מיסוי הפרשות לפנסיה שכיר.

[ramhal]

אשתי קיבלה החודש תלוש עם הפרשה לפנסיה של ששת החודשים האחרונים במכה. המס הכנסה שהורידו לה היה גבוה (אני חושב) 1450 שח על משכורת של 10000. ראיתי שבתלוש יש סעיף של הפקדות המעביד לפנסיה מתחת לעמודה שווי למס. מה זה אומר? משלמים מס הכנסה על הפקדות של מעביד לפנסיה?

 

[מאיר_]

כן, אם עברת את התקרה.
יש תקרה פטורה ממס לכל אחד ממרכיבי ההפרשה: תגמולי עובד, תגמולי מעסיק, ופיצויים.
הפרשה על שכר מעבר לתקרה חייבת במס שולי. חפש בגוגל: תקרות הפקדה 2021
אגב, אם היא התחילה לעבוד באמצע השנה, כלומר המשכורת הראשונה לא היתה בינואר, מגיע לה החזר מס. אחרי שתקבל טופס 106 לאותה שנה תגש למס הכנסה.

 

[RustyJ]

תבדוק בקרן הפנסיה שהכסף שויך נכון לשישה חודשים ולא לחודש יחיד

 

[ramhal]

כן, אם עברת את התקרה.
יש תקרה פטורה ממס לכל אחד ממרכיבי ההפרשה: תגמולי עובד, תגמולי מעסיק, ופיצויים.
הפרשה על שכר מעבר לתקרה חייבת במס שולי. חפש בגוגל: תקרות הפקדה 2021
אגב, אם היא התחילה לעבוד באמצע השנה, כלומר המשכורת הראשונה לא היתה בינואר, מגיע לה החזר מס. אחרי שתקבל טופס 106 לאותה שנה תגש למס הכנסה.

לא חושב שהיו הפקדות מעבר לתקרה, המעסיק פשוט הפריש לה מה שקבוע בחוק אבל על 6 חודשים רטרו.
המשכורת הראשונה לא הייתה בינואר אבל על מה החזר מס על ההפקדות לפנסיה שהופקדו השנה ולא ב2020? חושב שזה כסף קטן מדי בשביל לבזבז על זה יום במס הכנסה. או שאני טועה?

תבדוק בקרן הפנסיה שהכסף שויך נכון לשישה חודשים ולא לחודש יחיד

זה יכול ליצור את הבעיה אם מס ההכנסה? לפי מה שאני יודע החשב שכר של החברה מחליט כמה מס הכנסה להוריד מהתלוש לא? מה הקשר לחברת ביטוח.

 

[מאיר_]

המשכורת הראשונה לא הייתה בינואר אבל על מה החזר מס על ההפקדות לפנסיה שהופקדו השנה ולא ב2020? חושב שזה כסף קטן מדי בשביל לבזבז על זה יום במס הכנסה. או שאני טועה?

לא קשור להפקדות לפנסיה, קשור למדרגת המס השולי שלך.
מס ההכנסה מחושב לפי הכנסה שנתית. אם התחלת לעבוד באמצע שנה, המעסיק לא יודע כמה הרווחת לפני שהתחלת לעבוד אצלו ולכן מנכה לך מס כאילו הרווחת את אותו סכום כסף בכל החודשים מתחילת השנה.

זה יכול ליצור את הבעיה אם מס ההכנסה? לפי מה שאני יודע החשב שכר של החברה מחליט כמה מס הכנסה להוריד מהתלוש לא? מה הקשר לחברת ביטוח.

אם החברה מדווחת על השכר כאילו כולו ניתן בחודש אחד במקום כמה חודשים, בקרן הפנסיה מסווגים את הכסף מעל התקרה החודשית כקצבה מוכרת במקום קצבה מזכה. זה משפיע על כמה מס תשלם בפרישה.

 

[ramhal]

לא קשור להפקדות לפנסיה, קשור למדרגת המס השולי שלך.
מס ההכנסה מחושב לפי הכנסה שנתית. אם התחלת לעבוד באמצע שנה, המעסיק לא יודע כמה הרווחת לפני שהתחלת לעבוד אצלו ולכן מנכה לך מס כאילו הרווחת את אותו סכום כסף בכל החודשים מתחילת השנה.


