כיצד מחושבת ריבית והצמדה של החזר מס?

[אביאל]

כאשר משלמים מס ביתר ומדווחים על כך לרשות המיסים מקבלים בשנה העוקבת החזר מס בתוספת הצמדה וריבית של 4%.
השאלה היא, מאיזה תאריך מחושבת הריבית וההצמדה? האם כאשר הברוקר מנכה מס במקור הוא מעביר לרשות המיסים את הנתונים המדויקים ממי ומתי נגבה המס ולאחר מכן רשות המיסים משתמשת בנתונים כדי לחשב בדיוק את גובה הריבית וההצמדה? או שהחישוב נעשה באופן כללי?
ובמילים אחרות, האם החזר של מס ששולם בינואר יהיה זהה או גבוה מהחזר של מס ששולם בדצמבר?

 

[FIYaacov]

ובמילים אחרות, האם החזר של מס ששולם בינואר יהיה זהה או גבוה מהחזר של מס ששולם בדצמבר?

הריבית תמיד מחושבת מתום שנת המס המדוברת. כלומר לא משנה מתי נוכה המס במקור במהלך השנה.

 

[ירח אפל]

ובמילים אחרות, האם החזר של מס ששולם בינואר יהיה זהה או גבוה מהחזר של מס ששולם בדצמבר?

רשות המסים עוסקת בהרבה מסים.
מס הכנסה (מס על רווחי הון הוא מס הכנסה), הריבית וההצמדה תחושב על הסכום ב־31/12 של שנת המס.
מיסוי מקרקעין, כלומר מס שבח ומס רכישה, אם יש החזר אז ריבית והצמדה יחושבו מיום התשלום.

 

[אביאל]

הריבית תמיד מחושבת מתום שנת המס המדוברת. כלומר לא משנה מתי נוכה המס במקור במהלך השנה.

אוקיי, אז המסקנה המעשית היא שכאשר מייצרים אירוע מס במטרה לקבל החזר מס עדיף לעשות את זה לקראת סוף השנה כדי לתת לכסף לצבור תשואה במהלך השנה. מצד שני יש היגיון להקדים את אירוע המס שמא השווקים יפלו ולא יתאפשר לייצר אירוע מס זול ויעיל.

 

[FIYaacov]

אוקיי, אז המסקנה המעשית היא שכאשר מייצרים אירוע מס במטרה לקבל החזר מס עדיף לעשות את זה לקראת סוף השנה כדי לתת לכסף לצבור תשואה במהלך השנה. מצד שני יש היגיון להקדים את אירוע המס שמא השווקים יפלו ולא יתאפשר לייצר אירוע מס זול ויעיל.

כפי שציינת מערבבים פה תהליך אקראי (מתי השוק ירד/יעלה) אם תהליך ודאי (הצמדה חלה מ31/12), אז במקרים הנדירים שהם יתיישרו אפשר לקבל את המסקנה.

 

[שוקי555]

תודה למגיבים. מקשה עם שלוש שאלות המשך:
1. כאשר מדובר במס רווח הון על מכירת ני"ע שאינם סחירים, ויש החזר (המס ששולם גדול מהחוב), האם הריבית מחושבת מסוף השנה או מיום התשלום?
2. כאשר מדובר במס רווח הון על מכירת ני"ע סחירים שלא נוכה עבורם מס במקור, והמכירה התבצעה בחציון הראשון של השנה - האם הריבית וההצמדה עדיין מחושבת מסוף השנה? או מתאריך 31/7 של אותה שנה? (בהנחה כמובן שלא בוצע דיווח חצי-שנתי).
3. כאשר מדובר במס יסף על הכנסות שהופקו במהלך השנה, האם הריבית וההצמדה על החוב מחושבות מ- 31/12 או מתאריך אחר? (סוף ינואר של השנה העוקבת?)

 

[ירח אפל]

תודה למגיבים. מקשה עם שלוש שאלות המשך:
1. כאשר מדובר במס רווח הון על מכירת ני"ע שאינם סחירים, ויש החזר (המס ששולם גדול מהחוב), האם הריבית מחושבת מסוף השנה או מיום התשלום?
2. כאשר מדובר במס רווח הון על מכירת ני"ע סחירים שלא נוכה עבורם מס במקור, והמכירה התבצעה בחציון הראשון של השנה - האם הריבית וההצמדה עדיין מחושבת מסוף השנה? או מתאריך 31/7 של אותה שנה? (בהנחה כמובן שלא בוצע דיווח חצי-שנתי).
3. כאשר מדובר במס יסף על הכנסות שהופקו במהלך השנה, האם הריבית וההצמדה על החוב מחושבות מ- 31/12 או מתאריך אחר? (סוף ינואר של השנה העוקבת?)

