מיסוי על ESPP

[AntonK]

היי
אני מנסה לעשות סדר במיסוי על espp

אני שכיר ועובד בחברה שנותנת את ההטבה הזאת לעובדים וכן כיוון שהיא נחסרת בבבורסה בארה״ב.
החברה עובדת עם ברוקר זר וכל ההתנהלות מתרחשת שם.
לאחר מכירת המניות שאני מקבל ב espp אני מעביר את הכסף ישירות חשבון בנק.
אין נעמן באמצע וזה לא נכנס כפלוס לתלוש.
מישהו מכיר ויכול לכוון אותי איך אני אמור לשלם את המס על זה? לצערי בחברה לא נותנים מענה לזה ואומרים שזה אחראיות העובד.
איזה טספים צריך ולמי ?
מתי עושים את זה? בסוף שנה קלנדרית? בדוח שנתי ? מיד במכירה? תאריך אחר כלשהו ?

אשמח לעזרה כי הלכתי לאיבוד

 

[FIYaacov]

איזה טספים צריך ולמי ?
מתי עושים את זה? בסוף שנה קלנדרית? בדוח שנתי ? מיד במכירה? תאריך אחר כלשהו ?

זה אחד לאחד מיסוי על מכירת מניות בברוקר זר.
שים לב שעל ההנחה אתה כן משלם מס במשכורת כי זה הטבת מעביד, לכן הרווח מחושב ביחס למחיר בתוספת ההנחה.
יש דוגמא בדף פרופיל שלי פה בפורום (ב"אודות").

 

[The Thinker]

איזה טספים צריך ולמי ?
מתי עושים את זה? בסוף שנה קלנדרית? בדוח שנתי ? מיד במכירה? תאריך אחר כלשהו ?

אם אתה לא רוצה להתעסק עם דיווח המס בעצמך, אתה יכול להעביר את המניות לבנק / בית השקעות בארץ ולמכור שם.

 

[Minimi]

בגדול הרעיון פשוט. החברה נותנת הטבה בדמות מחיר מוזל של המנייה. היא לא באמת רוכשת במחיר מוזל אלא משלימה את הפער בעצמה ולכן ההטבה נחשבת כשכר וממוסה במס שולי.
יש שיטת מיסוי אחת ו2 שיטות גבייה.
1 - במועד פקיעת התוכנית (חצי שנתית בד"כ) מבוצעת רכישה רעיונית\ממשית (תלוי בבחירה).
מכירה מהירה: מבוצע חישוב כאילו נקנו המניות על מנת לחשב את ההטבה. המס מחושב על ידי חשב השכר ומופיע בתלוש וכך גם הסכום שהצטבר פחות המס. בד"כ חישוב גס ובחודש העוקב הפרשים ותיקונים.
שמירת המניות - המניות נקנות עבורך במחיר מופחת ונכנסות לתיק המנוהל של המניות. המס מחושב ומורד מהתלוש. כנ"ל לגבי החישוב הגס.
2 - זהה במכירה מהירה
בעת שמירת המניות, המניות עוברות לרשותך בתיק ללא תשלום מס. המס נגבה רק בעת המכירה. מכירה עד שנתיים מהרכישה: מס שולי על ההטבה + מס רווחי הון על ההפרש ממחיר השוק באם המניה עלתה. אחרי שנתיים, רק מס רווחי הון על הכל. המס נגבה על ידי דיווח בית ההשקעות לחברה שלך ומשם לתלוש.

 

[AntonK]

2 - זהה במכירה מהירה
בעת שמירת המניות, המניות עוברות לרשותך בתיק ללא תשלום מס. המס נגבה רק בעת המכירה. מכירה עד שנתיים מהרכישה: מס שולי על ההטבה + מס רווחי הון על ההפרש ממחיר השוק באם המניה עלתה. אחרי שנתיים, רק מס רווחי הון על הכל. המס נגבה על ידי דיווח בית ההשקעות לחברה שלך ומשם לתלוש.

זה נכון אך ורק במקרה שיש נאמן וסעיף 102
במקרה הזה - אין

 

[Minimi]

זה נכון אך ורק במקרה שיש נאמן וסעיף 102
במקרה הזה - אין

אז לא הבנתי מה השאלה? אם ביצעת quick sell אז אין באמת רכישה. הקרן + הרווח (מס שולי על הרווח) "נכנסים" לתלוש ובדרך עוברים דרך חשב השכר ואתה מכוסה.
אם בחרת keep אז מתבצעת קנייה אמיתית של המניות ואז המס על ההטבה נגבה דרך התלוש והמניה נכנסת לחשבון כאילו נקנתה במחיר השוק. מפה ואילך זה כמו נייר ערך רגיל שקנית בעצמך.

 

[esng.33]

זה לא החוקים ל rsu?
לדעתי ב espp משלמים מס שולי בלי קשר להאם שמרת את המניה או מכרת מיד.

