תיעול פרישה לאזרח אמריקאי בישראל

[dean]

שלום לכולם,
אשמח לבירור איתכם לגבי תכנון פרישה עבור אבא שלי.
אבא שלי, שהוא גם אזרח אמריקאי שעבד בעבר בארה"ב וזכאי לקצבת סושיאל סקיוריטי וחי ועובד כיום בישראל, צפוי לצאת לפנסיה בישראל בעוד כ9 חודשים.
אשמח לקבל תשובות/הכוונה לגבי השאלות הבאות:

1. מה חשוב לדעת ולבצע ב-9 החודשים הקרובים (מול הרשויות בישראל ובארה"ב) כדי למקסם את סך הקצבאות שלו?
2. האם זה נכון שקבלת פנסיה ישראלית תביא להפחתת הסכום שמגיע לו מהסושיאל סקיוריטי בארה"ב?
3. האם הגשת בקשה לקבלת סושיאל סקיוריטי לפני היציאה הרשמית לפנסיה בישראל יכולה למנוע או לדחות את הקיזוז הזה?

אשמח מאוד לטיפים, דגשים מניסיונכם או המלצות לאנשי מקצוע שמתמחים במיסוי/פנסיה דואלית (ישראל-ארה"ב).

תודה רבה מראש!

 

[FIYaacov]

מה חשוב לדעת ולבצע ב-9 החודשים הקרובים (מול הרשויות בישראל ובארה"ב) כדי למקסם את סך הקצבאות שלו?

בישראל צריך לעשות קיבוע זכויות שיגדיר כמה מס יהיה לו על הקצבה.
בארה"ב אין משהו בירוקרטי מיוחד שצריך לעשות לפני.

כמובן שרצוי לעשות תכנון מסודר שכולל את כלל הנכסים, לא תמיד זה אופטימלי לנצל את כל הכסף בקרן פנסיה לקצבה. תלוי אם יש מקורות אחרים ומאיזה סוג הם.

האם זה נכון שקבלת פנסיה ישראלית תביא להפחתת הסכום שמגיע לו מהסושיאל סקיוריטי בארה"ב?

היה נכון עד 2024. כבר לא. זה עונה גם על שאלה 3

 

[האינטנסיבי]

היה נכון עד 2024

מה השתנה

 

[FIYaacov]

מה השתנה

החוק האמריקאי בנושא

 

[Avi1001]

החוק האמריקאי בנושא

העליתי את זה בזמנו. זה היה בערך הדבר האחרון שביידן עשה בקדנציה שלו לפני שהעביר את השרביט לטראמפ ונבע בעיקר מלחצים לאורך זמן של אירגוני עובדים במערכת הציבורית בארה"ב שה- SSC שלהם נחתך עקב חוק ה- WEP, גם אם שלמו ל SSC.

מה חשוב לדעת ולבצע

לפנות לשגרירות ארה"ב בירושלים כמה שיותר מוקדם- יש שם נציג של הביטוח הלאומי האמריקני שאיתו יש לקבוע פגישה טלפונית. הם מבצעים מן "שחזור" של כרטיס הביטוח הלאומי (גם אם הוא שמר אותו) ומוציאים כרטיס חדש עם אותו מספר כחלק מאימות הזכויות. זה כרוך בראיון טלפוני בהתחלה ובסופו של התהליך פגישה אישית קצרה בירושלים. התהליך לוקח זמן ולכן כדאי להתחיל כמה שיותר מוקדם. האם תחילת קבלת הקצבה (- זה גם תלוי בבחירה האישית) חלף עד האישור הם משלמים Lump Sum את הסכום שהם חייבים ולאחר מכן משלמים קצבה שתלויה במספר הרבעונים ששילם ל- SSC (ויש גם מינימום לקבלת קצבה שחשוב לוודא שעבר אותו - כל זה אמור להיות ברקורד שלהם שנשלח אליכם פעם בשנה אם הם יודעים את הכתובת שלכם).
קצבאות פנסיה ישראליות שמתקבלות ע"י אזרח ארה"ב המתגורר בישראל אינן פטורות אוטומטית ממס ארה"ב (ראה הערה של @FIYaacov בהמשך). כמו כן תשלומי ביטוח לאומי ישראלי ואמריקני פטורים ממס ע"פ האמנה בשתי המדינות. פנסיה המתקבלת מארהב ע"י אזרח ישראלי שעבד בארה"ב בארץ חייבת במס מיוחד לפי סעיף 9 בפקודת מס הכנסה

 

[FIYaacov]

קצבאות פנסיה ישראליות שמתקבלות ע"י אזרח ארה"ב המתגורר בישראל פטורות ממס ארה"ב ע"פ אמנה.

קצבאות פנסיה שמגיעות מחברת ביטוח אינן פטורות ממס בארה"ב (על סעיף 20 באמנה חל ה-Savings Clause)

 

[דן ג.]

כמו כן תשלומי ביטוח לאומי ישראלי ואמריקני פטורים ממס ע"פ האמנה בשתי המדינות.

לאזרח אמריקאי תושב ישראל, רק הביטוח לאומי האמריקאי פטור. קצבת הזקנה הישראלית מביטוח לאומי, לאדם שמתגורר בישראל בכלל לא מכוסה באמנה. (לאדם שמתגורר בארהב, הקצבה הישראלית פטורה (והאמריקאית חייבת)).

 

[FIYaacov]

לאזרח אמריקאי תושב ישראל, רק הביטוח לאומי האמריקאי פטור. קצבת הזקנה הישראלית מביטוח לאומי, לאדם שמתגורר בישראל בכלל לא מכוסה באמנה. (לאדם שמתגורר בארהב, הקצבה הישראלית פטורה (והאמריקאית חייבת)).

משפטית זה נכון, אך איפשהו באחד הinstructions כתוב שזה כן פטור (לאזרח, מבלי להתיעחס למקום מושבו), ולא מכיר אף אחד שמדווח על זה בדוח האמריקאי.

 

[Avi1001]

משפטית זה נכון, אך איפשהו באחד הinstructions כתוב שזה כן פטור (לאזרח, מבלי להתיעחס למקום מושבו), ולא מכיר אף אחד שמדווח על זה בדוח האמריקאי.

זה כתוב כאן (ראה למטה) עם כל מיני הסתייגויות בהמשך. מה שנכון - סעיף 21 באמנה לבד לא בדיוק מכסה פטור לאזרח אמריקני תושב ישראלי על תשלומי קצבאות של ביטוח לאומי ישראלי

Treaty benefits for pensions/annuities – general rule​

......
With respect to government pensions/public pensions/annuities (typically covered under the Government Service article) or social security payments, generally the payments are only taxable by the country in which the government is making the payments. Note that what constitutes a government pension or public pension is dictated by the treaty, and the rule may apply narrowly.​

 

[FIYaacov]

זה כתוב כאן

משפטית זה מקביל למה שאני ראיתי בInstructions של 1040 (כלומר אין תוקף). פרקטית לא מדווחים.