קרן שיתוף תורמים כאמצעי להפחית מס רווח הון - למה לא?

  • פותח הנושא SAS
  • פורסם בתאריך

SAS

משתמש רשום
הצטרף ב
11/4/18
הודעות
3
דירוג
0
הי,
מצטער אם זה כבר עלה אבל לא מצאתי בחיפוש
ראיתי לאחרונה שמייבאים לארץ את ההמצאה האמריקאית - Donor advised fund - קרן שיתוף תורמים.
הראיון הוא שאפשר לתרום כסף או נכסים (מניות\נדלן\אחר) לקרן מיוחד בניהולך שמיועד לתרומות. במועד ההעברה מקבלים זיכוי עבור התרומה. הכסף שבקרן בסוף צריך להגיע לעמותות מוכרות אבל עד שאתה מעביר אתה גם יכול להשקיע אותו בתוך הקרן.
הקטע הוא שכשמעבירים נכסים- מקבלים זיכוי עבור הערך של הנכס ביום ההעברה וגם אם יש רווח אין צורך לשלם מס רווח הון.

למי שמחזיק מניות שעלו ובכל מקרה רוצה לתרום לצדקה נשמע כמו win-win. במקום לתרום מזומן הוא יכול לתרום את אותו ערך במניות. ואז אפשר להעביר את המזומן שהיה תורם בחזרה לתיק ההשקעות ולקנות את המניות בחזרה הפעם עם עלות (cost basis) יותר גבוה. ככה כשהוא בסוף רוצה למכור אותם יהיה פחות מס רווח הון.
בנוסף זה יכול להיות דרך טובה לעשות איזון מחדש לתיק - נגיד שיש מניות שרוצים למכור אבל לא רוצים לשלם מס רווח הון.

נשמע טוב מדי. what's the catch?
 

האזרח הקטן

משתמש בכיר
הצטרף ב
5/3/21
הודעות
3,864
דירוג
4,250
נשמע טוב מדי. what's the catch?
לא זוכר היכן קראתי, דובר על דמי ניהול מאור גבוהים שאתה משלם בזמן שזה מושקע בתוך הקרן. קצת מוזר לשלם דמי ניהול שנתיים על כסף שבחרתי לתרום.
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
16,069
דירוג
14,838
1% דמי תפעול שנתיים אם הכסף שוכב במזומן (הם מוכרים מיידית את המניות שתרמת)
עוד 0.5% דמי ניהול אם הכסף מושקע
 

ישראלית

משתמש ותיק
הצטרף ב
9/1/22
הודעות
243
דירוג
79
בישראל. עמותה המקבלת תרומות יכולה לפתוח חשבון השקעות ? ולהוציא לתורם קבלה בגין שווי ני"ע שהעביר גם אם היא טרם מכרה אותם ?
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
16,069
דירוג
14,838
1% דמי תפעול שנתיים אם הכסף שוכב במזומן (הם מוכרים מיידית את המניות שתרמת)
עוד 0.5% דמי ניהול אם הכסף מושקע
אגב, למרות כל זה, לתרומה מיידית (ללא שהיית הכסף אצל החברה המתפעלת) זה אידיאלי.
 

ישראלית

משתמש ותיק
הצטרף ב
9/1/22
הודעות
243
דירוג
79
סעיף 46 לפקודת המיסים
(א) אדם שתרם בשנת מס פלונית סכום העולה על 180 שקלים חדשים לקרן לאומית, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2) שקבע לענין זה שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, יזוכה מהמס שהוא חייב בו באותה שנה בשיעור של 35% מסכום התרומה – אם הוא יחיד, ובשיעור הקבוע בסעיף 126(א) מסכום התרומה – אם הוא חבר-בני-אדם, ובלבד שלא יינתן זיכוי בשנת מס פלונית בשל סכום כולל של תרומות העולה על 30% מההכנסה החייבת של הנישום באותה שנה, או על 9,000,000 שקלים חדשים, לפי הנמוך מביניהם (להלן – התקרה לזיכוי); סכום העולה על התקרה לזיכוי שנתרם באותה שנת מס, יזוכה מהמס בהתאם להוראות סעיף זה בשלוש שנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שלא יינתן זיכוי בכל אחת משלוש שנות המס כאמור, בשל סכום כולל של תרומות העולה על התקרה לזיכוי.

סעיף 97 לפקודת המיסים
(א) ריווח הון יהיה פטור ממס אם הוא נובע מאחד מאלה:........(4) מתנה למדינה, לרשות מקומית, לקרן קיימת לישראל, לקרן היסוד - המגבית היהודית המאוחדת לישראל, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2);


חוזר של רשות המיסים מיום 07/02/2001
הוראת ביצוע מס' 311772 - שומה, מקצועית, משפטית. (:
הנדון: נוהל בדיקה וכללים לקביעת התרת זיכוי ממס בגין תרומה למוסד ציבורי עפ"י סעיף 67 לפקודת מס הכנסה.