אם החברה מדווחת על השכר כאילו כולו ניתן בחודש אחד במקום כמה חודשים, בקרן הפנסיה מסווגים את הכסף מעל התקרה החודשית כקצבה מוכרת במקום קצבה מזכה. זה משפיע על כמה מס תשלם בפרישה.

אוקיי עכשיו הבנתי, במקרה הזה היא כן עבדה מינואר, אבל טוב לדעת תודה. לפי מה שאתה אומר כל פעם שמחליפים עבודה באמצע השנה צריך להגיש דיווח למס הכנסה להחזר ( אם כל השנה השתכרת נמוך יותר מהעבודה החדשה)

 

[עידוס]

קרה לי אותו דבר, קיבלתי בפברואר רטרו הפרשות לפנסיה עבור ששת החודשים האחרונים, ולטענת המעסיק בגלל שקיבלתי את זה בתשלום אחד, חרגתי מהתקרה של פברואר.. ולכן חוייבתי במס. האם יש משהו שאפשר לעשות? הרי מדובר על חיוב במס על כספים שלא חייבים במס לפי החוק.

 

[ירח אפל]

קרה לי אותו דבר, קיבלתי בפברואר רטרו הפרשות לפנסיה עבור ששת החודשים האחרונים, ולטענת המעסיק בגלל שקיבלתי את זה בתשלום אחד, חרגתי מהתקרה של פברואר.. ולכן חוייבתי במס. האם יש משהו שאפשר לעשות? הרי מדובר על חיוב במס על כספים שלא חייבים במס לפי החוק.

דווקא כן חייבים במס על פי חוק.
חישוב המס הוא שנתי, מכיוון שעבדת רק חודשיים בשנה הנוכחית וקיבלת הפרשה על שש חודשים, אז על החלק העודף בתגמולים (מעל 7.5% מסך כל ההכנסה) ועל החלק העודף מהפיצויים (מעל 8.33% מסך כל ההכנסה) אתה משלם מס.
במידה ויש לך חלק מהמשכורת (שעות נוספות, שווי רכב?) שלא מופרשות עליו תגמולים ופיצויים, אז במשך השנה תקבל חזרה חלק משווי תגמולים ומשווי פיצויים שיקטינו לך את המס

 

[חיים 111]

ולטענת המעסיק בגלל שקיבלתי את זה בתשלום אחד ... הרי מדובר על חיוב במס על כספים שלא חייבים במס לפי החוק

אם תשאל את מס הכנסה, עצם זה שרשמו לך בתלוש של שנת 2022 הפרשות עבור שנת 2021 דורש זקיפה למס.

אבל יש סיכוי שאם תמשיך לעבוד במהלך השנה, תוכנת השכר תחזיר לך חלק מהזקיפה (אם ההפרשות שלך הם לא על המקסימום שמותר בחוק, כל חודש יהיה "עודף" קטן, שעל חשבונו ירשמו את ההפרשות האלו).

 

[עידוס]

תודה רבה למשיבים,
האם יש משהו שאוכל לעשות? מדובר בטעות של המעסיק, הרי היה עליו להפריש פנסיה בשנת 2021.. האם אין כאן עבירה על החוק/הלנת שכר?

דבר נוסף - אני לא בטוח שמס הכנסה לא מסתכל על החודשים הכלכליים.. האם ניתן להפנות אותי למקור לכך?

אני מכיר דוגמה נגדית- משכורת דצמבר כל שנה משולמת בחודש ינואר של שנה הבאה.. בכל זאת מס הכנסה רואה בזה משכורת של דצמבר של השנה הנוכחית למרות שהתשלום מתבצע בשנה עוקבת. כלומר מס הכנסה הוא לא רובוט שמסתכל רק על מועד תשלום..

 

[Body Solid]

מדובר בטעות של המעסיק, הרי היה עליו להפריש פנסיה בשנת 2021.. האם אין כאן עבירה על החוק/הלנת שכר?

