪.
  • הפסד ריאלי (דולרי) מומר לשקלים: (90$ - 100$) * 3.8 ₪ = 38- ₪.
• המסקנה שלי: ההפסד המוכר לקיזוז הוא הנמוך בערכו המוחלט -> 38- ₪. (כלומר, אני "מאבד" 20 ₪ של הפסד לצורכי מס).

---

דוגמה 3: מצב מעורב (הפסד דולרי, רווח שקלי)​

• נתונים:
  • קנייה: 100$ (כששער הדולר היה 3.5 ₪) -> עלות של 350 ₪.
  • מכירה: 90$ (כששער הדולר היה 4.2 ₪) -> תמורה של 378 ₪.
• חישובים:
  • רווח נומינלי (שקלי): 378 ₪ - 350 ₪ = 28 ₪.
  • הפסד ריאלי (דולרי) מומר לשקלים: (90$ - 100$) * 4.2 ₪ = 42- ₪.
• המסקנה שלי: מכיוון שצד אחד חיובי והשני שלילי, הרווח החייב הוא 0, ואין הפסד לקיזוז.

---

השאלה שלי היא: האם שלוש המסקנות שלי (40 ₪ רווח, 38- ₪ הפסד, ו-0 במקרה המעורב) אכן תואמות לחוקי המס בישראל עבור ני"ע זר צמוד מט"ח?
@FIYaacov

 

[FIYaacov]

השאלה שלי היא: האם שלוש המסקנות שלי (40 ₪ רווח, 38- ₪ הפסד, ו-0 במקרה המעורב) אכן תואמות לחוקי המס בישראל עבור ני"ע זר צמוד מט"ח?

נראה נכון

 

[_Tomer_]

@solidix2 תוכל לשתף את התוצאה?
אני מחפש סקריפט פשוט שיכיל את כל המקרים

 

[Zegman]

מחשבים את החציון של הרווח הריאלי, הנומינלי ו-0.
בגליונות אלקטרוניים (אקסל, גוגל שיטס) באמצעות הפונקציה MEDIAN