המדריך השלם למשקיע האמריקאי

[אורי ג.]

לגבי למה מניות ואגח בודדים הם לא PFIC, אז מניה סחירה בודדת לא תעמוד לרוב באחוזים הללו, ואגח היא בכלל לא חברה.

חברות ריט וחברות נדלן מניב זרות כן נופלות תחת הקטגוריה. גם חברות פרטיות לעיתים.
IB אפילו חוסמת אקטיבית רכישה של מניות כאלה.

כן, אם ישקיע באג"ח, ולא דרך קרן נאמנות או קרן סל.

ולא לשכוח פק"מ

 

[bonbon]

הפירוש של PFIC זה חברות השקעה פאסיביות זרות

מה יש לדוד סם נגד חברות פאסיביות זרות יותר מסתם חברה זרה?

אז מניה סחירה בודדת לא תעמוד לרוב באחוזים הללו

יש טעם לבדוק בכל פעם?

 

[FIYaacov]

מה יש לדוד סם נגד חברות פאסיביות זרות יותר מסתם חברה זרה?

זה משנה?

יש טעם לבדוק בכל פעם

אין צורך.
למניות תקנה קרן מחקה אמריקאית. לאגח כפי שציינתי לעיל (באגח בודד אין שום צורך לבדוק).

 

[bonbon]

זה משנה?

מעניין אותי להבין את הענין.

ולא לשכוח פק"מ

מק"מ זה אג"ח, נכון?

 

[אורי ג.]

מעניין אותי להבין את הענין.

The Passive Foreign Investment Company (PFIC) rules are designed to prevent United States investors (1) from deferring United States tax on passive income earned through foreign corporations, or (2) from converting such income into capital gains that are taxed at preferential rates.

PFIC Rules: A Trap for the Unwary - GHJ

The Passive Foreign Investment Company (PFIC) rules aim to prevent investors from deferring tax on passive income or converting this income into capital gains.

www.ghjadvisors.com

מק"מ זה אג"ח, נכון?

נכון, אג"ח ממשלתי ישראלי לטווח קצר של עד שנה ללא קופון, כלומר מונפק בניכיון.

 

[FIYaacov]

מק"מ זה אג"ח, נכון?

נכון

 

[Couch Potato]

אז אני מבין שאם קניתי קרן כספית לפני כמה חודשים בחשבון משותף עם בת זוג והיא אזרחית אמריקאית אז בעצם חשפתי אותה ל- PFIC?
זאת אומרת שכדאי למכור בהקדם האפשרי, וכשאמכור היא צריכה לדווח שנה הבאה על הכנסות ממנה למרות שהרווח הריאלי הוא בעצם כלום?

 

[Solid seat]

אז אני מבין שאם קניתי קרן כספית לפני כמה חודשים בחשבון משותף עם בת זוג והיא אזרחית אמריקאית אז בעצם חשפתי אותה ל- PFIC?
זאת אומרת שכדאי למכור בהקדם האפשרי, וכשאמכור היא צריכה לדווח שנה הבאה על הכנסות ממנה למרות שהרווח הריאלי הוא בעצם כלום?

נכון. אפשר גם להעביר לחשבון רק על שמך ולדווח כאילו מכרת. כך תחסוך מס בארץ.

 

[FIYaacov]

וכשאמכור היא צריכה לדווח שנה הבאה על הכנסות ממנה

תלוי מה הרווח הדולרי.

אם תמכרו במהלך אותה שנת מס שקניתם, בעצם הנזק יהיה זניח.
הנזק נגרם כשחולפת שנת מס, בגלל הקנס והריבית שהם מחשבים על "דחיית" ההשקעה.

 

[Couch Potato]

אם תמכרו במהלך אותה שנת מס שקניתם, בעצם הנזק יהיה זניח.
הנזק נגרם כשחולפת שנת מס, בגלל הקנס והריבית שהם מחשבים על "דחיית" ההשקעה.

