שאלות לגבי דוח שנתי לשכיר (טופס 1301 ונספחיו)

[Daniel G]

היי,

היה לי אירוע מס במהלך שנת 2019 שגורר איתו חבות דיווח למס הכנסה בישראל (אני תושב ישראלי לצרכי מס, ללא תושבות במדינה נוספת). נעזרתי במדריך המעולה של @FIYaacov, ויש לי מספר שאלות:
1. בטופס 1322 (נספח ג) האם ״הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך״ משמע סך הדיבידנדים לפני ניכוי מס רווחי הון של ממשלת ארה״ב, או אחרי מס, או לחילופין מדובר בכסף חייב בלבד (ולכן עליי לרשום במשבצת אפס)?
2. בטופס 1322 (נספח ג) האם ״קיזוז הפסד הון שוטף מניירות ערך הניתן לקיזוז כנגד הכנסה מריבית ודיבידנד״ משמע קיזוז הפסדי מס רווחי הון עם מס דיבידנדים? (אם כן, האם זה רלוונטי? כי הרי אין לי חבות כספית כי המס נוכה במקור לממשלת ארה״ב בהתאם לאמנת המס)
3. בטופס 1301 - האם ״מספר תיק״ רלוונטי במקרה שבו אין לי עוסק במס הכנסה? (אני שכיר לחלוטין)
4. בטופס 1301 סעיף 17 (קוד 141) - האם לרשום כאן את סך הדיבידנדים לפני המס ששילמתי לממשלת ארה״ב? או אחרי? או שבכלל צריך לרשום אפס כי אין לי חבות כספית למס ההכנסה בארץ על הדיבידנדים האלו?
5. טופס 1301 סעיף 15 (קוד 157) - האם למלא את סך המכירות? או סך הרווחים? (אם היה הפסד בשנת המס - האם עליי לרשום אותו כאן?)

כמובן אני לא מצפה לייעוץ אישי, ולא מחשיב אף תגובה כייעוץ מכל סוג שהוא. מדובר בדיון פתוח, לא מעבר.

 

[tuktut]

הי, האם קיבלת תשובה? מעניין אותי 2. בטופס 1322 (נספח ג) האם ״קיזוז הפסד הון שוטף מניירות ערך הניתן לקיזוז כנגד הכנסה מריבית ודיבידנד״ משמע קיזוז הפסדי מס רווחי הון עם מס דיבידנדים? (אם כן, האם זה רלוונטי? כי הרי אין לי חבות כספית כי המס נוכה במקור לממשלת ארה״ב בהתאם לאמנת המס) ו
1. בטופס 1322 (נספח ג) האם ״הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך״ משמע סך הדיבידנדים לפני ניכוי מס רווחי הון של ממשלת ארה״ב, או אחרי מס, או לחילופין מדובר בכסף חייב בלבד (ולכן עליי לרשום במשבצת אפס)?

תודה.

 

[שוקי555]

אני לא רו"ח, עונה רק לפי מיטב ידיעתי.

3. בטופס 1301 - האם ״מספר תיק״ רלוונטי במקרה שבו אין לי עוסק במס הכנסה? (אני שכיר לחלוטין)

מספר התיק של שכירים הוא מספר ת.ז שלהם. אם אתה נשוי, אז ייתכן גם שזה מספר ת.ז. של בן/בת הזוג לפי כללים שאני לא לגמרי מבין.

4. בטופס 1301 סעיף 17 (קוד 141) - האם לרשום כאן את סך הדיבידנדים לפני המס ששילמתי לממשלת ארה״ב? או אחרי? או שבכלל צריך לרשום אפס כי אין לי חבות כספית למס ההכנסה בארץ על הדיבידנדים האלו?

צריך לרשום את הסכום בשקלים של הדיבידנדים שהתקבלו ברוטו, מכל מקום בעולם. כלומר אם, לצורך הדוגמה, קיבלת 10 ש"ח דיבידנדים מחברה ישראלית (מתוכם 2.5 ש"ח נוכו במקור), ועוד 20 ש"ח דיבידנדים מחברה אמריקאית (מתוכם 3 שקלים הועברו לממשלת ארה"ב) - אתה צריך לרשום 30.

5. טופס 1301 סעיף 15 (קוד 157) - האם למלא את סך המכירות? או סך הרווחים? (אם היה הפסד בשנת המס - האם עליי לרשום אותו כאן?)

שדה 157 הוא עבור ריבית מני"ע או ריבית מקופ"ג. אין קשר לרווח הון או הפסד הון.

1. בטופס 1322 (נספח ג) האם ״הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך״ משמע סך הדיבידנדים לפני ניכוי מס רווחי הון של ממשלת ארה״ב, או אחרי מס, או לחילופין מדובר בכסף חייב בלבד (ולכן עליי לרשום במשבצת אפס)?

מדובר בסכום ברוטו, כמו בתשובה לשאלה (3).

2. בטופס 1322 (נספח ג) האם ״קיזוז הפסד הון שוטף מניירות ערך הניתן לקיזוז כנגד הכנסה מריבית ודיבידנד״ משמע קיזוז הפסדי מס רווחי הון עם מס דיבידנדים? (אם כן, האם זה רלוונטי? כי הרי אין לי חבות כספית כי המס נוכה במקור לממשלת ארה״ב בהתאם לאמנת המס)

אפשר להשתמש בשדה הזה כדי לקזז הפסד הון שוטף (שנוצר מני"ע שמכרת בהפסד) מהכנסה שנוצרה מריבית ודיבידנד. אין קשר למס שנוכה במקור או למס ששולם לממשלת ארה"ב. אם יש לך הפסד הון שוטף, אתה צריך לבחור איך להשתמש בו (לקזז מרווח הון / מהכנסה מריבית / דיבידנדים / להעביר לשנה הבאה). יש כאן כל מיני חוקים לגבי מה מותר לעשות מתי... אם זה המקרה שלך אפשר לנסות להבין יותר לעומק את המקרה ולהפנות לשרשור הרלבנטי בפורום.