• חשבון מסחר באקסלנס טרייד : סנט למניה במסחר בארה"ב (מינימום $5 לעסקה), פטור מדמי טיפול לשנתיים, קורס במתנה ובונוס 100 ש"ח למצטרפים חדשים. להצטרפות דיגיטלית לחצו כאן .

קרן שיתוף תורמים כאמצעי להפחית מס רווח הון - למה לא?

  • פותח הנושא SAS
  • פורסם בתאריך

SAS

משתמש רשום
הצטרף ב
11/4/18
הודעות
3
דירוג
0
הי,
מצטער אם זה כבר עלה אבל לא מצאתי בחיפוש
ראיתי לאחרונה שמייבאים לארץ את ההמצאה האמריקאית - Donor advised fund - קרן שיתוף תורמים.
הראיון הוא שאפשר לתרום כסף או נכסים (מניות\נדלן\אחר) לקרן מיוחד בניהולך שמיועד לתרומות. במועד ההעברה מקבלים זיכוי עבור התרומה. הכסף שבקרן בסוף צריך להגיע לעמותות מוכרות אבל עד שאתה מעביר אתה גם יכול להשקיע אותו בתוך הקרן.
הקטע הוא שכשמעבירים נכסים- מקבלים זיכוי עבור הערך של הנכס ביום ההעברה וגם אם יש רווח אין צורך לשלם מס רווח הון.

למי שמחזיק מניות שעלו ובכל מקרה רוצה לתרום לצדקה נשמע כמו win-win. במקום לתרום מזומן הוא יכול לתרום את אותו ערך במניות. ואז אפשר להעביר את המזומן שהיה תורם בחזרה לתיק ההשקעות ולקנות את המניות בחזרה הפעם עם עלות (cost basis) יותר גבוה. ככה כשהוא בסוף רוצה למכור אותם יהיה פחות מס רווח הון.
בנוסף זה יכול להיות דרך טובה לעשות איזון מחדש לתיק - נגיד שיש מניות שרוצים למכור אבל לא רוצים לשלם מס רווח הון.

נשמע טוב מדי. what's the catch?
 
נשמע טוב מדי. what's the catch?
לא זוכר היכן קראתי, דובר על דמי ניהול מאור גבוהים שאתה משלם בזמן שזה מושקע בתוך הקרן. קצת מוזר לשלם דמי ניהול שנתיים על כסף שבחרתי לתרום.
 
1% דמי תפעול שנתיים אם הכסף שוכב במזומן (הם מוכרים מיידית את המניות שתרמת)
עוד 0.5% דמי ניהול אם הכסף מושקע
 
בישראל. עמותה המקבלת תרומות יכולה לפתוח חשבון השקעות ? ולהוציא לתורם קבלה בגין שווי ני"ע שהעביר גם אם היא טרם מכרה אותם ?
 
1% דמי תפעול שנתיים אם הכסף שוכב במזומן (הם מוכרים מיידית את המניות שתרמת)
עוד 0.5% דמי ניהול אם הכסף מושקע
אגב, למרות כל זה, לתרומה מיידית (ללא שהיית הכסף אצל החברה המתפעלת) זה אידיאלי.
 
סעיף 46 לפקודת המיסים
(א) אדם שתרם בשנת מס פלונית סכום העולה על 180 שקלים חדשים לקרן לאומית, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2) שקבע לענין זה שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, יזוכה מהמס שהוא חייב בו באותה שנה בשיעור של 35% מסכום התרומה – אם הוא יחיד, ובשיעור הקבוע בסעיף 126(א) מסכום התרומה – אם הוא חבר-בני-אדם, ובלבד שלא יינתן זיכוי בשנת מס פלונית בשל סכום כולל של תרומות העולה על 30% מההכנסה החייבת של הנישום באותה שנה, או על 9,000,000 שקלים חדשים, לפי הנמוך מביניהם (להלן – התקרה לזיכוי); סכום העולה על התקרה לזיכוי שנתרם באותה שנת מס, יזוכה מהמס בהתאם להוראות סעיף זה בשלוש שנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שלא יינתן זיכוי בכל אחת משלוש שנות המס כאמור, בשל סכום כולל של תרומות העולה על התקרה לזיכוי.

סעיף 97 לפקודת המיסים
(א) ריווח הון יהיה פטור ממס אם הוא נובע מאחד מאלה:........(4) מתנה למדינה, לרשות מקומית, לקרן קיימת לישראל, לקרן היסוד - המגבית היהודית המאוחדת לישראל, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2);


חוזר של רשות המיסים מיום 07/02/2001
הוראת ביצוע מס' 311772 - שומה, מקצועית, משפטית. (:
הנדון: נוהל בדיקה וכללים לקביעת התרת זיכוי ממס בגין תרומה למוסד ציבורי עפ"י סעיף 67 לפקודת מס הכנסה.

