החזר מס דיבידנדים מנוכים במקור

[FIYaacov]

איך אני אמור לקזז הפסדים בארץ כנגד דיבידנד בחו"ל?

בנספח ג לדוח הידוע גם כטופס 1322

 

[Barbur]

כמו כן במידה ויש לך הפסד בארץ תוכל לקזז את ההפסדים כנגד הדבידנד בחול כך שהגשת הדוח יכולה להועיל לך"

זה אולי נשמע מועיל אבל זה די כאב ראש כי נשארים עם זיכוי מס זר, שפג תוקף אחרי 5 שנים, צריך לדווח כל שנה כדי לשמור עליו, ואפשר לנצל כנגד מעט מאוד סוגי הכנסות.
כאב ראש מספיק גדול כדי להצדיק שרשור של 16 עמודים

 

[liranviper]

שפג תוקף אחרי 7 שנים

בדיון פה נכתב 5 שנים (לא בדקתי)

 

[Barbur]

בדיון פה נכתב 5 שנים (לא בדקתי)

כמו שאמרתי.. כאב ראש
תיקנתי

 

[Itzik 2020]

שווה (הכאב ראש) לקזז, למי שמנהל את ההשקעה שלו באסטרטגיית הדיבידנדים.

אפשר לנצל כנגד מעט מאוד סוגי הכנסות.

זה כולל רווחי הון?

 

[Barbur]

זה כולל רווחי הון?

להבנתי, לא (כי זה זיכוי מס זר ואתה כנראה לא אמור לשלם מס רווחי הון למדינה זרה)
אפשר להשתמש בזה עבור דיבידנד שלא ממוסה במקור (למשל חלוקת דיבידנד של קרן אג"ח אמריקאית שנובע מריבית) וכנראה עוד מקרים אזוטריים שמתוארים כאן בשרשור.

 

[מתכנת]

אי אפשר להעביר את הפסד ההון. אבל במקרה הזה יש חריג, כך שניתן להשתמש בעודף המס הזר המועבר גם כנגד רווחי הון מחול בשנים הבאות (ולא רק כנגד דיבידנד).
סעיף 205א (ב)

(ב) על אף האמור בסעיף קטן (א), נוצר עודף זיכוי בשל קיזוז הפסד שמקורו בהכנסות חוץ ממקור פלוני, כנגד הכנסות חוץ ממקור פלוני אחר, ניתן יהיה להפחיתו בחמש השנים הבאות בזו אחר זו גם כנגד המס החל על הכנסות חוץ מאותו מקור שממנו נבע ההפסד כאמור, כשהוא מתואם כאמור באותו סעיף קטן.

לפי מה שנטען פה בשרשור (אם הבנתי נכון. ואני ממש לא בטוח שהבנתי נכון), במקרה שזיכוי המס הזר מגיעה כתוצאה מהפסד הון, ניתן לקזז אותו עם רווח הון זר בעתיד (אבל לא עם רווח הון ישראלי, משום מה).

תקנו אותי אם אני טועה, סיווג הרווח כרווח זר או ישראלי אינו מושפע מהשאלה אם מחזיקים את הנייר בברוקר מקומי או זר אלא רק מהבורסה בה נסחר הנייר, זאת אומרת אם מחזיקים ניירות זרים בבנק או בית השקעות רווח ההון יחשב זר ויוכל להתקזז כנגד זיכוי מס דיב׳.
נכון ?!

 

[roneng]

, סיווג הרווח כרווח זר או ישראלי אינו מושפע מהשאלה אם מחזיקים את הנייר בברוקר מקומי או זר אלא רק מהבורסה בה נסחר הנייר

נכון.

זאת אומרת אם מחזיקים ניירות זרים בבנק או בית השקעות רווח ההון יחשב זר ויוכל להתקזז כנגד זיכוי מס דיב׳.

נכון.

 

[מתכנת]

* לפי @FIYaacov יתכן וכן אפשר לקזז זיכוי מס זר מול רווח הון ישראלי במידה והמקור של הזיכוי גם הוא מהפסד הון של נייר ישראלי

@FIYaacov
איך זה מסתדר עם לשון הסעיף שציטט @דן ג. ?

אי אפשר להעביר את הפסד ההון. אבל במקרה הזה יש חריג, כך שניתן להשתמש בעודף המס הזר המועבר גם כנגד רווחי הון מחול בשנים הבאות (ולא רק כנגד דיבידנד).
סעיף 205א (ב)

(ב) על אף האמור בסעיף קטן (א), נוצר עודף זיכוי בשל קיזוז הפסד שמקורו בהכנסות חוץ ממקור פלוני, כנגד הכנסות חוץ ממקור פלוני אחר, ניתן יהיה להפחיתו בחמש השנים הבאות בזו אחר זו גם כנגד המס החל על הכנסות חוץ מאותו מקור שממנו נבע ההפסד כאמור, כשהוא מתואם כאמור באותו סעיף קטן.

נראה שהחריג תקף רק למקרה שהעודף זיכוי נוצר בשל קיזוז הפסד שמקורו בהכנסת חוץ
זאת אומרת אם עודף זיכוי מס זר נוצר כתוצאה מקיזוז הפסד ישראלי הזיכוי המועבר יוכל לקזז ב 5 שנים הבאות רק הכנסה מדיב׳ זר ולא שום דבר אחר (לא רווח הון בארץ ולא רווח הון זר).

לא ?!

 

[FIYaacov]

איך זה מסתדר עם לשון הסעיף שציטט @דן ג. ?

כנראה שלא מסתדר. זיכוי מס זר לעולם יחול רק כנגד הכנסה זרה.
מצד שני מדובר בציטוט מזיכרון ולא ישיר שלי, מתחילת 2020, אז לא זוכר מה הוביל למה שם.

נראה שהחריג תקף רק למקרה שהעודף זיכוי נוצר בשל קיזוז הפסד שמקורו בהכנסת חוץ
זאת אומרת אם עודף זיכוי מס זר נוצר כתוצאה מקיזוז הפסד ישראלי הזיכוי המועבר יוכל לקזז ב 5 שנים הבאות רק הכנסה מדיב׳ זר ולא שום דבר אחר (לא רווח הון בארץ ולא רווח הון זר).

לא ?!

נראה שאתה צודק.