תכנון שנת שבתון - היבטי מיסוי

[nobody]

שלום,
אני עובד בחברת הייטק מעל 5 שנים, נראה שהחברה עומדת להיפטר מהחטיבה שלי. לא בדיוק ברור מה זה אומר, למיטב הבנתי:
1. למכור את החטיבה לחברה אחרת (יכול להיות טוב או רע).
2. להקים חברה חדשה ועצמאית לחטיבה - תוך ניתוק מהחברה הנוכחית (כנראה יהיה רע, כי יהיה הרבה פחות כסף)
3. לפטר את כל החטיבה (לא סביר, כי המוצר נמכר ומכניס כסף)

לאור זאת, אני שוקל לקחת שנת שבתון (תכנתתי מזמן, רק חיכיתי למעבר עבודה/התפטרות/פיטורין).
אני מעוניין בתוכנית כללית כדי למזער את המיסים שאשלם בשנה זו.

התוכנית הכללית:
1. לחתום אבטלה (מקבלים דמי אבטלה עד 4 חודשים)
2. למכור ESPP ו RSU. במקום עבודתי יש דחיית מס עד שלב המכירה. כך שאני ארצה למכור כמה שניתן - היות ולא תהיה לי הכנסה ממקום עבודה.
3. טיול בחול - למשך חודש בערך ( צריך שלא יחפוף לחתימה על דמי האבטלה - סעיף 1)
4. לגור ביישוב ספר - (רק אם יעזור מבחינת מס הכנסה)
5. יש לי ביטוח אובדן כושר עבודה בנפרד (אין לי קרן פנסיה) כרגע המעסיק משלם על זה, אצטרך לשלם על זה בעצמי, על מנת לשמור רצף.

A. האם אני מפספס משהו?
B. המלצה לסכום המומלץ שלא לעבור בסעיף 2 ? (כדי להימנע ממיסים נוספים ודוחות).
C. האם דמי אבטלה נחשבים הכנסת עבודה? (כלומר האם יש קשר בין סעיף 1 ל 4)?
D. האם תהיה לי בעיה עם IRA, כלומר, האם יעשו לי בעיות במידה ואין הפקדות במשך שנה, לגמל ולהשתלמות?
E. האם יכול להפקיד לקרן ההשתלמות באופן עצמאי (על מנת להרוויח את הפטור ממס רווחי הון) - למרות שאני לא עובד?

 

[חתול לילה]

B. המלצה לסכום המומלץ שלא לעבור בסעיף 2 ? (כדי להימנע ממיסים נוספים ודוחות).

לא הבנתי את השאלה. ככל שתמכור יותר כך תהיה במדרגת מס גבוהה יותר ותשלם יותר מיסים.

 

[האזרח הקטן]

B. המלצה לסכום המומלץ שלא לעבור בסעיף 2 ? (כדי להימנע ממיסים נוספים ודוחות).
C. האם דמי אבטלה נחשבים הכנסת עבודה?

דמי אבטלה נחשבים להכנסה פירותית.
תחליט עד איזו מדרגת מס אתה מוכן להגיע ולפי זה תבחר כמה מניות/אופציות למכור.

 

[nobody]

לא הבנתי את השאלה. ככל שתמכור יותר כך תהיה במדרגת מס גבוהה יותר ותשלם יותר מיסים.

לא הסברתי את עצמי מספיק טוב.
המיסוי של RSU ו ESPP נחלק לשני חלקים.
1. מס רווחי הון (בהנחה שעברו שנתיים מהענקה) - על הרווח
2. מס על ההטבה שניתנה:
- ב ESPP מדובר על קנית המניות בהנחה מיוחדת לעובד - המס הוא על ההנחה שהעובד קיבל ביום קנית המניות
- ב RSU - המעסיק שילם את שווי השוק על המניות - המס על הסכום אותו שילם המעסיק על המניות

1 - לא מושפע אם אני מועסק או לא - המס הוא קבוע - מס רווחי הון (שוב, בהנחה ועברו שנתיים מיום הענקה)
2 - המס על ההטבה מחושב לפי מדרגת מס ההכנסה האחרונה, בעת המכירה

המטרה שלי בשנת השבתון הוא למכרו RSU ו ESPP שעברו שנתיים מאז שקיבלתי אותם.
למזער את המס על (2).
מדרגות מס לשנת 2023 (התכנון לשנת שבות הוא לשנת 2024, אבל זה הנתונים שיש בינתיים):

https://imgur.com/8xzKCki

מחשבון דמי אבטלה (לא השכר שלי, אבל זה הסכום שאקבל):

https://imgur.com/pmZInzY

בהנחה ואקבל את התקרה של דמי האבטלה - 11,870 למשך 4 חודשים - כלומר - 47,480 ש"ח בחישוב שנתי.
המס שאשלם על ההנחה של מכירת RSU ו ESPP - עבור ההטבה עצמה יהיה 10% - היות וסך ההכנסת עבודה השנתית שלי קטן ממדרגת המס השניה.
לפי דעתי, אם אגור ביישוב ספר, לא אשלם מס עד תקרה מסויימת (תלוי יישוב), על דמי האבטלה, אך בכל מקרה אשלם על ההטבה שניתנה עבור RSU וה ESPP:

https://imgur.com/sh1OqMp

 

[nobody]

דמי אבטלה נחשבים להכנסה פירותית.
תחליט עד איזו מדרגת מס אתה מוכן להגיע ולפי זה תבחר כמה מניות/אופציות למכור.