התשובה זהה וכבר נרשמה בתגובות הקודמות.

 

[FIYaacov]

כאשר מדובר במס רווח הון על מכירת ני"ע סחירים שלא נוכה עבורם מס במקור, והמכירה התבצעה בחציון הראשון של השנה - האם הריבית וההצמדה עדיין מחושבת מסוף השנה? או מתאריך 31/7 של אותה שנה? (בהנחה כמובן שלא בוצע דיווח חצי-שנתי).

מסוף השנה.

כאשר מדובר במס יסף על הכנסות שהופקו במהלך השנה, האם הריבית וההצמדה על החוב מחושבות מ- 31/12 או מתאריך אחר? (סוף ינואר של השנה העוקבת?)

מסוף השנה.

לגבי 1 תצטרך להיות יותר ספציפי מה נמכר. ב99.99999% זה גם מסוף שנה, אבל לא יודע אולי התכוונת לבעלות בחברה פרטית שנמכרה

 

[שוקי555]

תודה @FIYaacov @ירח אפל על ההתייחסות.

לגבי 1 תצטרך להיות יותר ספציפי מה נמכר. ב99.99999% זה גם מסוף שנה, אבל לא יודע אולי התכוונת לבעלות בחברה פרטית שנמכרה

התכוונתי לכל ני"ע שאינו רשום למסחר בבורסה (אולי "אינם סחירים" זה באמת ניסוח לא טוב... זה המונח שמופיע בחוברת של מס הכנסה בהקשר הזה). מניות בחברה פרטית זו אכן הדוגמה שחשבתי עליה, אבל הנחתי שאותם כללים יחולו על ני"ע מסוגים אחרים שאינם רשומים למסחר.

ספציפית לגבי המקרה הזה הפקודה (אם קראתי אותה נכון) די ברורה בנוגע לחבות, שהיא 30 יום מרגע העסקה. ריבית והצמדה מחושבים החל מסוף ה- 30 יום. השאלה שלי הייתה לגבי מקרה של תשלום מס ביתר - האם יתרת הזכות צוברת ריבית והצמדה מיום התשלום או רק מסוף שנת המס.

2. כאשר מדובר במס רווח הון על מכירת ני"ע סחירים שלא נוכה עבורם מס במקור, והמכירה התבצעה בחציון הראשון של השנה - האם הריבית וההצמדה עדיין מחושבת מסוף השנה? או מתאריך 31/7 של אותה שנה? (בהנחה כמובן שלא בוצע דיווח חצי-שנתי).

מוודא שהבנתי אתכם נכון לגבי זה (ני"ע רשומים למסחר בבורסה שנמכרו בחציון הראשון של השנה ולא נוכה עבורם מס במקור): לפי הפקודה המקרה הזה מוחרג מכלל ה- 30 יום וכידוע צריך, עקרונית, לדווח עד 31 ביולי ולשלם גם כאן מקדמה בגובה המס. כתוב גם (באופן כללי) שבמקרה שלא שולמה מקדמה על רווח הון היא צוברת ריבית והצמדה מסוף ה- 30 יום.

אני מכיר את מה שקורה בפועל מבחינת היכולת/צורך להגיש את הדיווח החצי-שנתי. אתם אומרים שבמקרה שהדיווח על המכירות האלו מבוצע רק במסגרת הדו"ח השנתי, אז גם מבחינת חישוב הריבית וההצמדה יש בפועל התעלמות מהסעיף הזה כרגע? יש ממש טופס 1322 נפרד לחציון א' ולחציון ב' - אין לזה שום אפקט מבחינת החבות?