.......2.2 במקרים הבאים יותר זיכוי בכפוף לתנאים שלהלן:
א. תרומה בשווה כסף - נכס הון
1.כאשר התרומה נעשתה בשווה כסף (כגון: חפצי אומנות, ציוד ומחשבים, נדל"ן) והתורם לא קיבל כל תמורה, זכות או טובת הנאה כנגד התרומה, ינתן זיכוי בגין שווי התרומה. שווי התרומה יקבע ע"י הערכת שמאי שתצורף לקבלה.
2.אם ביקש התורם זיכוי ממס במקביל לפטור מרווח הון לפי סעיף 90(א)(6) לפקודה, או פטור משבח לפי סעיף 72(א) לחוק מס שבח, יופנה המקרה לרפרנט מקצועי בנציבות.
לגבי תרומות נדל"ן יבקש המפקח נתונים ממשרד למיסוי מקרקעין האזורי הנוגע לדבר.

ב. תרומה בשווה כסף - מלאי עסקי
נישום שתרם מלאי עסקי, יחוייב במס בגין הרווח הנובע ממכירה עפ"י סעיף 85 .לפקודה. שווי התרומה לצורך חישוב הזיכוי יהיה סכום השווי שנקבע עפ"י סעיף 85 .לפקודה.


עד כאן ציטוטים. לאור האמור אדם שתורם ניירות ערך שאילו היה מוכר אותם היה עליו לשלם מס רווח הון לכאורה יחוייב במס כאילו מכר ויקבל זיכוי מס 35% כנגד שווי מה שהתקבל אצל העמותה. ולכאורה בניכוי עמלת מכירת ני"ע שהעמותה משלמת.



אם טעיתי (והלוואי שכך) אנא תקנו אותי.
 
נערך לאחרונה ב:

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
16,069
דירוג
14,838
לאור האמור אדם שתורם ניירות ערך שאילו היה מוכר אותם היה עליו לשלם מס רווח הון לכאורה יחוייב במס כאילו מכר ויקבל זיכוי מס 35% כנגד שווי מה שהתקבל אצל העמותה.
איפה הבנת את זה? כתוב פטור ממס על התרומה.
 

AIML

משתמש בכיר
הצטרף ב
29/1/18
הודעות
1,328
דירוג
1,271
במקרה שה35% על התרומה הוא יותר מה25% על רווח ההון (אם נקנה במחיר מאד זול כך שהרווח מאד גדול ביחס לקרן) יהיה משתלם.
35% תמיד יותר מ 25% , ובפרט שה25% רק על הרווחים.
לא מבין איך אופן התרומה הזה עובד.
היו לי 1167 שח מניות שקניתי ב 500 שח.
אופציה ישירה - מוכר 1167, משלם 167 מס, תורם 1000 מקבל 350 זיכוי
אופציה שניה - מעביר 1167 מניות. מקבל זיכוי מס של 1167?
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
16,069
דירוג
14,838
סעיף 97 לפקודת המיסים
(א) ריווח הון יהיה פטור ממס אם הוא נובע מאחד מאלה:........(4) מתנה למדינה, לרשות מקומית, לקרן קיימת לישראל, לקרן היסוד - המגבית היהודית המאוחדת לישראל, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2)

לא ראיתי מפורש לגבי תורמת שווי כסף לגבי מס הון אבל ההתרשמות שהכל אותו
 

AIML

משתמש בכיר
הצטרף ב
29/1/18
הודעות
1,328
דירוג
1,271
מקבל זיכוי 408.5 ומשלם מס 167 כלומר משלם מס של 241
זיכוי 408 פחות מס 167 יוצא זיכוי מס של 241 לא תשלום מס של 241
יש כאן רווח אישי של 9 ש"ח
איך ??
ורווח לעמותה של 167 ש"ח לעומת האופציה הראשונה.
בהחלט.
 

ישראלית

משתמש ותיק
הצטרף ב
9/1/22
הודעות
243
דירוג
79
אני מבין שכנראה טעיתי.

גם מבירור אצל קש"ת (חברה לתועלת הציבור שזה עיסוקה). הם טוענים שלכאורה ניתן להשתמש עם סעיף 46 וסעיף 97 במקביל.

למרות שלכאורה זה בניגוד לחוזר רשות המיסים הנ"ל (לגבי מס הכנסה).

