תקרת דמי ביטוח לאומי

[Jan Sobieski]

שלום,
מעניין אם מישהו פה יוכל לענות לי על השאלה.
בחברה בה אני עובד מחלקים בונוסים שנתיים נדיבים. בחודש של הבונוס, המשכורת שלי עברה את תקרת ההכנסה לביטוח לאומי, אך ניכו לי דמי ביטוח לאומי כרגיל.
האם תיאום דמי ביטוח לאומי תקף למצב הזה, או שסתם דופקים את מי שלא מרוויח יותר מ-40K בכל חודש?

 

[אלון]

החודש המדובר היה בתחילת השנה או בסוף השנה?
ביטוח לאומי מתבצע לפי חישוב שנתי אז גם אם יש חודש שבו עברת את התקרה, תוכנת חישוב השכר בודקת את השכר מתחילת השנה, התשלום ששילמת מתחילת השנה, עושה ממוצע חודשי ויוצאת מנקודת הנחה שזה יהיה הממוצע עד לסוף השנה.
כלומר, יכול להיות שבמהלך השנה לא הגעת לתקרה ואז בחודש של הבונוסים עברת את התקרה אבל זה מתקזז עם החודשים האחרים.
כל זה נכתב בהנחה שעבדת במקום אחד מתחילת השנה ועד סופה.

 

[HHH]

למיטב ידיעתי, ניכוי ביטוח לאומי ומס בריאות מחושבים על בסיס חודשי ולא שנתי (בניגוד למס הכנסה). לאחר שנה בה הועסקתי רק מספר חודשים הגשתי טפסים לתאום מס וקיבלתי החזר על מס הכנסה עודף ששילמתי אולם מבירור שערכתי אין פרוצדורה דומה עבור ביטוח לאומי.
אם מידע זה לא נכון אודה לכל מי שיתקן אותי.

 

[איליה]

@Jan Sobieski ביררת עם מחלקת שכר שלכם?

 

[Jan Sobieski]

תודה רבה על התשובות.
הבונוס היה בתחילת השנה. עברתי גם על חצי השנה שאחריו, ולא ראיתי שקיבלתי הנחה כלשהי בתשלום דמי הביטוח הלאומי. צריך להמשיך לעבור על החודשים הבאים

@איליה לא ביררתי עם מחלקת השכר. חברה גדולה וביורוקרטית, אולי הגיע הזמן שאלך לברר איך יוצרים איתם קשר

 

[אלון]

@Jan Sobieski, קודם כל אני מתנצל על הטעות שלי אז בדקתי קצת יותר לעומק.
מס הכנסה מתבצע לפי חישוב שנתי וביטוח לאומי לפי חישוב חודשי.
עכשיו יבוא מר ישראל תחמני ויגיד למעסיק שלו: יש לי משכורת גבוהה אז במקום לקבל כל חודש משכורת קבועה, תן לי משכורת חודשית של מקסימום 5,556 ש"ח, נשלם ביטוח לאומי לפי המדרגה הנמוכה ובחודש האחרון אקבל את שאר המשכורת שחלקה יהיה פטור מתשלום ביטוח לאומי. שנינו נרוויח כי נשלם פחות ביטוח לאומי.
כדי למנוע את זה, יש מנגנון שנקרא "תקנת הפריסה" כך שחריגה של 25% מהשכר הרגיל מתפרסת על השנה האחרונה.
מתוך תקנות הביטוח הלאומי:
על תשלום נוסף יחולו, לענין תשלום דמי ביטוח, הוראות אלה:
(1) אם שיעורו 25% או יותר מהשכר החודשי הרגיל של עובד יחולק לשנים עשר, והסכום המתקבל מהחלוקה האמורה יצורף לשכר החודש שבו שולם ולשכר כל אחד מאחד עשר החודשים שקדמו לו; תשלום נוסף כאמור, ששולם לעובד שעבד אצל מעבידו פחות מאחד עשר החודשים שקדמו לחודש שבו שולם, יחולק במספר החודשים שבהם עבד העובד אצל אותו מעביד (להלן - חודשי העבודה הקודמים), והסכום המתקבל מהחלוקה האמורה יצורף לשכר החודשי הרגיל בעד כל אחד מחודשי העבודה הקודמים;
(2) אם שיעורו נמוך מ-25% מהשכר החודשי הרגיל, יצורף לשכר החודשי הרגיל בחודש שבו שולם.

