שאלה לגבי דוח שנתי 1301

[Irisha]

שלום. שאלה לגבי מילוי הדוח השנתי. האם ההכנסה מקצבת שארים מביטוח לאומי צריך להכניס בסעיף 42 בדוח (בקצבאות פטורות ממס)? יועץ מס בעבר לא הכניס, הכניס רק סכומים מטופס 106 ( סעיף 209). האם יש סיבה? השאלה הנוספת האם בסעיף 44 (סה"כ הכנסות) מכניסים סכום של הקצבה, תשלומים פטורים משכר דירה ומ106?

 

[Zegman]

לפי ״דע את זכויותך״:

סעיף 42 - קצבאות פטורות ממס הקצבאות הפטורות ממס: .1 קצבאות שמשלמת המדינה בשל פצעי מלחמה, פגיעת ספר, פגיעת איבה, או המשתלמות למי שהיה )73(, תלוי בפרנסתו בחייל שמת עקב פעולות מלחמה )74( או קצבאות המשולמות בשל עבודה בממשלת א"י )ממשלת המנדט(. לביטוח לאומי. )75( .2 קצבאות הילדים )נקודות קצבה( שנתקבלו מהמוסד )76( .3 קצבאות נכות וקצבאות זקנה ושאירים שמשלם המוסד לביטוח לאומי. ... קצבאות פטורות ממס ירשמו בסעיף .42 משדר הדוח באינטרנט ירשום את הקצבאות פטורות של בן הזוג הרשום בשדה 101 ולבן/בת הזוג .102

הקצבאות הללו פטורות ממס ולכאורה אין משמעות להשמטתן מהדוח ואולי בגלל זה יועץ המס השמיט אותן, אבל הדוח הוא על כל ההכנסות ויש לדווח עליהן. כמו כן, יש לדווח על הכנסות פטורות גם לצרכי הוכחה על הכנסות כשמשווים בין הצהרות הון עוקבות.

לגבי סעיף 44, כפי שכתוב, יש לסכם את סעיפים 40-43. זה כולל קצבאות פטורות (כמו שארים מביטוח לאומי) ותשלומים פטורים משכר דירה. זה גם כולל את החלק הפטור מקצבה שמשלם מעביד או קרן פנסיה אשר בדרך כלל תופיע ב-106.

 

[Irisha]

תודה רבה על ההסבר המפורט