הבנתי לאחרונה שאם יש לי רווח הון בארה"ב (ברוקר זר) ואני משלם עליו מס בארה"ב, אזי בארץ לא אקבל זיכוי על כל המס ששילמתי בחו"ל למרות שהמס בארץ גבוה יותר. אם הרווחתי בשוק ההון אני אשלם בתסריט מסויים 20% מס ריווחי הון בארה"ב ועוד 3.8% Net Investment Tax (אני מעל הסף לצורך חיוב במס זה). אני יוצא מתוך הנחה שגם ה- NIT ניתן עקרונית לזיכוי בארץ מול מס רווח הון. בארץ אני משלם 25% אבל לא אצליח לקזז את כל המס שילמתי בחו"ל. הסיבה היא שיש תקרת זיכוי שהיא היחס בין ההכנסה מחו"ל לסך ההכנסה בארץ (כולל חו"ל) כפול המס ששילמתי בחו"ל. ברור שאף פעם יחס ההכנסה הוא לא 1 כך שלא אקבל זיכוי מלא בארץ. עדיין לא סוף העולם כי אני יכול לקבל זיכוי מארה"ב - אבל, כיוון שאני ממלא קודם דוח ישראלי ואח"כ אמריקני - זה יהיה רק בשנה העוקבת (2022) שבה אצהיר על המס המקומי ששילמתי השנה (2021), אלא אם כן יש לי יתרת זיכוי מס הזר השנה בדוח האמריקני. (ואין לי מספיק). אודה אם מישהו יכול לאשש זאת. מעניין גם איך זה מסתדר אם האמנה עם ארה"ב למניעת מיסי כפל.
-
התוכן שלפניכם איננו ייעוץ פיננסי. הוא אולי נחזה ככזה, ואף נשמע ככזה, אבל למרבה הפלא, הוא איננו כזה, וממילא לא יכול להיחשב תחליף לייעוץ מטעם בעל הרישיון המתאים, לרבות ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ השקעות המתחשב בצרכיו המיוחדים של כל אדם. מכאן שאין לראות בתכני הפורום המלצה לביצוע פעולות כלשהן בניירות ערך או בנכסים אחרים, וכל הסתמכות עליהם תהיה באחריות הקורא בלבד. האחריות לאמור בכל הודעה היא על מחברה בלבד ואין באמור בה כדי לשקף את דעותיה של בעלת האתר.
זיכוי מס זר - תקרת זיכוי
- פותח הנושא Avi1001
- פורסם בתאריך
מול ה- NIT אי אפשר לקזז מס זר כלשהו בארה"ב - שורת החיוב שלו מופיעה לאחר הקיזוז של המס הזר בטופס 1040.
לגבי תקרת הזיכוי - אני מבין שבארץ רושמים את רווח ההון תחת בן הזוג שקיבל את ההכנסה ולכן תקרת הזיכוי מחושבת ע"פ ההכנסה שלו או שלה.
אתה נראה לי מתבלבל בין תקרת הזיכוי בדוח האמריקאי לדוח הישראלי.
בישראל תקרת הזיכוי על דיבידנד זר (למשל), הוא פשוט 25% כפול הדיבידנד הזר. אין חישוב יחסי לכלל ההכנסה במו בדוח האמריקאי.
בכל מקרה כפי שכתבתי, בהנחה ואתה תושב ישראל, רווח הון == הכנסה ממקור ישראלי, ולכן זכות מיסוי ראשוני הוא לישראל וממוסה בישראל 25%.
את ה-25% אתה יכול להזדכות בדוח האמריקאי כזיכוי מס זר שם.
זה ההסבר הטכני - הם עשו את זה בשביל שלא יתערבב עם מסי ההכנסה, ההסבר המהותי הוא מה שאני רשמתי, שזה פשוט לא נחשב מס הכנסה.
זה סעיף 204 בפקודת מס הכנסה (אני באמת מקווה שאני טועה). יכול להיות שלדיבידנד יש כללים אחרים מאשר רווח הון הנובע מקניה ומכירה?
(א)
סכום הזיכוי ממס הכנסה, שלו זכאי יחיד תושב ישראל לפי הוראות סימן זה, בשל הכנסות חוץ ממקור פלוני שהן הכנסות רגילות לא יעלה על תקרת הזיכוי בשל אותן הכנסות.
(ב)
סכום הזיכוי ממס הכנסה שלו זכאי יחיד תושב ישראל לפי הוראות סימן זה, בשל הכנסות חוץ ממקור פלוני החייבות במס בשיעור מס מיוחד, לא יעלה על סכום המס החל בישראל על אותן הכנסות.