.......2.2 במקרים הבאים יותר זיכוי בכפוף לתנאים שלהלן:
א. תרומה בשווה כסף - נכס הון
1.כאשר התרומה נעשתה בשווה כסף (כגון: חפצי אומנות, ציוד ומחשבים, נדל"ן) והתורם לא קיבל כל תמורה, זכות או טובת הנאה כנגד התרומה, ינתן זיכוי בגין שווי התרומה. שווי התרומה יקבע ע"י הערכת שמאי שתצורף לקבלה.
2.אם ביקש התורם זיכוי ממס במקביל לפטור מרווח הון לפי סעיף 90(א)(6) לפקודה, או פטור משבח לפי סעיף 72(א) לחוק מס שבח, יופנה המקרה לרפרנט מקצועי בנציבות.
לגבי תרומות נדל"ן יבקש המפקח נתונים ממשרד למיסוי מקרקעין האזורי הנוגע לדבר.

ב. תרומה בשווה כסף - מלאי עסקי
נישום שתרם מלאי עסקי, יחוייב במס בגין הרווח הנובע ממכירה עפ"י סעיף 85 .לפקודה. שווי התרומה לצורך חישוב הזיכוי יהיה סכום השווי שנקבע עפ"י סעיף 85 .לפקודה.


עד כאן ציטוטים. לאור האמור אדם שתורם ניירות ערך שאילו היה מוכר אותם היה עליו לשלם מס רווח הון לכאורה יחוייב במס כאילו מכר ויקבל זיכוי מס 35% כנגד שווי מה שהתקבל אצל העמותה. ולכאורה בניכוי עמלת מכירת ני"ע שהעמותה משלמת.



אם טעיתי (והלוואי שכך) אנא תקנו אותי.
 
נערך לאחרונה ב:
לאור האמור אדם שתורם ניירות ערך שאילו היה מוכר אותם היה עליו לשלם מס רווח הון לכאורה יחוייב במס כאילו מכר ויקבל זיכוי מס 35% כנגד שווי מה שהתקבל אצל העמותה.
איפה הבנת את זה? כתוב פטור ממס על התרומה.
 
במקרה שה35% על התרומה הוא יותר מה25% על רווח ההון (אם נקנה במחיר מאד זול כך שהרווח מאד גדול ביחס לקרן) יהיה משתלם.
35% תמיד יותר מ 25% , ובפרט שה25% רק על הרווחים.
לא מבין איך אופן התרומה הזה עובד.
היו לי 1167 שח מניות שקניתי ב 500 שח.
אופציה ישירה - מוכר 1167, משלם 167 מס, תורם 1000 מקבל 350 זיכוי
אופציה שניה - מעביר 1167 מניות. מקבל זיכוי מס של 1167?
 
סעיף 97 לפקודת המיסים
(א) ריווח הון יהיה פטור ממס אם הוא נובע מאחד מאלה:........(4) מתנה למדינה, לרשות מקומית, לקרן קיימת לישראל, לקרן היסוד - המגבית היהודית המאוחדת לישראל, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2)

לא ראיתי מפורש לגבי תורמת שווי כסף לגבי מס הון אבל ההתרשמות שהכל אותו
 
מקבל זיכוי 408.5 ומשלם מס 167 כלומר משלם מס של 241
זיכוי 408 פחות מס 167 יוצא זיכוי מס של 241 לא תשלום מס של 241
יש כאן רווח אישי של 9 ש"ח
איך ??
ורווח לעמותה של 167 ש"ח לעומת האופציה הראשונה.
בהחלט.
 
אני מבין שכנראה טעיתי.

גם מבירור אצל קש"ת (חברה לתועלת הציבור שזה עיסוקה). הם טוענים שלכאורה ניתן להשתמש עם סעיף 46 וסעיף 97 במקביל.

למרות שלכאורה זה בניגוד לחוזר רשות המיסים הנ"ל (לגבי מס הכנסה).