אם התחלת עבודה חדשה בלי שהיתה לך קרן פנסיה קיימת, ההפקדה על החודשים הראשונים מבוצעת רטרואקטיבית אחרי 6 חודשים.

אני לא בטוח שמס הכנסה לא מסתכל על החודשים הכלכליים.. האם ניתן להפנות אותי למקור לכך?

מס הכנסה מסתכל רק שנתית.

משכורת דצמבר כל שנה משולמת בחודש ינואר של שנה הבאה.. בכל זאת מס הכנסה רואה בזה משכורת של דצמבר של השנה הנוכחית למרות שהתשלום מתבצע בשנה עוקבת.

זה נחשב להפקדה שבוצעה בשנה הקודמת, גם כשאתה מקבל את המשכורת ב-9/1 בשנה העוקבת.

מס הכנסה הוא לא רובוט

הוא הכי רובוט שיכול להיות. בכל דבר קטן שחורג מהנורמה מחייבים אותך להגיש דו"ח והחזר כדי לקבל את מה שברור שמגיע לך.

 

[מאיר_]

האם ניתן להפנות אותי למקור לכך?

אם אתה מדבר על צביעת הכספים בקרן הפנסיה,
יש שרשור ישן שבו נדב הפנה לחוזר רלוונטי המחייב את קרנות הפנסיה לצבוע כספים בצורה נכונה.
הלינק בשרשור ההוא לא פעיל, הנה לינק עדכני לאותו חוזר: "חוזר מרכיבי חשבון בקופת גמל", שמאז יצאו לו כבר כמה תיקונים.

אתה יכול לבדוק בדוח הרבעוני האם השיוך בוצע בצורה נכונה.

 

[חיים 111]

דבר נוסף - אני לא בטוח שמס הכנסה לא מסתכל על החודשים הכלכליים.. האם ניתן להפנות אותי למקור לכך?

אין לי כוח לדבר למצוא הפניה מדוייקת, אבל בעיקרון החוק מדבר על הפקדה שוטפת.
כלומר - משעורת עבור כל חודש, במהלך החודש שאחריו.

בפועל, גם מס הכנסה עצמו ענה לי פעם שהוא מבחינתו מתעלם מהדרישה הזו כל עוד ההפקדה מתבצעת באותה שנה (כולל חודש ינואר אם זה היה רשום בתלוש של דצמבר).

 

[עידוס]

אם התחלת עבודה חדשה בלי שהיתה לך קרן פנסיה קיימת, ההפקדה על החודשים הראשונים מבוצעת רטרואקטיבית אחרי 6 חודשים.

מס הכנסה מסתכל רק שנתית.

זה נחשב להפקדה שבוצעה בשנה הקודמת, גם כשאתה מקבל את המשכורת ב-9/1 בשנה העוקבת.

הוא הכי רובוט שיכול להיות. בכל דבר קטן שחורג מהנורמה מחייבים אותך להגיש דו"ח והחזר כדי לקבל את מה שברור שמגיע לך.

הייתה לי קרן פנסיה פעילה ועל המעסיק היה להפריש מהיום הראשון ולא ביצע זאת.
כהערת אגב - אם אין קופה פעולה, לדעתי כלל לא חייבים לשלם על החודשים הראשונים רטרו.
מס הכנסה מסתכל שנתית אבל לעיתים כן משייך תשלום של שנה עוקבת לשנה קודמת. למשל תשלום דצמבר משולם בשנה אחרת ומס הכנסה יודע לשייך לשנה קודמת. ומה אם השכר משולם בהפרש של חודש? למשל אני עובד במקום שמשלם על משכורת דצמבר רק בפברואר. גם אז מס הכנסה יחשיב את זה כתשלום של שנה הבאה? ואם המעסיק ביצע הלנת שכר ושילם לי על דצמבר רק במרץ? זה כבר נחשב שנה עוקבת? הרי זה ייכנס בטופס 106 של שנה קודמת..
מה כמות הימים שמס הכנסה מאפשר לאחר בתשלום? חודש? אולי חודש ועשרה ימים? (יש מעסיקים שב-20 לחודש משייכים שעות עבודה עבודה לחודש הבא). האם מישהו יודע להפנות למקור?

