מיסוי על כתב אופציה

  • פותח הנושא divj
  • פורסם בתאריך

divj

משתמש רשום
הצטרף ב
1/2/15
הודעות
17
דירוג
24
שלום,
אני מנסה להבין כיצד עובד מיסוי על כתבי אופציה הנסחרים בבורסה ולא הצלחתי למצוא על כך הסבר המניח את הדעת בחיפוש כללי באינטרנט או ספציפי בפורום. אני מאוד מקווה שלא פספסתי דיון שהסביר כיצד זה עובד.
נניח וקניתי כתב אופציה במחיר של 50 שקל על מניית בסיס שמחירה 100 שקל ומחיר המימוש לצורך הדיון הוא 70 שקל. לאחר זמן מה מחיר מניית הבסיס עלה ל150 ומחיר כתב האופציה עלה ל75. לצורך הפשטות נניח שנתעלם מהצמדה למדד (או שהוא עשה 0% בתקופה).
בנקודת זמן זו אני מחליט לממש את כתב האופציה ולהמירו במניה. כלומר אני משלם 70 שקל על ההמרה ומקבל מניה השווה 150 שקל.
הנקודות שאני מנסה להבין הן:
  • האם אני משלם מס רווחי הון ברגע ההמרה של כתב האופציה למניה?
  • איך יחושב מס רווחי ההון שאשלם על מכירה עתידית של המניה?
אם אנסה לענות לעצמי על הנקודה השניה ואומר כי קניתי את כתב האופציה ב50 שקל, שילמתי 70 שקל על המימוש (המרה למניה) ולכן מחיר העלות שלי הוא 120 שקל. על עלות זו קיבלתי מניה בשווי 150 שקל ולכן הרווח שלי מיד לאחר ההמרה הוא 30 שקל. מכאן נמשיך לבצע את החישובים העתידיים כאילו שקניתי את המניה בעלות של 120 שקל. האם אני צודק?

תודה רבה מראש לכולם.
 

divj

משתמש רשום
הצטרף ב
1/2/15
הודעות
17
דירוג
24
אקפיץ כדי לנסות את מזלי שוב, חשבתי שזאת שאלה פחות אזוטרית אבל לא הצלחתי למצוא על כך תשובה בשום מקום.
 

ארגמן

משתמש ותיק
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
383
דירוג
554
אני לא מומחה אבל נראה לי שזה מאוד פשוט:
1. קנית אופציה ב-50 ו"מכרת" ב-75. שלם על זה רווח הון.
2. "קנית" מניה ב-150. הרווח הון יהיה ביחס למחיר הקנייה.
 

Yoss

משתמש בכיר
הצטרף ב
9/8/18
הודעות
3,569
דירוג
4,152
https://www.nevo.co.il/law_html/law01/999_087.htm
קביעת מחיר מקורי
2. (א) במכירת מניה שמקורה בכתב אופציה שהומר למניה, יראו כמחיר המקורי את המחיר המקורי של כתב האופציה ויראו כהוצאות השבחה את התשלום ששולם בעד מימושו למניה.
מימוש זה לא מכירה (טכנית. לא יודע מבחינת חוקי מס, אבל הבאתי את לשון החוק שלדעתי הוא הרלוונטי).
מחיר המימוש לצורך הדיון הוא 70 שקל. לאחר זמן מה מחיר מניית הבסיס עלה ל150 ומחיר כתב האופציה עלה ל75
ארביטראז' :lol:

(לא רו"ח, עו"ד או יועץ מס. אין לראות בתשובתי יעוץ או דבר כלשהו לבד מהפניה לחוק שאולי רלוונטי למקרה ואולי לא)
 