בהנחה וטעיתי. האם כל עמותה (שיש לה "סעיף 46") יכולה להחזיק חשבון ניירות ערך אף אם אין זה חלק מפעילותה העיקרי או שיש לזה הגבלה כל שהי

תודה רבה
 
נערך לאחרונה ב:
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
M האם יש קרן סל שקלית עוקבת RUSSELL 2000? שוק ההון 9
Y קרן השתלמות הטבת פטור ממס רווח הון פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 6
ב קרן פנסיה משלימה כאלטרנטיבה לקופת גמל בניהול אישי פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 4
D שאלה בטיוב תיק - האם שווה למכור קרן כדי לקנות קרן אחרת? שוק ההון 5
עידו ג קרן השתלמות טווח קצר או בינוני - ארוך פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 5
L האם יש קרן סל מחקה מדד עולמי שנסחרת ביורו? שוק ההון 1
ק עמלת קניית קרן כספית צרכנות פיננסית 5
ש קרן השתלמות לעצמאי/ת כדאית אל מול הפרשה לחשבון פרטי ממוסה? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 9
S עודפי עו"ש לטווח קצר - הכדאי ביותר הנוכחי? One Zero/קרן כספית ואיזה? שוק ההון 6
עידו ג פתיחת קרן פנסיה/גמל - דגשים והמלצות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 4
E האם קרן אירית של בלקרוק משלמת מס רווחי הון מקוזז אינפלציה או מקוזז הפרשי שערי מט"ח? שוק ההון 3
A שיקולים ותהיות בבחירת קרן פנסיה וגמל\השתלמות לאחר סקר שוק ולימוד עצמי פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 14
N קרן כספיתת בgoogle finance פוסטים מאיכות נמוכה 1
B שאלה לגבי קרן כספית שוק ההון 6
L באיזה קרן השתלמות לבחור? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 13
צ קרן השתלמות לעצמאי - מעל תקרת הפקדה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 8
A קרן פנסיה לא פעילה - איך להתנהל כעת? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 3
ג קרן שמשווקת כאירית נגד CSPX, וההבדלים בין המדד לשווי הקרן שוק ההון 3
מ קרן השתלמות פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 2
ד קרן מחקה ביטקוין בשקלים השקעות אלטרנטיביות 5
ד קרן מחקה ביטקוין בשקלים פוסטים מאיכות נמוכה 1
ש קרן ישראלית על מדדי חול : חוזה עתידי או Swap שוק ההון 0
H קרן מור 70-30 לבעלי אזרחות אמריקאית מיסים 1
ה מכירת קרן סל פוסטים מאיכות נמוכה 3
Y שאלות של מייק מתחיל לגבי קרן השתלמות ופנסיה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 1
S קרן השתלמות - שכיר ועצמאי פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 2
S מדד אג"ח קרן מחקה או אג"ח בודד שוק ההון 7
ר שאלה על סוג קרן שוק ההון 9
ה מה היתרון של קרן אג"ח ממשלתית לעומת קרן כספית? שוק ההון 12
oferM מה דעתכם על קרן עוקבת מדד עם הגנה מעליות וירידות? שוק ההון 24
A קרן השתלמות IRA מגבלת קניה חודשית סנופי אירי פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 23
ר שאלה על רכישת קרן לעתיד שוק ההון 5
פ האם יש סיבה להשקיע דרך קרן גמל בS&P500? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 1
C האם החלפה בין קרן פיזית לסינטתית שווה באמת מיליון שקל? שוק ההון 10
מ קרן סל עם דמי "נאמן" שוק ההון 6
R איך לזהות קרן שנחשבת PFIC לענייני מיסים אמריקאים מיסים 2
I כמה נכונה ההמלצה לא לשבור קרן השתלמות לעומת מכשירים אחרים? מיסים 49
S העברת קרן השתלמות לעובדי הוראה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
ד קרן השתלמות לעצמאי שכבר לא פעיל פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 2
I מעבר קרן השתלמות ואיפוס פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 3
א קרן כספית - התלבטות שוק ההון 15
S עצמאי פטור - קרן ההשתלמות מלאה, מה האפיק הבא לחיסכון? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 3
someone235 קרן השתלמות עם עמלות פחות מ-0.8% פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 3
מ מי שמעונין לקנות ביטקיון אמיתי ולא קרן שמחכה את הביטקיון איזה מהאפשריות עדיף השקעות אלטרנטיביות 1
I קרן השתלמות שכיר ועצמאי פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 3
D קרן השתלמות שמשתחררת לי (נושא- הלוואה) פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 10
X דמי הניהול בקופת גמל, קרן השתלמות ופנסיה פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
N קרן אירית או אמריקאית שוק ההון 5
Y בחירת קרן כספית שוק ההון 3
מ האם החזקת קרן סל ישראלית מחקה מדד חו"ל שווה להחזקת כספים בחו"ל שוק ההון 1

נושאים דומים

Back
למעלה