זיכוי מס זר - תקרת זיכוי

Avi1001

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/21
הודעות
101
דירוג
67
הבנתי לאחרונה שאם יש לי רווח הון בארה"ב (ברוקר זר) ואני משלם עליו מס בארה"ב, אזי בארץ לא אקבל זיכוי על כל המס ששילמתי בחו"ל למרות שהמס בארץ גבוה יותר. אם הרווחתי בשוק ההון אני אשלם בתסריט מסויים 20% מס ריווחי הון בארה"ב ועוד 3.8% Net Investment Tax (אני מעל הסף לצורך חיוב במס זה). אני יוצא מתוך הנחה שגם ה- NIT ניתן עקרונית לזיכוי בארץ מול מס רווח הון. בארץ אני משלם 25% אבל לא אצליח לקזז את כל המס שילמתי בחו"ל. הסיבה היא שיש תקרת זיכוי שהיא היחס בין ההכנסה מחו"ל לסך ההכנסה בארץ (כולל חו"ל) כפול המס ששילמתי בחו"ל. ברור שאף פעם יחס ההכנסה הוא לא 1 כך שלא אקבל זיכוי מלא בארץ. עדיין לא סוף העולם כי אני יכול לקבל זיכוי מארה"ב - אבל, כיוון שאני ממלא קודם דוח ישראלי ואח"כ אמריקני - זה יהיה רק בשנה העוקבת (2022) שבה אצהיר על המס המקומי ששילמתי השנה (2021), אלא אם כן יש לי יתרת זיכוי מס הזר השנה בדוח האמריקני. (ואין לי מספיק). אודה אם מישהו יכול לאשש זאת. מעניין גם איך זה מסתדר אם האמנה עם ארה"ב למניעת מיסי כפל.
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
16,059
דירוג
14,832
רווח הון מנייר סחיר נחשב הכנסה ישראלית, ללא תלות במיקום הברוקר.
לכן קודם תשלם 25% לישראל ותשתמש בהם כזיכוי מס זר בארה"ב.

אין דרך להימנע מהNIIT. הוא נחשב ביטוח בריאות ואין אמנה סוציאלית בין ישראל לארה"ב.
 

Avi1001

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/21
הודעות
101
דירוג
67
אין דרך להימנע מהNIIT. הוא נחשב ביטוח בריאות ואין אמנה סוציאלית בין ישראל לארה"ב.
מול ה- NIT אי אפשר לקזז מס זר כלשהו בארה"ב - שורת החיוב שלו מופיעה לאחר הקיזוז של המס הזר בטופס 1040.
לגבי תקרת הזיכוי - אני מבין שבארץ רושמים את רווח ההון תחת בן הזוג שקיבל את ההכנסה ולכן תקרת הזיכוי מחושבת ע"פ ההכנסה שלו או שלה.
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
16,059
דירוג
14,832
תקרת הזיכוי מחושבת ע"פ ההכנסה שלו או שלה.
אתה נראה לי מתבלבל בין תקרת הזיכוי בדוח האמריקאי לדוח הישראלי.
בישראל תקרת הזיכוי על דיבידנד זר (למשל), הוא פשוט 25% כפול הדיבידנד הזר. אין חישוב יחסי לכלל ההכנסה במו בדוח האמריקאי.

בכל מקרה כפי שכתבתי, בהנחה ואתה תושב ישראל, רווח הון == הכנסה ממקור ישראלי, ולכן זכות מיסוי ראשוני הוא לישראל וממוסה בישראל 25%.
את ה-25% אתה יכול להזדכות בדוח האמריקאי כזיכוי מס זר שם.

מול ה- NIT אי אפשר לקזז מס זר כלשהו בארה"ב - שורת החיוב שלו מופיעה לאחר הקיזוז של המס הזר בטופס 1040.
זה ההסבר הטכני - הם עשו את זה בשביל שלא יתערבב עם מסי ההכנסה, ההסבר המהותי הוא מה שאני רשמתי, שזה פשוט לא נחשב מס הכנסה.
 

Avi1001

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/21
הודעות
101
דירוג
67
זה סעיף 204 בפקודת מס הכנסה (אני באמת מקווה שאני טועה). יכול להיות שלדיבידנד יש כללים אחרים מאשר רווח הון הנובע מקניה ומכירה?

(א)
סכום הזיכוי ממס הכנסה, שלו זכאי יחיד תושב ישראל לפי הוראות סימן זה, בשל הכנסות חוץ ממקור פלוני שהן הכנסות רגילות לא יעלה על תקרת הזיכוי בשל אותן הכנסות.
(ב)
סכום הזיכוי ממס הכנסה שלו זכאי יחיד תושב ישראל לפי הוראות סימן זה, בשל הכנסות חוץ ממקור פלוני החייבות במס בשיעור מס מיוחד, לא יעלה על סכום המס החל בישראל על אותן הכנסות.
(ג)
בסעיף זה –
”הכנסה רגילה“ – הכנסה חייבת שלא הוטל עליה שיעור מס מיוחד;
”יחס ההכנסה“ – היחס המתקבל מחלוקת סכום הכנסות חוץ ממקור פלוני שהן הכנסות רגילות, בסכום כלל הכנסתו הרגילה;
”שיעור מס מיוחד“ – שיעור מס החל בישראל, השונה משיעור המס הקבוע בסעיף 121;
”תקרת הזיכוי“ – הסכום המתקבל מהכפלת יחס ההכנסה, בסכום מס ההכנסה על כלל הכנסתו הרגילה של יחיד, לפני מתן זיכוי לפי סימן זה.
 

