שאלה בנושא rsu

[יובל]

@ירח אפל נכון, המסמך שקישרתי אליו הוא מ-2009. התכוונתי שהתקנות השתנו מאז המסמך.

 

[judi]

הסבר מעולה!

 

[MarketTimer]

תודה @יובל @FIYaacov

זה מעלה את השאלה, באיזו רזולציה מסתכלים על הסכום? כלומר, אם שכר המינימום הוא 6000 ש"ח, אז אני צריך למכור עד 1499 כדי שזה לא ייפרס, אבל האם זה 1499 בחודש? ביום? בפעולה?

שאלה נוספת: האם משהו בניתוח הזה משתנה במידה ומתחילים את המכירה של RSU רק בשלב שכבר מקבלים קצבת זקנה?

 

[FIYaacov]

כלומר, אם שכר המינימום הוא 6000 ש"ח, אז אני צריך למכור עד 1499 כדי שזה לא ייפרס, אבל האם זה 1499 בחודש? ביום? בפעולה?

בחודש, ביטוח לאומי עושים חישובים חודשיים. מבחינת בט"ל החלק הפירותי נחשב כאילו הוכנס בחודש העזיבה, ועליו חלה הפריסה אחורה.
כלומר אם החלק הפירותי ממה שמכרת מעל 1499, תחול הפריסה.

שאלה נוספת: האם משהו בניתוח הזה משתנה במידה ומתחילים את המכירה של RSU רק בשלב שכבר מקבלים קצבת זקנה?

לא, ואגב ל-RSU אין את אותה הטבה של ניירות ערך שיכולים להתמסות בפחות מ-25% במכירה אחרי גיל 60.

 

[ירח אפל]

תודה @יובל @FIYaacov

זה מעלה את השאלה, באיזו רזולציה מסתכלים על הסכום? כלומר, אם שכר המינימום הוא 6000 ש"ח, אז אני צריך למכור עד 1499 כדי שזה לא ייפרס, אבל האם זה 1499 בחודש? ביום? בפעולה?

שאלה נוספת: האם משהו בניתוח הזה משתנה במידה ומתחילים את המכירה של RSU רק בשלב שכבר מקבלים קצבת זקנה?

מבחינת הביטוח הלאומי, מדובר על חודש העבודה האחרון אצל אותו מעסיק, כלומר ברגע שמכרת מעל רבע משכר המינימום, ולא משנה אם תחלק למכירות קטנות או תפרוס לאורך שנים, זה יפוצל.

 

[MarketTimer]

אגב ל-RSU אין את אותה הטבה של ניירות ערך שיכולים להתמסות בפחות מ-25% במכירה אחרי גיל 60.

וואו, זה הרבה יותר משמעותי מהנושא הקודם, אפשר מקור?

 

[ירח אפל]

וואו, זה הרבה יותר משמעותי מהנושא הקודם, אפשר מקור?

פקודת מס הכנסה
פסקה 91.(ב)(1) עוסקת ברווח הון של יחיד לא בעל שליטה

91. (ב)(1) יחיד יהיה חייב במס על רווח הון ריאלי כאמור בסעיף 121, בשיעור שלא יעלה על 25% (עד שנת 2011, 20%), ויראו את רווח ההון כשלב הגבוה ביותר בסולם הכנסתו החייבת.

פסקאות 2־3 לסעיף 102 (ב) עוסקות ב־RSU של חברה לא רשומה בבורסה ורשומה בבורסה בהתאמה

(2) בחרה החברה המעבידה במסלול רווח הון, והנאמן החזיק במניות עד תום התקופה לפחות, יראו את הכנסתו של העובד כרווח הון בסכום שווי ההטבה, והוא יחויב עליו במס בשיעור של 25%;
(3) על אף האמור בפסקה (2), היתה המניה המוקצית מניה הרשומה למסחר בבורסה, או מניה בחברה שמניותיה נרשמו למסחר בתוך 90 ימים ממועד ההקצאה, יראו את חלק שווי ההטבה בגובה ממוצע שוויין של מניות החברה בבורסה בתום שלושים ימי המסחר שקדמו להקצאה, או בתום שלושים ימי המסחר שלאחר הרישום למסחר כאמור, לפי הענין, בניכוי ההוצאות, כהכנסה לפי סעיף 2(1) או (2) לפי הענין, ואת יתרת שווי ההטבה כרווח הון החייב במס בשיעור של 25%, ובלבד שהסכום שנקבע כהכנסה לפי סעיף 2(1) או (2) כאמור, לא עלה על שווי ההטבה במועד המימוש; לענין תיאום ההוצאות שהוציא עובד ברכישת המניה המוקצית, יוכפלו הוצאות כאמור במדד יום ההקצאה או יום הרישום למסחר, לפי הענין, ויחולקו במדד יום ההוצאה, והכל יתואם מיום ההקצאה או הרישום, לפי הענין, ועד למועד המימוש.

שים לב שגם ב־102, אין את המילה "ריאלי", כלומר המס הוא על רווח נומינלי.

 

[FIYaacov]

אין את המילה "ריאלי"

זה פילוסופיה, אבל זה כנראה קשור לזה שיום הקנייה והמכירה הם כביכול אותו יום (מבחינת אירוע המס).

 

[ירח אפל]

זה פילוסופיה, אבל זה כנראה קשור לזה שיום הקנייה והמכירה הם כביכול אותו יום (מבחינת אירוע המס).

נכון, ציינתי את זה בעבר, היום שמוכרים הוא יום אירוע המס, וכל הסכום מתחלק לשני חלקים, הפירותי וההוני.
אבל, במקרה הזה הדגשתי את הריאלי, כי אם הוא באמת מאמין במניה, אז הוא יכוללמכור את ה־RSU מוקדם יותר ולרכוש את המניה מחדש, ואז כן הרווח העתידי יהיה ריאלי.