 

[Jan Sobieski]

ואי תודה רבה

 

[Deleted member 887]

@Jan Sobieski, קודם כל אני מתנצל על הטעות שלי אז בדקתי קצת יותר לעומק.
מס הכנסה מתבצע לפי חישוב שנתי וביטוח לאומי לפי חישוב חודשי.
עכשיו יבוא מר ישראל תחמני ויגיד למעסיק שלו: יש לי משכורת גבוהה אז במקום לקבל כל חודש משכורת קבועה, תן לי משכורת חודשית של מקסימום 5,556 ש"ח, נשלם ביטוח לאומי לפי המדרגה הנמוכה ובחודש האחרון אקבל את שאר המשכורת שחלקה יהיה פטור מתשלום ביטוח לאומי. שנינו נרוויח כי נשלם פחות ביטוח לאומי.
כדי למנוע את זה, יש מנגנון שנקרא "תקנת הפריסה" כך שחריגה של 25% מהשכר הרגיל מתפרסת על השנה האחרונה.
מתוך תקנות הביטוח הלאומי:
על תשלום נוסף יחולו, לענין תשלום דמי ביטוח, הוראות אלה:
(1) אם שיעורו 25% או יותר מהשכר החודשי הרגיל של עובד יחולק לשנים עשר, והסכום המתקבל מהחלוקה האמורה יצורף לשכר החודש שבו שולם ולשכר כל אחד מאחד עשר החודשים שקדמו לו; תשלום נוסף כאמור, ששולם לעובד שעבד אצל מעבידו פחות מאחד עשר החודשים שקדמו לחודש שבו שולם, יחולק במספר החודשים שבהם עבד העובד אצל אותו מעביד (להלן - חודשי העבודה הקודמים), והסכום המתקבל מהחלוקה האמורה יצורף לשכר החודשי הרגיל בעד כל אחד מחודשי העבודה הקודמים;
(2) אם שיעורו נמוך מ-25% מהשכר החודשי הרגיל, יצורף לשכר החודשי הרגיל בחודש שבו שולם.

אז מסתבר שיש עדכון - גם סטיה של 25% מהשכר הרגיל של עובד יכולה להיות הרבה (נניח 10000 ש״ח), ולכן ב-2014 תיקנו ל-25% משכר המינימום, שזה משהו כמו 1,300 ש״ח, כלומר לכל צורך פרקטי - זה חישוב שנתי.
https://www.btl.gov.il/Insurance/HozrimBituah/Hozrim/שינוי כללי פריסת שכר.pdf

אגב, משהו שמצאתי עכשיו כאשר פתחתי עסק עצמאי במקביל להיותי שכיר: השכר של עצמאי הוא על פי ההכנסה החודשית מחולקת במספר החודשים, ואז מוסיפים להכנסה כשכיר. כלומר, התנודתיות של ההכנסה כעצמאי לא יכולה לעזור במשחק של ״לעבור את התקרה חלק מהחודשים״. מה שכן יכול לעזור הוא, שמספר החודשים לצורך החישוב הנ״ל הוא לא בהכרח 12! אם העסק נפתח או נסגר במהלך השנה, או שלמשל זה עסק של עצמאית שהיתה בחופשת לידה, אז מספר החודשים יכול להיות יותר נמוך, מה שיכול לעזור.

 

[Delver]

ומה קורה אם היו חודשים שבהם לא עבדתי?

נניח כמה חודשים בתחילת שנה שלא עבדתי וחודש לאחר מכן עבדתי בשכר שעבר את התקרה? האם יהיה תשלום בט"ל כאילו מדובר בחישוב שנתי?

 

[האזרח הקטן]

ומה קורה אם היו חודשים שבהם לא עבדתי?

נניח כמה חודשים בתחילת שנה שלא עבדתי וחודש לאחר מכן עבדתי בשכר שעבר את התקרה? האם יהיה תשלום בט"ל כאילו מדובר בחישוב שנתי?

החלוקה של השכר העודף היא על החודש הנוכחי פלוס 11 חודשים אחורה או מספר החודשים בהם עבדת אצל המעסיק, הנמוך מבין השניים.

 

[ירח אפל]

ומה קורה אם היו חודשים שבהם לא עבדתי?

נניח כמה חודשים בתחילת שנה שלא עבדתי וחודש לאחר מכן עבדתי בשכר שעבר את התקרה? האם יהיה תשלום בט"ל כאילו מדובר בחישוב שנתי?

ביטוח לאומי הוא אף פעם לא שנתי
לשכיר הוא תמיד חודשי
ללא עובד הוא תלת חודשי
ולעצמאי הוא תלת חודשי, לפי ממוצע שנתי.