בהנחה וטעיתי. האם כל עמותה (שיש לה "סעיף 46") יכולה להחזיק חשבון ניירות ערך אף אם אין זה חלק מפעילותה העיקרי או שיש לזה הגבלה כל שהי

תודה רבה
 
נערך לאחרונה ב:
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
D קרן ישראלית עוקבת סנופי - הפרשי זמן שוק ההון 4
C קרן השתלמות מעמד עצמאי לחברי קיבוצים פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
1 קרן פנסיה S&P 500 פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
aminadav לא מצאתי קרן מחקה ביטקוין שוק ההון 30
N קרן מחלקת יורו שוק ההון 0
א סיוע בהבנת אופן חישוב "עמלת רכישה"- קרן מחקה ביורו שוק ההון 5
J מחיר קרן סל לעומת המדד שאחריו היא עוקבת שוק ההון 12
קרן אמרלד / לוטוס אירלנד השקעות אלטרנטיביות 4
J העאלה בשכר VS קרן השתלמות . התפתחות אישית 15
R פתיחת קרן השתלמות כעצמאי לאדם שכיר פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 2
נ פדיון חלקי קרן השתלמות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 10
א מי נותן הלוואה כנגד קרן השתלמות בתנאים טובים? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 9
השקעה לא מזל חוות דעת על קרן נאמנות חדשה בשוק שוק ההון 6
מ מעבר עבודה - קרן השתלמות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 6
M קרן השתלמות וקופת גמל פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 19
A אופן בחירת גוף מנהל לקופת פנסיה/קרן השתלמות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 8
M קרן עוקבת סנופי עם מיסוי צמוד למדד המחירים לצרכן, עקיבה פיסית ומנפיק בינלאומי? שוק ההון 8
ש התלבטות בין העלאה בשכר לבין פתיחת קרן השתלמות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 12
B קרן השתלמות - IRA בדמי ניהול של 0.35% או עוקב S&P ב-0.18% + קופת גמל מול פנסיה משלימה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 4
א מיסים עבור קרן השתלמות וקופות גמל להשקעה לאזרח ארה"ב מיסים 11
א קרן נאמנות פסטרנק שוק ההון 2
O קרן פנסיה vs ביטוח מנהלים פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 11
נ איזון אקטוארי: שיקול בבחירת קרן פנסיה? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 2
J בחירת מסלול פאסיבי - קרן פנסיה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 8
G קרן עדן אלפא שוק ההון 1
N קרן מחקה אג"ח ממשלתי כללי - אז מה קורה עכשיו? שוק ההון 5
I מה מומלץ למי שמעוניין להחזיק קרן לשעת חירום שתוכל לתת מענה לשלל מצבי קיצון? שוק ההון 12
B מבקש עזרה לגבי קרן מחקה אג"ח שוק ההון 2
1337justme קרן השתלמות בחוזה עבודה בהייטק - הפרשה מעל תקרת הפטור פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 16
I שקלול קרן השתלמות וקופת גמל בתיק שוקולד מריר שוק ההון 1
לאץ' החזר הלוואה על חשבון קרן השתלמות שוק ההון 22
M הלוואה כנגד קרן פנסיה באלטשולר שחם פוסטים מאיכות נמוכה 1
D קרן השתלמות ממונפת של אלטשולרר פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 24
D אמריקאי המחזיק קרן ישראלית/אירית מיסים 7
R קרן מחקה msci ללא שינוי בשער שוק ההון 11
N הוזלת דמי ניהול קרן פנסיה לאחר פרישה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 6
T ניוד חלקי של קרן השתלמות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 2
R קרן IJR ו-VOO. אשמח לשמוע את דעתכם שוק ההון 7
Y קרן סל מחקה מדד ת"א 125 פוסטים מאיכות נמוכה 1
ה האם יש השהייה בין השער של קרן סל עוקבת מדד חו"ל ל ETF המקביל? שוק ההון 18
R קניית קרן מחקה בבורסת ת"א שוק ההון 33
ישראלית עזרה טכנית למתחיל ברכישת קרן סל ברוקרים ופלטפורמות מסחר 2
T "ריבית נקובה מיועדות" במדיניות השקעה של קרן פנסיה - מה פירוש? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
ע קרן השתלמות S&P 500 - שאלות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 11
חובב_פנסיה2022 קרן פנסיה עם דמי ניהול 0% על הצבירה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 12
O עזרה בבחירת קרן מחקה S&P500 שוק ההון 10
Y קרן נאמנות בארה"ב - להשאיר או להעביר? שוק ההון 23
T האם חל מס עזבון על קרן אמריקאית במסגרת קרן השתלמות ישראלית (IRA) שוק ההון 13
freakazoid התייעצות לגבי קרן סל בנקים ישראל\ארה"ב לקראת עליית המדד שוק ההון 1
י קרן השתלמות או תיק השקעות שוק ההון 51

נושאים דומים

למעלה