 

[האזרח הקטן]

זה לא החוקים ל rsu?
לדעתי ב espp משלמים מס שולי בלי קשר להאם שמרת את המניה או מכרת מיד.

על הנחת המעסיק תמיד יחול מס שולי, זה בדיוק כמו כסף בתלוש השכר.

 

[esng.33]

על הנחת המעסיק תמיד יחול מס שולי, זה בדיוק כמו כסף בתלוש השכר.

בדיוק, זה מה שהתכוונתי

 

[Minimi]

על הנחת המעסיק תמיד יחול מס שולי, זה בדיוק כמו כסף בתלוש השכר.

לא נכון. ישנן חברות כמו אנבידיה וכו. שעומדות בסעיף 102 ואז ESPP מתנהג באופן דומה ( אך לא זהה מבחינת ההבשלה) ל RSU. התנאי הוא נעילת הכסף ל24 חודשים.
ברוב החברות שאני מכיר זה לא המצב אבל הוא אכן קיים.

 

[cit4]

לא נכון. ישנן חברות כמו אנבידיה וכו. שעומדות בסעיף 102 ואז ESPP מתנהג באופן דומה ( אך לא זהה מבחינת ההבשלה) ל RSU. התנאי הוא נעילת הכסף ל24 חודשים.
ברוב החברות שאני מכיר זה לא המצב אבל הוא אכן קיים.

מה השוני? מסוקרן. האם אם מחזיקים ל-24 חודש גם הנחת המעסיק וגם הרווח/הפסד ממוסים כרווחי הון?

 

[האזרח הקטן]

לא נכון. ישנן חברות כמו אנבידיה וכו. שעומדות בסעיף 102 ואז ESPP מתנהג באופן דומה ( אך לא זהה מבחינת ההבשלה) ל RSU. התנאי הוא נעילת הכסף ל24 חודשים.
ברוב החברות שאני מכיר זה לא המצב אבל הוא אכן קיים.

גם ב RSU הנחת המעסיק ממוסה במס שולי.

 

[SirL]

לא נכון

אתה טועה.
על הנחת מעסיק תמיד יחול מס שולי, גם ב RSU וגם ב ESPP.

 

[opensource]

הסיבה לבלאגן סביב ESPP זה שישנם שני מסלולי מיסוי וחברות לרוב לא מיידעות את העובדים איזה אחד הן בחרו:
* מסלול ללא נאמן - טופס 927
* מסלול עם נאמן - טופס 926

בראשון ישנו אירוע מס מיד בתום תקופת ה-ESPP ולאחר מכן כל עסקה תמוסה כרווח הון (בין שער המכירה ושער תום התוכנית). בשני פועלים לפי סעיף 102 ואז אין אירוע מס בסוף התקופה, אבל חייבים להחזיק במניות שנתיים כדי שהפער בין שער המכירה ושער תום התוכנית ימוסה כרווח הון.

להסבר נוסף מוזמנים לעיין בסיכום שערכתי בנושא - לינק.

 

[FIYaacov]

הסיבה לבלאגן סביב ESPP זה שישנם שני מסלולי מיסוי וחברות לרוב לא מיידעות את העובדים איזה אחד הן בחרו:
* מסלול ללא נאמן - טופס 927
* מסלול עם נאמן - טופס 926

רוב החברות לא מציעות יותר מאחד

 

[BobbG]

להסבר נוסף מוזמנים לעיין בסיכום שערכתי בנושא - לינק.

תודה, זה כתוב יפה ועושה סדר.

הערה אחת לגבי המסקנה הסופית - יש שתי סיבות שכן משתלם לא למכור מייד בסוף תקופה:
1) הסכום שבכל מקרה חייב במס הכנסה, משמש כמינוף, לצורך הדוגמא שלך אם המחיר בתחילת התקופה היה 100, בסוף התקופה 120, ונקנה ב85, אז זה יוצר מינוף של בערך 40% עד למכירה.
2) החלק שחייב במס הכנסה, חייב במס הכנסה. כלומר ניתר לדחות את המס לתקופה שאין הכנסות.
מקרה שאני מכיר שזה רלוונטי אליו הוא לסטודנטים/תחילת קריירה כשאין בנוסף RSU, ויש תוכנית לצאת לתואר שני.

 

[opensource]

רוב החברות לא מציעות יותר מאחד

לא כתבתי שהן מציעות יותר מאחד. כתבתי שחברות בוחרות מתוך 2 מסלולים קיימים. באנבידיה בחרו במסלול עם נאמן (ואז פועלים לפי סעיף 102) ובמלאנוקס (לפני הרכישה על ידי אנבידיה) היו במסלול ללא נאמן (כמו גם בצ'ק פוינט וחברות רבות נוספות).