 

[עידוס]

אין לי כוח לדבר למצוא הפניה מדוייקת, אבל בעיקרון החוק מדבר על הפקדה שוטפת.
כלומר - משעורת עבור כל חודש, במהלך החודש שאחריו.

בפועל, גם מס הכנסה עצמו ענה לי פעם שהוא מבחינתו מתעלם מהדרישה הזו כל עוד ההפקדה מתבצעת באותה שנה (כולל חודש ינואר אם זה היה רשום בתלוש של דצמבר).

כלומר זכור לך שמדובר על חודש עוקב. כלומר יום נוסף כבר לא? מעולם לא נתקלתי ב"מכסת ימים/חודשים" שכזו בין מועד תשלום שכר ורכיביו לבין החודש עבורו משולם. הייתי מאוד שמח לראות מקור.

מה קורה לגבי הלנת שכר בו השכר משולם שלא כדין מאוחר מהחודש העוקב?

כהערת אגב - התקשרתי למס הכנסה ואמרו לי במוקד הטלפוני שעליי לפנות לפקיד שומה ולבקש תאום מס על הפנסיה רטרו שנעשית בשנה עוקבת, ושמס הכנסה יתחשב בכך שלא הפרישו לי כדין שנה קודמת ושההפרשה רטרו נעשית עבור שנה קודמת ולמעשה ייתן לי פטור.
פניתי לפקיד שומה ועדיין אין תשובה..

 

[Body Solid]

הייתה לי קרן פנסיה פעילה ועל המעסיק היה להפריש מהיום הראשון ולא ביצע זאת.
כהערת אגב - אם אין קופה פעולה, לדעתי כלל לא חייבים לשלם על החודשים הראשונים רטרו.

צודק, מתקן: למי שאין מתחילים רק אחרי 6 חודשים. למי שיש, מתחילים מהיום הראשון אבל ההפקדה רק אחרי 3 חודשים (או תום שנת המס - בגלל הבעיה שנוצרת אם התחלפה שנה).

אם השכר משולם בהפרש של חודש?

יש מועדים שצריך לשלם שכר (עד ה-9 בחודש העוקב) ולהפקיד את ההפרשות לפנסיה (עד ה-15). איחור עלול לגבול בהלנת שכר ואף עבירה פלילית. יש זמנים המוגדרים על פי חוק.

מה כמות הימים שמס הכנסה מאפשר לאחר בתשלום? חודש? אולי חודש ועשרה ימים? (יש מעסיקים שב-20 לחודש משייכים שעות עבודה עבודה לחודש הבא). האם מישהו יודע להפנות למקור?

שכר - עד ה-9, פנסיה - עד ה-15.

 

[Body Solid]

הייתה לי קרן פנסיה פעילה

ואגב, תבדוק עם קרן הפנסיה שלך אם לא איבדת את הזכויות שהיו לך בקרן בגלל כל העיכובים. אם לא הסדרת שמירת זכויות/ריסק זמני בקרן בסיום העבודה הקודמת וחלפו 5 חודשים (בפנסיה, 3 חודשים בב"מ), ייתכן שאיפסו לך את הוותק והזכויות. שים לב שמה שקובע זה מתי התבצעה הפקדה בפועל לקרן.

 

[חיים 111]

כלומר זכור לך שמדובר על חודש עוקב. כלומר יום נוסף כבר לא? מעולם לא נתקלתי ב"מכסת ימים/חודשים" שכזו בין מועד תשלום שכר ורכיביו לבין החודש עבורו משולם. הייתי מאוד שמח לראות מקור.

זה חלק מתשובה שענו לי ברשות המיסים (לפני מענה פרטי למקרה שלי):

תקנה 19 לתקנות קופות הגמל (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) מדברת על "תשלומים חודשיים". כלומר, ההפקדה חייבת להעשות מדי חודש בחודשו בגין השכר של אותו החודש.
בפרקטיקה הקיימת אנו מאשרים גם הפקדות בגין שכר של שנה מסויימת גם אם הן לא נעשו בחודש הנכון, אלא במהלך השנה.