מספר שאלות לגבי חלק י"א בטופס 1301 ורישום הפסד בעסק

[גליהיאגל]

אני עוסקת פטורה ובן זוגי שכיר.
השנה יצאתי בהפסד (הכנסות כנגד הוצאות).
1. להיכן אני מעבירה את המינוס שנוצר בעסק? לאיזה שדה בטופס 1301?
וכיצד אני עושה בו שימוש? האם ניתן לקזז כנגד המשכורת של בן זוגי, ואם כן, כיצד?

2. אני מניחה שבחלק י"א מדובר בעסק (ולא בהכנסה מהמשכורת).
בסעיף 45:
א. מהו אם כן הרווח הגולמי - הכנסות מינוס הוצאות?
ב. איך אני מגדירה הפסד עסקי שקוזז? האם זו ההכנסה שהתאפסה בשדה 150?
ג. למה הכוונה בסעיף 45ט: "הכנסה שהועברה לפי סעיף 62 א (הסכום נרשם בשדה 172/158 או 170/150)"?
ד. מה לגבי סעיף 46? האם הוא רלוונטי במקרה זה? וכיצד יש למלא אותו אם כן?
תודה רבה

 

[ירח אפל]

1. להיכן אני מעבירה את המינוס שנוצר בעסק? לאיזה שדה בטופס 1301?
וכיצד אני עושה בו שימוש? האם ניתן לקזז כנגד המשכורת של בן זוגי, ואם כן, כיצד?

חישוב רווח או הפסד מעסק מבוצע על טופס 1320, או חישוב מקביל לו.
אם התוצאה היא הפסד, היא מועברת לטופס 1344.
אי אפשר לקזז אותה כנגד הכנסות מיגיעה אישית של בן הזוג השני, רק כנגד הכנסות המשוייכות לך (משכורת, רוחח הון המיוחס אלייך וכדומה).
אחרי שקיזזת מה שאפשר ב־1344, יתרת ההפסד עוברת לשדה 079

א. מהו אם כן הרווח הגולמי - הכנסות מינוס הוצאות?

רווח גולמי זה הכנסות ממכירות/שירות פחות עלות המכירות.

ב. איך אני מגדירה הפסד עסקי שקוזז? האם זו ההכנסה שהתאפסה בשדה 150?

בהתאם למה שקוזז בטופס 1344

ג. למה הכוונה בסעיף 45ט: "הכנסה שהועברה לפי סעיף 62 א (הסכום נרשם בשדה 172/158 או 170/150)"?

אם את בעלת שליטה בחברת מעטים, אז חלק מההכנסה שמיוחס אליך ונכלל בהכנסה החייבת שלך.

ד. מה לגבי סעיף 46? האם הוא רלוונטי במקרה זה? וכיצד יש למלא אותו אם כן?

ממלאים רגיל, כנראה לא ישפיע על חישוב המס

 

[גליהיאגל]

תודה רבה.
מדובר בעסק נותן שירות - אין מכירות ולכן גם אין עלות מכירות. לכן שואלת, אם הרווח הגולמי הוא ההכנסות מינוס ההוצאות?
כמו כן - אם אני רוצה לקז את ההפסד ממס על ריבית, היכן נרשם הקיזוז? כלומר - אם למשל הייתה לי הכנסה מריבית בבנק ואני רוצה לקזז את ההפסד כנגד הריבית, היכן זה מתבטא בטופס 1301? האם אני פשוט מקזזת מהריבית ומעבירה "ריבית מקוזזת" לשדה 294?
תודה

 

[ירח אפל]

מדובר בעסק נותן שירות - אין מכירות ולכן גם אין עלות מכירות. לכן שואלת, אם הרווח הגולמי הוא ההכנסות מינוס ההוצאות?

אם אין עלות מכירות, אז רווח גולמי זה כל ההכנסות.