(ג)
בסעיף זה –
”הכנסה רגילה“ – הכנסה חייבת שלא הוטל עליה שיעור מס מיוחד;
”יחס ההכנסה“ – היחס המתקבל מחלוקת סכום הכנסות חוץ ממקור פלוני שהן הכנסות רגילות, בסכום כלל הכנסתו הרגילה;
”שיעור מס מיוחד“ – שיעור מס החל בישראל, השונה משיעור המס הקבוע בסעיף 121;
”תקרת הזיכוי“ – הסכום המתקבל מהכפלת יחס ההכנסה, בסכום מס ההכנסה על כלל הכנסתו הרגילה של יחיד, לפני מתן זיכוי לפי סימן זה.
(א)
סכום הזיכוי ממס הכנסה, שלו זכאי יחיד תושב ישראל לפי הוראות סימן זה, בשל הכנסות חוץ ממקור פלוני שהן הכנסות רגילות לא יעלה על תקרת הזיכוי בשל אותן הכנסות.
(ב)
סכום הזיכוי ממס הכנסה שלו זכאי יחיד תושב ישראל לפי הוראות סימן זה, בשל הכנסות חוץ ממקור פלוני החייבות במס בשיעור מס מיוחד, לא יעלה על סכום המס החל בישראל על אותן הכנסות.
(ג)
בסעיף זה –
”הכנסה רגילה“ – הכנסה חייבת שלא הוטל עליה שיעור מס מיוחד;
”יחס ההכנסה“ – היחס המתקבל מחלוקת סכום הכנסות חוץ ממקור פלוני שהן הכנסות רגילות, בסכום כלל הכנסתו הרגילה;
”שיעור מס מיוחד“ – שיעור מס החל בישראל, השונה משיעור המס הקבוע בסעיף 121;
”תקרת הזיכוי“ – הסכום המתקבל מהכפלת יחס ההכנסה, בסכום מס ההכנסה על כלל הכנסתו הרגילה של יחיד, לפני מתן זיכוי לפי סימן זה.
נושאים דומים
נושאים דומים
-
-
-
-
זיכוי/החזר מס בגין מיסוי במקור של דיבידנדים מארה"ב ע"י ברוקר זר- נפתח על ידי Echelon
- תגובות: 23
-
-
-
-
-
-
-
הגשת בקשה להחזר מס הכנסה דרך finupp - בדיקה בסימולטור לאחר הגשה הראה חוב ולא זיכוי - הצילו!
- נפתח על ידי Steven
- תגובות: 21
-
זיכוי מס חוץ בישראל כנגד מס ששולם לארה"ב על פדיון קופת גמל להשקעה
- נפתח על ידי Avi1001
- תגובות: 10
-
-
האם נקודת זיכוי נוספת לנערים בגיל 18 ניתנת למימוש גם כנגד מס רווחי הון או רק כנגד יגיעה אישית?
- נפתח על ידי zeev
- תגובות: 6
-
-
-
תיאום מס לשכיר - זיכוי עבור תשלום לריסק פרטי ומטריה ביטוחית
- נפתח על ידי ilyaf
- תגובות: 7
-
החזר מס רווחי הון בגין נקודות זיכוי (שחלקן רק בעבור יגיעה אישית)
- נפתח על ידי youngtech
- תגובות: 8
-
זיכוי מס בגין תשלום לביטוח חיים\אובדן כושר עבודה לשכירים (שלא דרך תלוש השכר)
- נפתח על ידי ilyaf
- תגובות: 8
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
החזר מס דיבידנדים כנגד נקודות זיכוי - גם למס ששולם בחו"ל?
- נפתח על ידי MarketTimer
- תגובות: 9
-
-
-
-
-
דוח שנתי למס הכנסה 1301 - בקשה לחישוב ניכוי זיכוי גמל כ"יחיד" (לא כ"עמית מוטב")
- נפתח על ידי Dvoranit
- תגובות: 7
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
טופס 106, סעיף 42 ניכוי למס הכנסה: (כולל זיכוי פ"ש בסך ...) - מהו זיכוי פ"ש?
- נפתח על ידי RumpSteak
- תגובות: 1
-
-
-
זיכוי על מסי חוץ בארץ - לא ניתן לקבל זיכוי על הכנסה שהופקה מחוץ לישראל
- נפתח על ידי Avi1001
- תגובות: 1
-