ראשית אשמח להגיד אלפי תודות ל-
@FIYaacov על המדריך המפורט.
עם זאת, עלו לי מספר שאלות בנוגע למילוי ואודה לך ולאחרים מאוד אם תוכלו לשפוך אור על הנושא.
אבהיר שזו הפעם הראשונה שאני ממלא את הדו"חות ולכן אני מנסה להיות מאוד זהיר בעניין, כמו-כן אני גם אזרח אמריקאי אך כרגע יש למשפחה רו"ח שמטפל בעניינים שמה.
1.
שערי מטבע
א. רשמת שאתה משתמש בדרך-כלל באתר המט"ח של גלובס. האם זה משנה באיזה מקור משתמשים? האם ישנן הנחיות מסויימות ממס הכנסה? כמו מקורות מורשים? ואם כן צריך לרשום איזה מקור? לצורך העניין, האם להשתמש בפונקציות של GOOGLEFINANCE זה בסדר?
ב. בטופס 1325 אין עמודה של "שער מטבע", לפיכך אם אני מבין נכון, ואתה שולח להם את הטופס באקסל כפי שעשית, אין חובה לצרף את העמודה הנ"ל?
ג. רשמת שידוע לך כי רואי חשבון מחשבים לפי ממוצע. התכוונת ממוצע שנתי של המט"ח? אם הם עושים ככה, אז אין להם התחשבות בשינוי המדד, לא?
ד. במאמר רשמת הערה על "שכאשר יש הפסד וגם שער החוץ ירד באותה תקופה, אזי לא ניתן להכיר כהפסד את החלק שנובע מירידת המטבע (בדיוק כמו שלא מכירים בעליית המטבע לצורך רווח)."
אם אני מבין נכון, כאשר יש רווח והמטבע גם עולה, מה "שמבטל את הכרת עליית המטבע" את זה הרישום שיש לרשום בעמודת "המדד".
אך תיארת תרחיש בו גם הערך בדולרים יורד וגם שער הדולר יורד. איך היית רושם מקרה כזה בטבלה? היית רושם בעמודת הטבלה 0.9555, ואז במחיר מתואם 516.53 (ובתמורה 490.48)?
2.
עמלות ברוקר
בתחתית של טופס ג(1) נרשם על ערך הקנייה:
"מחיר מקורי - סכום שהוצא לרכישת נייר הערך (למניות שחולקו בגינם מניות הטבה - החלק היחסי לערך הנקוב הנמכר בהתאם להוראות סעיף 94 לפקודה) בתוספת עמלות התנועה (התשלום בו מחוייב החשבון בגין ביצוע פעולה בנייר הערך לא כולל עמלות תקופתיות)."
א. אם אני מבין נכון, המשמעות היא שניתן לכתוב במחיר הקנייה גם את מחיר העמלה ששולמה ב-IB עבור הפעולה?
ועל אותו משקל נרשם על תמורה:
"תמורה - תמורה כהגדרתה בסעיף 88 לפקודה בניכוי עמלות התנועה (התשלום בו מחוייב החשבון בגין ביצוע פעולות בנייר הערך לא כולל עמלות תקופתיות)."
ב. אז על אותו משקל, זה נכון לנכות את עמלת הפעולה שתשולם ל-IB בעבור מכירת נייר ערך?
ג. במידה והתשובות על השאלות הנ"ל נכונות, האם בדוחות ששיתפת במאמר (אם אני מבין נכון, מתוך דו"ח 1099) המחיר שהיה רשום שם זה כולל הפעולות (קנייה והמכירה)?
ד. במידה והתשובות על השאלות הנ"ל נכונות, אני נוטה להאמין שהתשובה היא לא אך האם ניתן גם לכלול את ההוצאות שהביאו אותי עד לרכישת הנייר? כמו עמלות העברה מהבנק, המרת מטבע וכו'?
3.
הגשת הדו"חות
א. רשמת שיש להגיש את נספח ג עבור כל מחצית. האם הכוונה היא שבשנה העוקבת אתה מגיש יחד עם הדו"ח השנתי פעמיים את נספח ג? לא ניתן לאחד ביניהם?
ב. האם רושמים בדו"ח השנתי, בנספח ג ונספח ד רק מספרים מעוגלים (לעומת נספח ה שבו ניתן לרשום שתי ספרות)?
ג. האם ידוע לך אם מותר להשתמש בארץ בשיטת LIFO? האם זה משהו שקשור לברוקר? שכן ראיתי שלכל מכירה שלך היה רשום בכמה קנית, האם זה קשור להגדרות מול IB (שייחשב בצורת LIFO)?
ד. כאזרח ישראלי ואמריקאי, אין צורך כלל בדו"ח 1042-S ?
4.
דיבידנדים
א. האם 413₪ שקיבלת הם לפני או אחרי המס שנוכה במקור (ה-4₪ שכתבת באקסל)?
ב. האם באותו מיסוי זר שדיברת עליו על הדיבידנדים, אתה מדבר על אלה שמופיעים ב- Foreign Taxes בדו"ח 1099?
ג. הבנתי את כל חישובי המיסוי שביצעת במאמר, אך אשמח להבין מה בדיוק קורה עם אותם 4₪, רושמים אותם רק בנספח ד? המשמעות היא שכשיימסו אותך על הדיבידנדים אז יורידו מהמס שתהיה חייב 4₪ ?
ד. רשמת שצריך למלא את נספח ג לכל מחצית, אבל אם הבנתי נכון את הדיבדנדים מילאת רק לדוח של המחצית השנייה למרות שקיבלת דיבידנדים גם במחצית הראשונה, האם לא צריך לפצל?
בכל אופן, עד כה לא מכרתי שום נייר ערך וקיבלתי רק דיבידנדים, לפיכך האם זה בסדר למלא רק פעם אחת את נספח ג (לדיבידנדים) ?
ה. דיברתם במהלך השרשור פה על כך שיש לשלם את המקדמות עד חודש לאחר המחצית הרלוונטית, וכמו-כן
@יבגני_ל אמר שהוא קיבל 5₪ ריבית על האיחור. האם אותו הדבר קורה בתקבול דיבידנדים ? יש לשלם עד חודש לאחר המחצית המדוברת שמא אקבל ריבית על האיחור?
5. רווח הון
א. האם את הרווח הסופי מהדיבידנדים שרשמת (390₪), רשמת גם בסעיף 17 בדו"ח השנתי וגם בסעיף 37 (ט. הכנסות מחו"ל)?
ב. רשמת בעבר שעוד לא היה לך רווח הון, אם מאז כן היה לך רווח הון, האם תוכל לשפוך קצת אור על הנושא ומה צריך לעשות איתו מבחינת רישום (מתאר לעצמי שזה להוסיף כמה דברים לנספח ד ולדו"ח השנתי)?
סליחה על ריבוי השאלות, אודה מאוד מאוד על התייחסותך או את התייחסותם של אחרים למה שידוע להם מנסיונים.
כמובן, ידוע לי כי אינכם יועץ וכו' ואני שואל על נסיונכם בלבד
חג שמח!