כמו כן - אם אני רוצה לקז את ההפסד ממס על ריבית, היכן נרשם הקיזוז? כלומר - אם למשל הייתה לי הכנסה מריבית בבנק ואני רוצה לקזז את ההפסד כנגד הריבית, היכן זה מתבטא בטופס 1301? האם אני פשוט מקזזת מהריבית ומעבירה "ריבית מקוזזת" לשדה 294?

מכיוון שאת לא בעלת ההכנסה הגבוהה מיגיעה אישית, אז בדרך כלל, הריבית תשוייך לבן הזוג.
חריג זה אם הריבית היא מכספים שהיו לך יותר משנה לפני החתונה, ונשמרים בחשבון נפרד (בלי הפקדת כספים חדשים).
במקרה כזה את יכולה לקזז, להקטין את הריבית, ולרשום גם בטופס 1344 וגם בשדה 279 את ההפסד שקוזז השנה.
שדה 294 זה מחזור של העסק, לא קשור לריבית.

ממליץ לך לעבור גם על החוברת, דע את זכויותיך 2024

 

[גליהיאגל]

תודה רבה.
הריבית היא מחשבון בחו"ל שהוא על שמי בלבד, אך לאחר החתונה. מה אז? האם היא יכולה להזקף לחובתי? וכיצד מציינים זאת בטופס?
לגבי החוברת - עיינתי בה לא מעט, אבל לא הכול ברור להדיוט...

 

[ירח אפל]

הריבית היא מחשבון בחו"ל שהוא על שמי בלבד, אך לאחר החתונה. מה אז? האם היא יכולה להזקף לחובתי? וכיצד מציינים זאת בטופס?

אם הכספים הם מאחרי החתונה, והם לא ירושה שאת קיבלת,
אז מדובר בכספים משותפים ולא משנה אם החשבון על שמך.
הריבית נזקפת לטובת בן הזוג עם ההכנסה הגבוהה יותר מיגיעה אישית, במקרה הזה, לא את.

 

[גליהיאגל]

הכספים שהועברו לחו"ל הם אכן כספי ירושה (שהועברו תחילה, בעקבות פטירת הוריי ב-2020, אל חשבון הבנק בארץ המשותף לי ולבן זוגי).
האם החשבון בחו"ל יחשב אם כן ככספי ירושה?
ואם כן, כיצד אבהיר זאת על גבי טופס 1301? (כאמור, הכנסתו של בן זוגי - הרשום - גבוהה משלי).
תודה!

 

[FIYaacov]

הכספים שהועברו לחו"ל הם אכן כספי ירושה (שהועברו תחילה, בעקבות פטירת הוריי ב-2020, אל חשבון הבנק בארץ המשותף לי ולבן זוגי).
האם החשבון בחו"ל יחשב אם כן ככספי ירושה?

מעריך שכן. רצוי לתעד את תהליך קבלת הכספים וההעברה החוצה לחשבון נפרד, + להחתים בדיעבד את בן הזוג שמדובר בכספים נפרדים שמקורם בירושה.

ואם כן, כיצד אבהיר זאת על גבי טופס 1301? (כאמור, הכנסתו של בן זוגי - הרשום - גבוהה משלי).

באותה שורה שממלאים את הריבית יש עמודה נפרדת שמיועדת לכספים שהיו ברשותך שנה לפני החתונה לפחות או שמקורם מירושה.

 

[גליהיאגל]

תודה!
כלומר - אני עדיין צריכה לרשום את מלוא סכום הריבית? או שאוכל לקזז ואת ההפסד מהריבית, לרשום סכום מוקטן בשדה 357, ולציין את הקיזוז בטופס 1344? (ובחלק י"א?? שדה 279? או בחלק ז, שורה 24 שדה 187?)

 

[FIYaacov]

או שאוכל לקזז ואת ההפסד מהריבית, לרשום סכום מוקטן בשדה 357, ולציין את הקיזוז בטופס 1344?

זה.

 

[גליהיאגל]

ומה לגבי חלק י"א?? שדה 279? או חלק ז, שורה 24 שדה 187?
שוב, תודה רבה

 

[FIYaacov]

מה לגבי חלק י"א?? שדה 279?

כן