מעבר מעצמאי לחברה בע"מ

[בת העמק]

אני על 70%~ מישרה בקונסטלציה הנוכחית.

ומותר לך לעבוד למען לקוחות אחרים בשאר הזמן? כי זה יכול אולי לשנות את התמונה.

 

[Oyi]

ומותר לך לעבוד למען לקוחות אחרים בשאר הזמן? כי זה יכול אולי לשנות את התמונה.

יאפ. יכול לעשות מה שבא לי. אבל קשה לי לדמיין מצב שבו הם לא ישארו הלקוח העיקרי (70% זה הסף ממה שאני קורא בחוק המיסוי..)

 

[בת העמק]

יאפ. יכול לעשות מה שבא לי. אבל קשה לי לדמיין מצב שבו הם לא ישארו הלקוח העיקרי (70% זה הסף ממה שאני קורא בחוק המיסוי..)

אין בעיה שיש לך לקוח עיקרי אבל אם אתה מתכוון לעבוד בשביל עוד לקוחות אז כדאי שתכין לך תכנית למציאת הלקוחות ותתחיל לעבוד איתם.
אני פשוט לא מבינה לאן אתה חותר ומה המטרות שלך. אתה רוצה באמת להיות עצמאי או רק בכאילו?

 

[SOR]

​

חיפשתי מקום לפרסם פוסט בנוגע לשיקולי מס במעבר מעצמאי לחברה בע"מ, למרות שסביר שהתכנון לא רלבנטי לפות"ש, הוא יכול להיות רלבנטי לבעלי עסקים אחרים שיגיעו לשרשור הזה, אז אם יש פה עצמאיים שהם בעלי מקצוע שאינו מקצוע חופשי ( אתם לא אדריכל / רו"ח / יועץ וכו'..) ועסק שלכם מרוויח וכבר הספיק לצבור מוניטין זה יכול להיות רלבנטי לכם :

במעבר בין עצמאי לחברה בע"מ קיים שיקול של מכירת הפעילות מהעצמאי לחברה שברשותך,
תחת התנאים המתאימים ובהתאם לסוג הפעילות שלך אפשר להפיק חיסכון מס משמעותי.
מדובר על תהליך מורכב שמצריך ייעוץ עם רו"ח שבקיא בסוגיה ועם מעריך שווי.

​

בקצרה ופשטנות תיכנון המס הוא כזה:

• העצמאי מוכר לחברה בע"מ שפתח את הפעילות העסקית שלו, הכוללת בין היתר נכסים מוחשיים (במידה וקיים) ונכסים לא מוחשיים כגון המוניטין העסקי* שנצמח בעסק.
  ​
• מחיר העסקה יקבע באמצעות הערכת שווי, קרי - מעריך השווי יקבע כמה הפעילות והנכסים של העסק שווים ביום המעבר.
  לדוגמא קיים בעסק שלך רק מוניטין עסקי והמעריך קבע כי מוניטין זה שווה 1,000,000 שח.
  ​
• העצמאי ישלם מס ביום ביצוע המעבר בהתאם לשווי שנקבע ולסוג הנכס שהועבר לחברה.
  במקרה שלנו נשלם מס רווח הון של 25% בגין מכירת המוניטין לחברה - 250,000 שח.
  ​
• החברה שלך תהיה חייבת לך 1,000,000 שח בגין הנכס שהעברתה לה (אתה ביתרת זכות של מיליון בספרי החברה).
  ​
• החברה תפחית את הנכסים שהועברו בהתאם לתקנות הפחת הרלבנטיות, במקרה שלנו המוניטין יופחת לאורך ה10 שנים הקרובות, תוכר 100,000 שח הוצאה כל שנה.
  ​
• התוצאה הסופית: אתה משלם 250,000 שח ביום המעבר ומקבל בתמורה:
  יכולות למשוך כסף מהחברה ללא מס דיבידנד (30%) עד גובה של מיליון שח, כלומר מגן מס של 300,000 ש"ח.
  הוצאות פחת שיצרו מגן מס של 230,000 ש"ח ברמת החברה (1,000,000 * 23% ), לאורך 10 שנים.​

*הפסיקה בנושא עושה הבחנה בין במוניטין עסקי שאותו ניתן להעביר לבין מוניטין אישי שהוא לא ניתן להעברה, לדוגמא עו"ד שעובר מעצמאי לחברה לא יכול לטעון שהוא העביר את המוניטין שצבר לאותה חברה מכייון שזה מוניטין אישי שלו כאדם** , לעומת זאת עצמאי שבבעלתו חנות נעליים יכול לטעון כי לחנות נעליים קיים מוניטין שניתן להעברה לחברה שפתח.

לא מייעץ / ממליץ , רק מדבר על סוגיה תאוריטית שניתן להעלות בפני הרו"ח / יועץ המס שלכם..