divj

משתמש רשום
הצטרף ב
1/2/15
הודעות
17
דירוג
24
https://www.nevo.co.il/law_html/law01/999_087.htm
מימוש זה לא מכירה (טכנית. לא יודע מבחינת חוקי מס, אבל הבאתי את לשון החוק שלדעתי הוא הרלוונטי).
תודה רבה! אנסה להעמיק בזה קצת יותר כדי להבין איך בדיוק עובדת הוצאת השבחה.
ארביטראז' :lol:
נכון, בחירת המספרים שלי לא הייתה לגמרי מוצלחת, אפילו חשבתי על זה בזמן שכתבתי את הדוגמא אבל כנראה ששיניתי את אחד מהמספרים לאחר מכן. לפחות מחיר כתב האופציה בתקופה השניה לא רלוונטי לאף אחד מהחישובים שעשיתי.
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
niceguy23 מיסוי ל non-resident תושב ישראל בחשבון השקעות אמריקאי? שוק ההון 1
I בחינת כדאיות החלפת קרן: מיסוי ריאלי מול דחיית מס שוק ההון 1
Y מיסוי ברכישת דירה בין אחים נדל"ן 3
I מיסוי יהש (לא IRA) מיסים 1
M שאלה לגבי מיסוי שוק ההון 6
Harvey מיסוי משקיעי נדל״ן בתל אביב כדי לצנן את השוק נדל"ן 55
ה הבדלי מיסוי בין דירה ראשונה לדירה יחידה נדל"ן 12
לאץ' מיסוי מסחר בקריפטו מיסים 8
M שאלה על מיסוי על הכנסה פאסיבית - נכס דיגיטלי מיסים 1
ה מיסוי על RSU לפני הנפקה מיסים 7
A מיסוי על רווחים מני"ע בישראל עבור ישראלי תושב חוץ מיסים 3
unrealx מיסוי על אופציות שהפכו למניות של חברה שעשתה הנפקה שוק ההון 9
Rahash שאלה על מיסוי דיבידנדים שוק ההון 3
U שאלה על מיסוי ני"ע מיסים 0
F תיק השקעות לזוג "מעורב" (אחד אמריקאי) בשיקולי מיסוי מיסים 6
א מיסוי חשבונות בחו"ל, איך זה עובד ? מיסים 8
ה מיסוי יחידת השתתפות מיסים 0
N מיסוי של פעילות פרטית לעומת פעילות עסקית מיסים 20
flower תקנות חדשות - מיסוי קרנות NTR,צוברות, מדדי חו"ל ישראליים מיסים 2
N מיסוי מניות יהש בקניית ניירות ערך מ-IRA פוסטים מאיכות נמוכה 0
R מיסוי הפרשות לפנסיה שכיר. מיסים 5
R דוח מיסוי מיסים 2
V מיסוי על עצמאי בחול מיסים 0
ג מיסוי בקרן השתלמות IRA מיסים 1
M חלוקת ההשקעה בניירות ערך לפי מיסוי? מיסים 1
כ שמירת סטטוס מיסוי בניוד פנסיוני מיסים 0
E שאלה על מיסוי דיבידנד של חברה קנדית שנסחרת בניו יורק לאזרח ישראלי מיסים 1
guesto מיסוי ADR מיסים 5
flower הודעה חריגה מהבנק - מיסוי דיבידנד של ניירות ערך NTR מיסים 20
A לייצר מכירה בשכבות בנייר ישראלי בשביל להוריד מיסוי בפרישה פרישה מוקדמת והחיים שאחריה 214
guesto מיסוי דיבידנדים במקור מאירופה: אירלנד מול ישראל מיסים 8
L מסחר בשוק האמריקאי דרך מיטב טרייד - שאלת מיסוי מיסים 1
מ מיסוי ira מיסים 7
ת מיסוי על כתיבת ורכישת אופציות מיסים 0
R שאלה בנושא מיסוי מקרקעין נדל"ן 1
always.smile מיסוי ופיצול הפקדה לקרן השתלמות וקופת גמל להשקעה מיסים 0
R סגירת עסק באמצע שנה ענייני מיסוי אוף טופיק 2
E שאלה על מיסוי אג"ח קונצרני ארה"ב לאזרח ישראלי מיסים 5
ב עזרה בנושא מיסוי - בחשבון אחד הרווחתי, ובשני יש לי מגן מס. מה אני עושה? מיסים 14
E איך להתייחס לחלוקת אופציות מבחינת מיסוי מיסים 0
A טיפים להפתחת מיסוי בעקבות משבר הקורונה מיסים 6
ז מיסוי רווחים מיסים 1
S מיסוי מט"ח מיסים 1
E קרנות בלאקרוק שקליות בחשבון הממוסה, מיסוי רווח הון ביחס לערך המטבע מיסים 0
unsullied מיסוי Payment In Lieu Of Dividends מיסים 4
S חשבון מסחר מיטב דש מיסוי לישראלית בעלת אזרחות אמריקאית מיסים 1
G מה לדעתכם עדיף מבחינת מיסוי מיסים 2
U מיסוי ריט REIT בארץ VS העולם מיסים 2
ת מיסוי אגח ו-occurred interest מיסים 0
P מיסוי עבור רווחי הון במדינה זרה וברוקר אמריקאי מיסים 0

נושאים דומים

למעלה