 

[Delver]

לשכיר הוא תמיד חודשי

החלוקה של השכר העודף היא על החודש הנוכחי פלוס 11 חודשים אחורה או מספר החודשים בהם עבדת אצל המעסיק, הנמוך מבין

יש סתירה בין הדברים?

 

[ירח אפל]

יש סתירה בין הדברים?

אין סתירה
חישוב המס הוא תמיד חודשי

אבל בסיס המס, כלומר על איזה סכום יחושב, מתבצע לפי מה שהאזרח הקטן רשם.
וזה לא שנתי, זו חלוקת הסכום לעד 12 חודשי עבודה (ב־12 החודשים שקדמו למועד התשלום), לא חייבים להיות באותה שנה, ולא חייבים להיות רצופים.
המנה מצורפת לכל אחד מהחודשים.

וכך נוצר בסיס המס.
על בסיס המס יחושב המס.

הערה: אומנם זה ביטוח אבל ההתייחסות היא כמו מס.

 

[Delver]

@ירח אפל
אני רוצה לוודא שהבנתי.
נניח שאני עובד שכיר בשכר של 50695 ש"ח בחודש, שזה בדיוק תקרת השכר של הביטוח הלאומי.
אני עובד ברצף הרבה שנים, אבל בינואר 25 החלטתי לצאת לחל"ת לחצי שנה ולחזור לעבודה ביולי 25.

היות ואין שכר בחודשים 1-6/25 התשלום הוא תשלום המינימום?
כמה אשלם בחודש יולי שבו שוב ארוויח 50695 שח?
אם אני מיישם את מה שכתבתם, אז התשלום של 50695 מתחלק ל 12 החודשים הקודמים, עבור חודשים 7-12 בשנת 24 אין תוספת תשלום מכיוון ששולם המקסימום והתשלום עבור חודשים 1-7 בשנת 25 הוא לפי 50695 חלקי 7 לכל חודש?

 

[ירח אפל]

היות ואין שכר בחודשים 1-6/25 התשלום הוא תשלום המינימום?

אכן, תשלום מזערי או תשלום דרך דמי אבטלה.

אם אני מיישם את מה שכתבתם, אז התשלום של 50695 מתחלק ל 12 החודשים הקודמים, עבור חודשים 7-12 בשנת 24 אין תוספת תשלום מכיוון ששולם המקסימום והתשלום עבור חודשים 1-7 בשנת 25 הוא לפי 50695 חלקי 7 לכל חודש?

אם מדובר על שכר רגיל, אז הכל משוייך לאותו החודש והתשלום הוא עד התקרה.
אם מדובר בשכר + תשלום מיוחד אצל אותו המעסיק שעבדת אצלו קודם.
נגיד שכר 30 אלף + תשלום מיוחד (בונוסים, מכירת RSU, הבראה, וכדומה) של 20,695
אז התשלום החריג יחולק יחול לחודש 7/25 + חודשים 8–12 2024, והסכום יחולק ל־6 = 3,450
החלק שיצורף לחודשי השנה הקודמת יהיה מעל התקרה ולכן פטור
החלק שיצורף ל־7/25 יגדיל את הבסיס באותו החודש ל־33,450 ועל זה ישולם ביטוח לאומי

 

[Oziz]

בהנחה וגבו ממך ביתר, ניתן לעשות תיאום דמי ביטוח לאומי

 

[האזרח הקטן]

נגיד שכר 30 אלף + תשלום מיוחד (בונוסים, מכירת RSU, הבראה, וכדומה) של 20,695
אז התשלום החריג יחולק יחול לחודש 7/25 + חודשים 8–12 2024, והסכום יחולק ל־6 = 3,450

לא לוקחים את 11 חודשי העבודה האחרונים? הייתי מצפה שזה יחולק לחודש נוכחי (7/25) ולחודשים 2-2 של 2024 כך שיצטרף לכל חודש הכנסה של 1725 ש"ח.

 

[ירח אפל]

לא לוקחים את 11 חודשי העבודה האחרונים? הייתי מצפה שזה יחולק לחודש נוכחי (7/25) ולחודשים 2-2 של 2024 כך שיצטרף לכל חודש הכנסה של 1725 ש"ח.

חודשי העבודה ב־11 החודשים שקדמו לחודש התשלום.

 

[האזרח הקטן]

חודשי העבודה ב־11 החודשים שקדמו לחודש התשלום.
צפה בקובץ המצורף 2675

אם כך, מדוע בחלק הפירותי של מכירת RSU אצל מעסיק לשעבר לוקחים את 11 חודשי העבודה האחרונים?