כמה שאלות בנושא החזר מס - רווחי הון, דיבידנדים, תרומות

[maztes]

שלום רב,

אני רוצה להגיש בקשה להחזר מס לשנים האחרונות.
הגשתי על שנים קודמות כשלא היו לי רווחי הון.
לשנים האלה יש.

מדובר בהשקעה דרך ברוקר ישראלי, במניות חו"ל (ארה"ב).
1. אם אני מבין נכון, אני יכול להזדכות על כל המס רווחי הון למרות שהמניות מחו"ל, כיון שהמס משולם בישראל. נכון?

2. מאידך, דיבידנדים להבנתי לא משולמים רק בישראל. גם עליהם אפשר להזדכות?
התהליך שונה?

3. האם בבקשה הזאת (לעומת בקשה ללא רווחי הון) יש רק טופס אחד נוסף שאני צריך למלא (1322)?

4. באחת מהשנים השקעתי באמצעות שני ברקורים, באחד היה לי רווח ובשני הפסד, אני ממלא בטופס שקלול שלהם, נכון?


5. הנקודות זיכוי בגין תושב/ מילואים רלוונטיות גם לרווחי הון, נכון?

6. לגבי תרומות:
אני יודע שאפשר להעביר לשנים הבאות זיכוי מס מתרומות אם עוברים את ה-30% תרומות מההכנסה החייבת במס.
כשזה לא המקרה, אלא פשוט בשנה מסויימת תרמתי ולא שילמתי מס, ובשנה שאחריה כן שילמתי מס.
גם במקרה כזה אפשר להעביר את זיכוי המס או לא?

תודה רבה.

 

[FIYaacov]

1. אם אני מבין נכון, אני יכול להזדכות על כל המס רווחי הון למרות שהמניות מחו"ל, כיון שהמס משולם בישראל. נכון?

תגדיר להזדכות.
אם התכוונת שהם נחשבים לטובת מסים ששילמת בישראל ולצורך התחשיב של כמה שילמת לעומת כמה אתה חייב, ואם שילמת יותר תקל החזר, אז כן.

2. מאידך, דיבידנדים להבנתי לא משולמים רק בישראל. גם עליהם אפשר להזדכות?
התהליך שונה?

הם לא נכנסים לתחשיב לעיל, אבל כן אפשר להפחית את חבות המס - רק עד 0 ורק כנגד עד 25% מחבות המס שלך בגין הדיבידנדים - לא ניתן לקבל החזר מישראל.

3. האם בבקשה הזאת (לעומת בקשה ללא רווחי הון) יש רק טופס אחד נוסף שאני צריך למלא (1322)?

כן, ואולי 1344 אם יש לך הפסדים להעברה.
אבל הכל היום דיגיטלי במערכת הגשה מקוונת של מס הכנסה. כלומר הסיכוי לפספס טופס לא גבוה.

4. באחת מהשנים השקעתי באמצעות שני ברקורים, באחד היה לי רווח ובשני הפסד, אני ממלא בטופס שקלול שלהם, נכון?

כן, את שניהם אתה מכניס באותו טופס 1322.

הנקודות זיכוי בגין תושב/ מילואים רלוונטיות גם לרווחי הון, נכון?

נכון.
אבל שוב מערכת ההגשה מתחשבת בזה, אין משהו מיוחד שאת צריך לעשות מלבד לסמן שאתה זכאי לנקודות הזיכוי הללו.

לגבי תרומות:
אני יודע שאפשר להעביר לשנים הבאות זיכוי מס מתרומות אם עוברים את ה-30% תרומות מההכנסה החייבת במס.
כשזה לא המקרה, אלא פשוט בשנה מסויימת תרמתי ולא שילמתי מס, ובשנה שאחריה כן שילמתי מס.
גם במקרה כזה אפשר להעביר את זיכוי המס או לא?

לצערי התשובה היא לא, התנאי להעברה לשנה הבאה זה לא אם זה נוצל או לא, רק אם זה עלה על 30% מההכנסה החייבת במס.

 

[maztes]

תודה רבה על התגובה המהירה והמפורטת!

הם לא נכנסים לתחשיב לעיל, אבל כן אפשר להפחית את חבות המס - רק עד 0 ורק כנגד עד 25% מחבות המס שלך בגין הדיבידנדים - לא ניתן לקבל החזר מישראל.

לא בטוח שהבנתי, אודה לך אם תוכל להרחיב.

 

[FIYaacov]

תודה רבה על התגובה המהירה והמפורטת!


לא בטוח שהבנתי, אודה לך אם תוכל להרחיב.

מס זר ששולם על דיבידנדים זרים, יכול לקזז חבות מס (ככל וקיים). הוא לא יכול להגיע אליך כהחזר מס - כלומר יכול לקזז מס מתחייב אבל רק עד 0, לא מעבר.

לדוגמא:
הכנסות מעבודה - 100K, מדיבדנדים זרים - 1K, מס שנוכה במקור על דיבידנדים זרים לממשלה זר - 250
נניח מס מעבודה 10%, מדיבידנדים - 25%, עולם בלי נקודות זיכוי
מס מתחייב - 10,250 (10,000 מעבודה, 250 מדיבידנדים זרים)
מס שנוכה במקור בתלושי השכר - 10,000
חבות מס - 250
זיכוי מס זר - 250
חבות מס סופית - 0

דוגמא נוספת (יש מדינות שאם לא ממלאים להם נכון על התושבות הישראלית שלך לוקחים 35% מס במקור):
הכנסות מעבודה - 100K, מדיבדנדים זרים - 1K, מס שנוכה במקור על דיבידנדים זרים לממשלה זר - 350
נניח מס מעבודה 10%, מדיבידנדים - 25%, עולם בלי נקודות זיכוי
מס מתחייב - 10,250 (10,000 מעבודה, 250 מדיבידנדים זרים)
מס שנוכה במקור בתלושי השכר - 10,000
חבות מס - 250
זיכוי מס זר - 250 (לא ניתן יותר מ-25%)
חבות מס סופית - 0


עריכה: את ה100 הללו אתה לא יכול לקבל חזרה מישראל הגם ששילמת יותר מס ממה שהיית צריך, גם לא ניתן להעביר אותם לשנה באה היות והם מעבר ל-25%.

 

[maztes]

אז לקבל החזר מול מס ששולם אפשר, אבל לא מול נקודות זיכוי?
הבנתי נכון?

אם כן, סתם מעניין, מה ההיגיון שרשות המיסים תזכה אותי על מיסים ששילמתי בחו"ל?
הסכמים בין המדינות?

 

[FIYaacov]

אז לקבל החזר מול מס ששולם אפשר, אבל לא מול נקודות זיכוי?
הבנתי נכון?

לא בדיוק, אפשר לקבל החזר מס על מסים ששילמת בישראל, לא על מסים ששילמת בחו"ל.

אם כן, סתם מעניין, מה ההיגיון שרשות המיסים תזכה אותי על מיסים ששילמתי בחו"ל?
הסכמים בין המדינות?

כן.

 

[maztes]

תודה רבה @FIYaacov

 

[ירח אפל]

זיכוי מס מועבר לשנה הבאה - 100

לא, בחישוב הזה אין זיכוי מס שמועבר לשנה הבאה
ה־100 האלה לא מותרים ולכן לא יוכרו כלל