 

[rpi]

קיבלתי החזר מס ממס הכנסה, עם ריבית והצמדה, מנסה לבדוק את החישוב שהם עשו ולא יוצא לי נכון.
השתמשתי במחשבון הזה:

http://www.michale.co.il/Ta_RibHazAx.aspx

שומה:

tax hosted at ImgBB

תמונה tax מאוחסנת בImgBB

ibb.co

תוצאת מחשבון (בדיקה לגבי הריבית והצמדה):

calc hosted at ImgBB

תמונה calc מאוחסנת בImgBB

ibb.co

החזר מס לפני ריבית והצמדה - 14098 ש"ח
הצמדה לפי תאריכים 1.1.2025 עד 26.10.2025
למס הכנסה יצא 804, במחשבון יצא: 450

לפי המחשבון, נראה שמס הכנסה טעו לטובתי בחישוב ריבית והצמדה (שלא נשמע לי הגיוני), איפה אני טועה?

 

[ירח אפל]

לפי המחשבון, נראה שמס הכנסה טעו לטובתי בחישוב ריבית והצמדה (שלא נשמע לי הגיוני), איפה אני טועה?

באיזה מחשבון השתמשת?
מדד ידוע ב־1/1 108.7 (בסיס 2022)
מדד ידוע 26/10 111.2664 (בסיס 2022)

14098*111.2664/108.7 = 14,430.85
בין 1/1 ל־26/10 יש 298 ימים
14430.85*298/365*4% = 14,902.13

 

[rpi]

השתמשתי במחשבון הזה:
http://www.michale.co.il/Ta_RibHazAx.aspx

זה.
נראה שיש שגיאת שרת כרגע והמחשבון הפסיק לעבוד, אבל צירפתי תמונה, בהודעה הקודמת.

בחישוב שלך, איך קבעת שהריבית היא 4%?

 

[ירח אפל]

בחישוב שלך, איך קבעת שהריבית היא 4%?

זה מה שרשום בצו לפי סעיף 159א לפקודה
המחשבון של מיכל דווקא מדוייק בדרך כלל
רק צריך לשים ריבית 4%, ולחשב ריבית קו ישר ולא ריבית דריבית

 

[FIYaacov]

תוצאת מחשבון (בדיקה לגבי הריבית והצמדה):

שמת 1% ריבית במחשבון במקום 4%

 

[עידו ג]

מנסה להסביר להורי את היעילות והחשיבות של דחיית החזר המס לו זכאי אבי השנה.
לפי בדיקה באתר הלמ"ס, ממוצע מדד המחירים לצרכן הוא כבערך 2.5% בשנה? ברור שבשנות הקורונה מעט יותר. או שפספסתי משהו?

שאלה נוספת - הריבית וההצמדה שנצברות על בסיס הסכום המקורי? (דהיינו 6.5% תוספת לסכום ההחזר המקורי בשנה), או שמדובר בריבית דריבית?

 

[FIYaacov]

לפי בדיקה באתר הלמ"ס, ממוצע מדד המחירים לצרכן הוא כבערך 2.5% בשנה? ברור שבשנות הקורונה מעט יותר. או שפספסתי משהו?

נהוג לחשוב בין 2-3, אבל אין שום הבטחה. לשם בנק ישראל שואף.

שאלה נוספת - הריבית וההצמדה שנצברות על בסיס הסכום המקורי? (דהיינו 6.5% תוספת לסכום ההחזר המקורי בשנה), או שמדובר בריבית דריבית?

על הסכום המקורי.

 

[paskar]

לפי בדיקה באתר הלמ"ס, ממוצע מדד המחירים לצרכן הוא כבערך 2.5% בשנה? ברור שבשנות הקורונה מעט יותר. או שפספסתי משהו?

אבל יש טווח, כולל פוטנציאל לשלילי, וזה יכול להשתנות בין תקופות.
ב-2022 היה 5.26%.
ב-2020 היה 0.69%-.
הממוצע בעשור בין 2011 עד 2020 היה כ-0.5%.

(דהיינו 6.5% תוספת לסכום ההחזר המקורי בשנה)

איך 6.5?

 

[FIYaacov]

איך 6.5?

כולל 4% ריבית

 

[paskar]

אם לחדד... יש הצמדה גם אם זה שנה חלקית, ועדיין במהלך השנה העוקבת לשנת המס?

 

[FIYaacov]

יש הצמדה גם אם זה שנה חלקית,

כן. ההצמדה היא מה1.1 ועד יום התשלום.

אם מדובר בחוב, אז לתשלומים עד 31.1, 28/29.2, 31.3 ניתנים הנחות של 100%, 50% ו-25% בהתאמה על הריבית וההצמדה