חישוב מס הכנסה (ידני ועם מחשבונים) לא תואם למה שמופיע בתלוש שכר

[matthias]

אני מנסה להבין טוב יותר את כל החישובים שקשורים למשכורת.
לקחתי תלוש שכר ישן (ינואר 2023) וניסיתי להבין איך חושב מס הכנסה.

הנתונים הרלוונטיים הם:
שכר ברוטו: 40553.44 שח
זקיפות שכר: 1201.54 שח
גילום מס: 754.00 שח
נקודות זיכוי: 2.25
הפרשות עובד לפנסיה (לצורך ניכוי לפי סעיף 45א): 2214 שח
מס הכנסה שמופיע בתלוש שכר: 10677 שח

עשיתי כל מיני חישובים עם דברים שאולי לא הבנתי נכון ואף אחד מהם לא יוצא 10677 שח.
החישוב הבסיסי שעשיתי הוא:

- שכר ברוטו כולל זקיפות שכר וגילום מס: 42509 שח (זה תואם למה שכתוב בתלוש שכר בסעיף "ברוטו למס הכנסה")
- מס הכנסה לפי מדרגות מס של 2023: 11436 שח
- נקודות זיכוי: 2.25 כפול 235 שח = 529 שח (תואם לתלוש שכר בסעיף "ערך נקודות זיכוי")

לכן מס הכנסה הוא 11436 פחות 529, שזה 10907 שח. זה מה שאני מקבל גם במחשבונים שמצאתי ברשת.

אם עושים ניכוי לפי סעיף 45א, צריך להפחית 35% מ-2214 ואז יוצא 10132 שח.
עשיתי עוד כמה ניסויים ומשחקים עם הנתונים וכאמור לא הגעתי לתוצאה שכתובה בתלוש שכר (10677 שח).

מה חסר לי בחישוב?

 

[matthias]

אוקיי, הבנתי את הטעות: הניכוי לפי סעיף 45א הוא לא מסך כל הפרשות העובד לפנסיה אלא רק עד תקרה מסויימת, שב-2023 היתה 658 שח.

אז במקרה הנל הניכוי הוא 35% * 658 שח = 230 שח. אם מפחיתים את זה מ-10907 שח שהתקבל קודם מקבלים 10677 שח כמו שמופיע בתלוש שכר.

סליחה על הספאם.