הפסד הון יכול להתקזז עם דיבידנד שהתקבל באותה שנה בה ההפסד נוצר, אבל לא יכול להתקזז עם דיבידנדים מהשנים שלאחר מכן
אתה כמובן צודק. מצר על אי הדיוק.
הקיזוז מתבצע בשיטה של שקל הפסד מול שקל רווח
לכן כתבתי מגן מס עבור רווחים של 9500, ולא מגן מס בגובה 2375.
מאידך, הזיכוי עבור מס זר הוא בגובה המס ששולם בפועל, ושם לא דייקתי - הזיכוי לא יהיה עבור רווח של 500, אלא פשוט זיכוי בגובה 125 (צמוד למדד).
@אנדי ג אני חוזר על ההודעה הקודמת מתוקנת:
(אני מניח שהדיבידנדים אמריקאיים, ולא ישראליים)
אם תמכור תקבל מגן מס עבור רווחים של 9,500, ובנוסף זיכוי מס זר
עבור המס ששילמת במקור על הדיבידנד (כנראה 25%).
את מגן המס תוכל לגרור כמה שנים שתרצה (ולהשתמש בו
כנגד רווח הון מניירות ישראליים וזרים), אבל את זיכוי המס הזר שנותר לך תוכל לנצל רק בתוך 5 שנים (עבור דיבידנד זר או הפסד הון מניירות זרים, אבל לא מול ניירות ישראליים או דיבידנדים ישראליים).
אם שנה הבאה לא תנצל עדיין את כל מגן המס (כלומר לא תמכור ברווח של 9,500) אבל כן תקבל דיבידנדים, הסכום בגובה הדיבידנדים יגרע ממגן המס ותקבל שוב זיכוי מס זר (תמורת מס הדיבידנד הזר ששילמת, ויהיו לו גם 5 שנים), וכך הלאה.
אם לא השתמשת בזיכוי המס הזר במשך 5 שנים הוא פחות או יותר אבוד (תוספת פחות חשובה: למעט אולי אם במהלך ה-5 שנים האלו קיבלת דיבידנד זר, שאז אחרי 5 שנים תוכל עדיין להשתמש בזיכוי אבל רק עבור דיבידנד אמריקאי שלא נוכה במקור. בשלב זה לא תוכל להשתמש בו כנגד רווח ממכירת ניירות ערך בכלל).
והזדמנות טובה לציין שוב שגם
אני לא איש מקצוע. יתכן שאני טועה
