ממה שהתרשמתי אבל מהתגובה של
@adamshalev הוא קיזז גם דיבידנדים רגילים, ולא רק מקרים איזוטרים יותר או פחות ("כמעט אפס מס דיבידנדים")
שוב - אם יש לך הפסד הון בשנה מסויימת, ובאותה שנה אין לך רווח הון אבל כן יש הכנסה מדיבידנד אז אתה מחוייב לקזז את ההפסד מול הדיבידנד.
ואם זה דיבידנדים רגילים, אז לא הבנתי איך IB יקזזו את זה..
למה שהם יקזזו משהו בכלל? הם לא מתעסקים עם מס הכנסה הישראלי.
זאת אחריות שלך להגיש דו"ח ולחשב את חבות המס שלך בארץ.
. הרי לIRS לא אכפת שיש לי "עודף גביה זר" (או שכן?), ובהתאם הייתי מצפה שIB יגבו את מס הדיבידנדים מחדש כל שנה
נכון.
הקיזוז הוא לא מול חבות המס ל IRS אלא מול חבות המס בארץ.
אני אנסה להסביר עם דוגמא, כי זה קצת מורכב.
נניח שבשנה מסויימת קיבלת דיבידנד של 100 ש"ח.
מבחינת הIRS אתה חייב להם 25 ש"ח (שאותם IB העבירו אוטומטית).
מבחינת מס הכנסה הישראלי אתה חייב 25 ש"ח מס, אבל בגלל ששילמת 25 ש"ח לארה"ב (שעליהם אתה מקבל "זיכוי מס זר") שאותם אתה מקזז, חבות המס שלך בארץ היא 0.
לעומת זאת אם בשנה מסויימת קיבלת דיבידנד של 100 ש"ח ובאותה שנה היה לך גם הפסד הון של 100 ש"ח.
מבחינת הIRS אתה חייב להם 25 ש"ח (שאותם IB העבירו אוטומטית) - כמו קודם.
מבחינת מס הכנסה בישראל, הפסד ההון מקוזז עם הדיבדינד ואין לך חבות מס. אבל עדיין שילמת 25 ש"ח לארה"ב, ועכשיו יש לך "זיכוי מס זר" שאתה יכול להעביר לשנה הבאה.
השאלה המסובכת היא מה יש לך לעשות עם זיכוי מס זר כזה. והתשובה שבד"כ לא הרבה כי אתה בעצם יכול לקזז אותו רק מול חבות מס (בישראל) על דיבידנד זר וברוב המקרים (במיוחד בדיבדינדים אמריקאים) גם ככה תשלם מס בחו"ל בגובה חבות המס שלך בארץ, ככה שאין לך יותר מידי שימוש בזיכוי מס זר נוסף.
המקרה היחיד שבו אתה יכול לנצל זה אם קיבלת דיבידנד זר שניכו עליו פחות מ25% למדינת המקור (למשל דבידנד של חברה שרשומה במדינה שגובה פחות מ25%, או תשלום שחברה אמריקאית מחלקת שלא נחשב דיבידנד מבחינת האמריקאים אבל כן מבחינת מדינת ישראל).
לחלופין, אם הפסד ההון המקורי היה בני"ע זרים אז תוכל לקזז את זיכוי המס הזר שלך מול רווח הון בני"ע זר.