Avi1001

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/21
הודעות
101
דירוג
67
טוב - אני חושב שהבנתי. כאן היתה לי טעות - מכפילים את היחס בסכום מס ההכנסה הכללי (ולא הזר כפי שחשבתי) - שבדרך כלל כולל גם משכורת וכו' כך שהמס על ריווחי הון יהיה נמוך מהתקרה אלא אם מדובר במשהו חריג.
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
A זיכוי מס זר בארץ כנגד Net Investment Tax מיסים 5
R זיכוי מס על סמך נקודות זיכוי מיסים 10
S העברת זיכוי מס לפי סעיף 46 לשנה עוקבת מיסים 6
מתכנת רשות המסים תעביר באופן יזום החזרי מס לכ-1,900 הורים לילדים עם מוגבלות שלא מימשו את זכאותם להקלה במס של 2 נקודות זיכוי מיסים 18
I תיאום מס לשכיר - זיכוי עבור תשלום לריסק פרטי ומטריה ביטוחית צרכנות פיננסית 7
Y החזר מס רווחי הון בגין נקודות זיכוי (שחלקן רק בעבור יגיעה אישית) מיסים 8
I זיכוי מס בגין תשלום לביטוח חיים\אובדן כושר עבודה לשכירים (שלא דרך תלוש השכר) צרכנות פיננסית 8
י זיכוי מס מתרומות2021 מיסים 1
K החזר מס בגין רווחי הון ע"י נקודות זיכוי צרכנות פיננסית 2
guesto קדימות מגן מס מול נקודות זיכוי שוק ההון 30
S ניצול נקודות זיכוי מס (ועוד כמה שאלות) מיסים 5
T שימוש בנקודות זיכוי של מס הכנסה לשוק ההוו שוק ההון 11
מ הפקדות לקופת גמל עצמאית בשביל זיכוי מס צרכנות פיננסית 1
פסיוני התחשבות בנקודות זיכוי vs ניכוי מס במקור צרכנות פיננסית 1
N החזר מס ע"ח נקודות זיכוי שוק ההון 2
ח זיכוי מס בעבור ביטוח חיים צרכנות פיננסית 10
M החזר מס דיבידנדים כנגד נקודות זיכוי - גם למס ששולם בחו"ל? שוק ההון 9
ה זיכוי מס על תרומה שאינה כספית אוף טופיק 0
amidar משחקים עם נקודות זיכוי של מס הכנסה - האם אפשרי? אוף טופיק 16
C זיכוי מס הכנסה \ נקודות זיכוי בשל תמיכה בהורה נכה צרכנות פיננסית 5
H הפחתת מס רווחי הון דרך נק' זיכוי מיסים 196
RumpSteak טופס 106, סעיף 42 ניכוי למס הכנסה: (כולל זיכוי פ"ש בסך ...) - מהו זיכוי פ"ש? מיסים 1
שם משתמש בעייתי "נקודות זיכוי בלתי מנוצלות" - מה הכוונה? מיסים 16
ח דחיית נקודת זיכוי בגין תואר אקדמי - התמחות מיסים 2
A זיכוי על מסי חוץ בארץ - לא ניתן לקבל זיכוי על הכנסה שהופקה מחוץ לישראל מיסים 1
C העברת נקודות זיכוי בין בני הזוג מיסים 6
ה זיכוי ממס בתלוש שכר מיסים 17
פ נקודות זיכוי על ילדים מיסים 1
א ניוד נקודת זיכוי של תינוק - איך עושים את זה? מיסים 10
P ניצול נקודות זיכוי כנגד ריווחי הון מיסים 13
י זיכוי מתרומות מיסים 2
י נקודות זיכוי ורווחי הון שוק ההון 4
מ נקודות זיכוי במיסוי בשל תינוק חדש במשפחה מיסים 5
S דמי לידה ונקודות זיכוי אוף טופיק 2
I האם גם לילד יש 2.25 נקודות זיכוי? שוק ההון 9
ס חצי נקודת זיכוי אחרי תואר שני מינימליזם, חסכנות ואנטי-צרכנות 9
G קבלת 2% זיכוי על קניות ב-eBay לרוכשים מעל 250 דולר ברבעון צרכנות פיננסית 3
H זיכוי בחנות מינימליזם, חסכנות ואנטי-צרכנות 0
amidar עזרה עם נקודות זיכוי במס הכנסה לידועים בציבור לאחר לידה צרכנות פיננסית 14
S נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון צרכנות פיננסית 14
D מס יסף - מס שאלות מיסים 7
C שומת מס עם הפסדי הון מועברים - אפשר להעביר לשנה הבאה? מיסים 6
B אופטימיזציית מס לחוזה השכרת דירה נדל"ן 17
C הטבות מס לילדים (או הורים לילדים) צרכנות פיננסית 2
Y מס רווח הון על דיבידנד מגרמניה מיסים 11
Z ניצול ירידות לצרכי מס השקעות אלטרנטיביות 6
R מס שבח על בית בבניה עצמית מיסים 5
H מס ששולם בחו"ל (דיבידנד) מיסים 6
S מס רווחי הון לגימלאים מיסים 7
deussex הגשת בקשה להחזר מס מקוונת, שנתקע באמצע באתר מיסים 3

נושאים דומים

למעלה