מיסוי ני"ע שנקנו במנות

[אמיץ]

נאמר שקניתי כמות מסוימת של ני"ע כלשהו במחיר X ובמועד אחר כמות נוספת של אותו ני"ע במחיר X+5.
בנקודת זמן מסוימת אני מבקש למכור חלק מניה"ע הנ"ל.
מטבע הדברים, לא ניתן להבחין בעת המכירה בין ני"ע שנקנו במנה הראשונה לאלו שנקנו במנה השניה.
איך תמוסה המכירה? לפי שער ממוצע?

 

[c881]

אתה אולי לא יכול להבחין... בחשבון שלך רשום מה נקנה קודם ובאיזה מחיר.
לפי התאריך גם יודעים לחשב לך אינפלציה ושחיקה מערך הקניה.
לפי התאריך יודעים לחשב הפחתה במחיר המניה עקב דיבידנדים...

 

[Johnson]

ניירות הערך ימוסו לפי FIFO, כלומר המנה הראשונה שנרכשה תמוסה ראשונה.

 

[אמיץ]

אתה אולי לא יכול להבחין... בחשבון שלך רשום מה נקנה קודם ובאיזה מחיר.
לפי התאריך גם יודעים לחשב לך אינפלציה ושחיקה מערך הקניה.
לפי התאריך יודעים לחשב הפחתה במחיר המניה עקב דיבידנדים...

אם כך, האם למשקיע יש אפשרות לבחור איזו מניה ומאיזו מנה הוא מבקש למכור בנקודת זמן נתונה?

 

[c881]

הוא יכול לבחור את כמות המניות שהוא רוצה למכור.
@Johnson כבר אמר לך - המכירה נעשית לפי FIFO.
אתה רוצה להיות בטוח מה הסכום שימוסה - תמכור את הכל.

 

[Johnson]

נמחיש זאת בדוגמא:
אתה מחזיק 100 מניות זהות שנרכשו בשתי מנות בנות 50 מניות כל אחת בשתי תקופות שונות.
בשלב כלשהוא החלטת למכור 51 מניות.
50 ימוסו על פי הפרמטרים של המנה הראשונה ומניה אחת תמוסה על פי המנה השניה.

*מה שנכתב לעיל זו פרשנות שלי לסוגיית המיסוי ויכול להיות שאני טועה ומטעה

 

[אמיץ]

הוא יכול לבחור את כמות המניות שהוא רוצה למכור.
@Johnson כבר אמר לך - המכירה נעשית לפי FIFO.
אתה רוצה להיות בטוח מה הסכום שימוסה - תמכור את הכל.

סליחה על החפירה, אבל אם ניתן ליצור שיוך חד-חד-ערכי של מניה למועד ושער קניה, כלומר לא קיים חסם טכני, איזו מניעה קיימת מלתת למשקיע את היכולת לבחור אלו מניות ברצונו למכור בכל נקודת זמן? למה דווקא FIFO?

אם מישהו יודע להפנות להוראות הרלוונטיות (חקיקה או הוראות ביצוע של רשות המסים וכד'), יהיה מעניין לקרוא את זה.

 

[אמיץ]

טוב מצאתי את המקור, אך לא את התשובה:

"נמכרו ניירות ערך זהים שנרכשו במועדים שונים, יראו אותם, לענין המחיר המקורי ויום הרכישה, כנמכרים על פי סדר רכישתם, מהראשון עד האחרון, זולת אם הוכיח המוכר לפקיד השומה את יום הרכישה והמחיר המקורי של נייר ערך מסויים."
[סעיף 5 לתקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון במכירת נייר ערך הנסחר בבורסה)]

אם כן, איך ובאלו מקרים ניתן להוכיח מתי ובאיזה סכום נקנה ני"ע מסוים, אותו מבקשים למכור?

 

[c881]

יכול להיות שפעם, כאשר כל מניה היתה מיוצגת על ידי נייר בכספת הבנק יכולת להוכיח.

 

[אלון]

זה אכן הולך לפי FIFO, מוכרים את מה שנקנה ראשון. יש כמה דרכים שאפשר לעשות:
1. אם יש לך כמה חשבונות שונים, נגיד אחד במיטב ואחד ב-IBI, למכור את מי שנועל רווח קטן יותר.
2. אם יש כמה קרנות מתחרות שמחקות אותו דבר עם דמי ניהול זהים, כל פעם לקנות משהו אחר.
3. אם יש נייר אחר בהפסד, למכור אותו כדי לקזז רווחים ואז לקנות מחדש.
4. להתנהג כרגיל. בשביל מה צריך את כל הסיבוך הזה?