תודה @FIYaacov
ברשותך כמה שאלות המשך -
אז אם קניתי השנה ואמכור השנה אני מחשב מה היה הרווח הדולרי ומדווח עליו?
כמה אחוזי מס עליי לשלם עליו? האם זה מתקזז עם מה שמקבלים על הילדים (אזרחים)?
בהנחה ויש הפסד דולרי האם עדיין עליי לדווח?
האם עליי לדווח על הקרן הכספית גם ב- FBAR של נה הבאה (גם אם אמכור אותה השנה)?

 

[FIYaacov]

אז אם קניתי השנה ואמכור השנה אני מחשב מה היה הרווח הדולרי ומדווח עליו?

כן.

כמה אחוזי מס עליי לשלם עליו?

לפי המס השולי שלך בארה"ב.
אם אתה מחריג שכר, הוא עדיין נחשב לצורך הבנה באיזה מדרגת מס שולי אתה נמצא.

האם זה מתקזז עם מה שמקבלים על הילדים (אזרחים)?

אתה יכול לקזז כנגד המס שנובע מזה את הזיכוי.

בהנחה ויש הפסד דולרי האם עדיין עליי לדווח?

כן, וזה נחשב לך הפסד הון לכל דבר (הולך לטופס 8949/Schedule D).
רווח לעומת זאת לא נחשב רווח הון אלא הכנסה רגילה (שוב, כאמור במצב הפשוט שקנית ומכרת באותה שנה).

האם עליי לדווח על הקרן הכספית גם ב- FBAR של נה הבאה (גם אם אמכור אותה השנה)?

בFBAR מדווחים על צבירה בחשבונות, לא על קרנות ספציפיות.
יש כאלה שמדווחים על כל הבנק שלהם כמקשה אחת ויש כאלה שמחלקים את הבנק לעו"ש, תיק השקעות, פקדונות כי ככה קל יותר למצוא את המקסימום השנתי בכל אחד מהם.

 

[Couch Potato]

@FIYaacov , שאלה נוספת ברשותך לגבי FBAR - אם במהלך השנה נכנס סכום כסף גדול מפעימת משכנתא שהקפיץ את הסכום המקסימלי שבחשבון, האם זה עלול להדליק נורה אדומה לרשויות המס בארה"ב? איך עליי להתייחס לזה אם בכלל?

 

[FIYaacov]

@FIYaacov , שאלה נוספת ברשותך לגבי FBAR - אם במהלך השנה נכנס סכום כסף גדול מפעימת משכנתא שהקפיץ את הסכום המקסימלי שבחשבון, האם זה עלול להדליק נורה אדומה לרשויות המס בארה"ב? איך עליי להתייחס לזה אם בכלל?

אין לי מושג מה מקפיץ נורות אדומות ברשות להלבנת הון (שאליה מוגש ה-FBAR).
מה שכן אני יודע שאם מדווחים סכום פחות מהמקסימום עלולים לקבל קנס.
לכן ממלאים את הסכום המקסימלי בכל חשבון לפי ההנחיות.

 

[Maximus]

אם לג'ו יש השקעות בבית השקעות אמריקאי, בתום שנת המס, האם כדאי לו להגיש בקשה להחזר מס קודם למס הכנסה בישראל או קודם לIRS (ענייני זיכוי מס זר, מיסוי על דיווידינדים, מיסוי על רווחי הון וכו')?
נדמה לי שקראתי פוסט בפורום על זה אבל לא מוצא...

 

[FIYaacov]

אם לג'ו יש השקעות בבית השקעות אמריקאי, בתום שנת המס, האם כדאי לו להגיש בקשה להחזר מס קודם למס הכנסה בישראל או קודם לIRS (ענייני זיכוי מס זר, מיסוי על דיווידינדים, מיסוי על רווחי הון וכו')?
נדמה לי שקראתי פוסט בפורום על זה אבל לא מוצא...

סדר ההגשה לא משפיע על התוצאה.
בכל מקרה מה שמופיע בדוח האמריקאי צריך לשקף את הדוח הישראלי בצורה שלא תשנה אותו וכן בכיוון ההפוך.

מבחינת פרקטיקה ממלאים אותם אחד ליד השני, ומסתכלים האם זיכוי מס זר באחד הדוחות משפיע על התוצאה בשני. לפעמים נדרש קצת פינג פונג עד שזה מסתדר.
יש לי דוגמא כאן.