חישוב דמי ביטוח לאומי לעובד היברידי (שכיר ועצמאי)

[Royi]

מישהו יודע לומר איך בדיוק עובד תשלום ביטוח לאומי לאדם שהוא גם עצמאי וגם שכיר?
בהינתן שאני יודע את הסכום הכולל שהרווחתי כשכיר, את הסכום החייב במס כעצמאי, כיצד לחשב מה אני אמור לשלם לביטוח לאומי?

הנקודה הקשה פה היא שהשיעור שונה בין שכיר לעצמאי ולא ברור האם הפרשות המעביד כשכיר נחשבות לטובתי.

אשמח לשמוע מאנשים פה היודעים בנושא מה צורת החישוב הנכונה.
לצורך העניין הרווחתי כשכיר 10,000 ש"ח בכל חודש למעט חודש אחד (כלומר ברוטו 110,000 ש"ח באותה שנה) וכעצמאי עוד 120,000 ש"ח בשנה.
המספרים מומצאים, רק כדי לאפשר חישוב קל לטובת הדיון.

תודה.

 

[FIYaacov]

החישוב הוא חודש בחודשו, כאשר ההכנסה כשכיר היא לפי חודש התשלום, להוציא תשלומים חד פעמיים הגדולים מרבע שכר המינימום שנפרסים ל-12 החודשים שקדמו לחודש התשלום (כולל).
את הרווח כעצמאי מחלקים בצורה זהה על פני חודשי השנה.

אז במקרה שלך היה לך 11 חודשים עם הכנסה של 20,000 שח לצרכי ביטוח לאומי, ובחודש הנוסף 10,000 (מהעצמאי).

ואז על כל חודש מפעילים את מדרגות הביטוח הלאומי, כאשר ההכנסה כשכיר נספרת קודם.
אז בדוגמא של 10,000 כשכיר ועוד 10,00 כעצמאי:
על 7,522 ישלם 4.27%
על 2,478 ישלם 12.17% (כמובן שהמעסיק משלים עוד בשתי המדרגות הנ"ל)
ועל 10,000 כעצמאי ישלם 18%

בחודש הנוסף של ה-10,000 כעצמאי:
על 7,522 - 7.7%
על 2,478 - 18%

 

[ירח אפל]

מה שיעקב רשם, די מדוייק
אבל בכל זאת תיקון קטן

ההכנסה כעצמאי מחולקת לרבעונים, ולא חודשים.

 

[FIYaacov]

ההכנסה כעצמאי מחולקת לרבעונים, ולא חודשים

איך זה בא לידי ביטוי?

 

[ירח אפל]

איך זה בא לידי ביטוי?

במספרים שהובאו כאן אין לזה משמעות, אבל הוא ציין שהמספרים מומצאים.
בוא ניקח מקרה אחר:
הנחות המוצא
מדרגת דמי ביטוח מופחתים: 7,522₪ (רבעוני 22,566)
תקרת דמי הביטוח: 50,695 (רבעוני 152,085)
אדם הפסיק לעבוד באמצע פברואר, מרוויח בעבודה:
ינואר 50,000 – 7,522 מופחת, 42,478 רגיל
פברואר 25,000 – 7,522 מופחת, 17,478 רגיל
מרץ 0 – 0 מופחת, 0 רגיל.

בסיכום רבעוני:
15,044 מופחת
59,956 רגיל

שומה שנתית כעצמאי 120,000₪

בחלוקה לחודשים כל חודש 10,000
אז היה חייב:
חודש ראשון: 695 בשיעור רגיל, 9,705 פטור
חודש שני: 10,000 שיעור רגיל
חודש שלישי: 7,522 מופחת והשאר רגיל

בחלוקה לרבעונים כל רבעון 30,000
קודם כל משלים דמי ביטוח מופחתים לרבעון על 7,522
לאחר מכן כל ההכנסה היא בשיעור רגיל 22,478

 

[Royi]

תודה על התשובות, עשיתם לי סדר.
חבל שזה לא מונגש בצורה הזו באתר ביטוח לאומי (או לפחות לא הצלחתי למצוא).

2 שאלות נוספות ברשותכם:

1. מה לגבי המקרה שאני עובד אצל 2 מעבידים כשכיר. נאמר כל אחד שכר של 10,000 ש"ח בחודש. ללא תיאום. מכאן שקיבלתי פעמיים את ההטבה של חישוב מופחת. כיצד להתייחס לחלק של המעביד במקרה זה? הרי המעביד השני כביכול שילם סכום מופחת (מחוסר ידיעה). האם עלי לשלם את ההפרש הזה בהתחשבנות השנתית מול ביטוח לאומי?
2. בטפסי 106 בסעיף הפרשות לביטוח לאומי, האם מדובר בהפרשות שלי כעובד או הפרשות כוללות?

המוטיבציה הייתה ששנה מסויימת עבדתי ב- 2 מקומות במקביל בשכר די גבוה ושילמתי ביטוח לאומי גבוה. הגשתי בקשה להחזר.
הם עשו חישוב לכאורה ודווקא רשמו שעליי לשלם עוד ביטוח לאומי.
קצת נראה לי מוזר החישוב שלהם ורציתי לעשות חישוב מדוייק בעצמי.

 

[ירח אפל]

נאמר כל אחד שכר של 10,000 ש"ח בחודש. ללא תיאום.

קודם כל, אם עבדת בשני מקומות, ולא ביצעת תיאום מס, וגם לא הצהרת באחד מהם על עבודה שניה, אז עברת גם על פקודת מס הכנסה וגם על חוק הביטוח הלאומי.

האם עלי לשלם את ההפרש הזה בהתחשבנות השנתית מול ביטוח לאומי?

כן, ביטוח לאומי מחשב את דמי הביטוח בהתאם לכלל ההכנסות שלך.

2. בטפסי 106 בסעיף הפרשות לביטוח לאומי, האם מדובר בהפרשות שלי כעובד או הפרשות כוללות?

רק חלק העובד.

 

[Royi]

הקונספט הוא מכיוון שאני עצמאי ומחוייב בדו"ח שנתי כל תיאום המס ייעשה במסודר בסוף השנה.
רק שאת החישובים של מס הכנסה אני מבין ומצליח לשחזר ולאמת.
את החישובים של ביטוח לאומי לא. לכן שאלתי כיצד אמור להיעשות החישוב כדי שאוכל לחשב ולוודא שהסכום שנגבה ממני תקין (לטעמי נגבה ממני יותר מהנדרש).

אם אני מבין אותך נכון, כיוון שהמעסיק השני שילם מופחת, את הפער שלו אני נדרש להשלים?

 

[FIYaacov]

אם אני מבין אותך נכון, כיוון שהמעסיק השני שילם מופחת, את הפער שלו אני נדרש להשלים?

תיאורטית, כן. בסוף הכל חוב שלך.
אתה צריך לסכום הכנסות לכל חודש משני המעסיקים (אפשר לבקש מהם טופס 100, זה מקל על זה).
תסכום את התשלומים שניכו לך המעסיקים לביטוח לאומי ומס בריאות.
תחשב מאפס כמה היית אמור לשלם על כלל ההכנסות, ותראה אם יש פער.