הפקדת עצמאים לקרן השתלמות: אי בהירות לגבי תקרת פטור ממס רווחי הון

[אג17]

שלום לכולם. אני לא מצליח למצוא תשובה חד משמעית לשאלה פשוטה: בהפקדה לקרן השתלמות לעצמאי, האם תקרת הפטור ממס רווחי הון היא 7% מההכנסה שהיתה לי בפועל באותה שנה, או שהתקרה היא 7% מתקרת-השכר של כ- 265,000 (כלומר 18600 ש"ח ) בלי קשר להכנסה בפועל ?
באתרים שונים יש תשובות סותרות לגבי זה - למשל באתר מיטב-דש אומרים במפורש: "הפקדה מוטבת ללא חיוב במס רווח הון, תתאפשר עד 7% מההכנסה החייבת בפועל". לעומתו באתר הלמן-אלדובי כתוב: "לא משנה מה גובה ההכנסה שלכם כעצמאיים, בכל שנה תוכלו להפקיד עד לגובה התקרה המוטבת ובמועד המשיכה הכספים יהיו פטורים ממס.".
אז מה נכון ? ואם התקרה היא ההכנסות בפועל - מאיפה החברה המנהלת את קרן ההשתלמות שלי יודעת בכלל מה היו הכנסותי בפועל כדי "לצבוע" את הכספים מתחת ומעל לתקרה ?
אשמח להבהרות. תודה !

 

[samuel]

ההטבה לצורך הכרה כהוצאה מוכרת לצורך תשלום מס הכנסה היא לפי 4.5% מהמשכורת עד למשכורת שנתית של 265000ש"ח (יוצא בערך 12000).
התקרה לפטור ממס רווחי הון היא בערך 18600 (ב2020) ללא תלות בהכנסה. זאת אומרת שגם אם לא הרווחת השנה אפילו שקל, אתה יכול להפקיד כעצמאי 18600 ולקבל עלייהם את הפטור ממס רווחי הון.


*לא רואה חשבון ולא אבטיח.