לא הבנתי את התשובה.
אם אני לא מתכוון לעבוד, אלא רק לקבל דמי אבטלה, אז אני נמצא במדרגת המס הראשונה.
מכירת RSU ו ESPP לא משפיעה על מדרגות המס, או שאני מבין לא נכון?

 

[חתול לילה]

מכירת RSU ו ESPP לא משפיעה על מדרגות המס, או שאני מבין לא נכון?

למיטב הבנתי, משפיעה. כלומר נכללת בהכנסה השנתית שלך שהיא זו שקובעת את מדרגת המס.

עוד משהו, כתבת שאתה רוצה להימנע מהגשת דוח. סביר מאוד שבמכירת ה- RSU הנאמן ינכה מס מקסימלי כך שבכל מקרה תצטרך להגיש דוח כדי לקבל את מה שמגיע לך.

 

[nobody]

עוד משהו, כתבת שאתה רוצה להימנע מהגשת דוח. סביר מאוד שבמכירת ה- RSU הנאמן ינכה מס מקסימלי כך שבכל מקרה תצטרך להגיש דוח כדי לקבל את מה שמגיע לך.

צודק.

למיטב הבנתי, משפיעה. כלומר נכללת בהכנסה השנתית שלך שהיא זו שקובעת את מדרגת המס.

אברר את העניין מול מס הכנסה.

 

[חתול לילה]

אברר את העניין מול מס הכנסה.

תעדכן פה. כי אם אתה צודק (מה שדי יפתיע אותי) יש משמעויות גם עבור תכנונים שלי השנה.

 

[האזרח הקטן]

לא הבנתי את התשובה.
אם אני לא מתכוון לעבוד, אלא רק לקבל דמי אבטלה, אז אני נמצא במדרגת המס הראשונה.
מכירת RSU ו ESPP לא משפיעה על מדרגות המס, או שאני מבין לא נכון?

ההכנסה הפירותית ממכירת מניות היא חלק מההכנסה השנתית שלך, בדיוק כמו הכנסה מעבודה (וגם הכנסה מדמי אבטלה).
אם אתה מכניס כשכיר 100,000 בשנה ומוכר מניות עם רווח פירותי של 100,000, או לחילופין מכניס כשכיר 0 ש"ח ויש לך רווח פירותי ממכירת מניות על 200,000 ש"ח, בשני המקרים תשלם אותו מס פירותי, לפי המדרגות שציינת.

 

[האזרח הקטן]

מכירת RSU ו ESPP לא משפיעה על מדרגות המס, או שאני מבין לא נכון?

בוודאי שהיא משפיעה (בחלק הפירותי), כמו כל הכנסה אחרת מעבודה.

אחרת היה אפשר לסגור עם המעסיק שייתן לך שכר מינימום ועוד מיליון דולר בשנה במניות, והיית משלם רק 10% מס הכנסה - מה שכמובן לא מתקיים.

 

[nobody]

בוודאי שהיא משפיעה (בחלק הפירותי), כמו כל הכנסה אחרת מעבודה.

אחרת היה אפשר לסגור עם המעסיק שייתן לך שכר מינימום ועוד מיליון דולר בשנה במניות, והיית משלם רק 10% מס הכנסה - מה שכמובן לא מתקיים.

המניה יכולה גם לרדת, אז יש פה סיכון לעובד להסכים לקבל מניות בלבד בתור תשלום.

רוצה לוודא שאני מבין אותך.
אסביר עם דוגמא מספרית.

נניח עובד רכש מניות במסלול ESPP, במסלול הESPP של העובד, העובד קונה בכספו (משכר הנטו) מניה בהנחה של 15% משער המניה ביום הקניה.
נניח שהעובד קנה מניה אחת, שער המניה היה 100$ אך בעקבות ההנחה העובד שילם רק 85$.
לאחר שנתיים, מיום הקניה, העובד החליט למכור את המניה, שביום המכירה שווה 200$ כלומר, ערך המניה עלה ב 100%.

אני טוען שזה החישוב לענין מכירת המניה:
A. על הטבת השער - 15$, העובד ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי (מס הכנסה לפי מדרגת המס הגבוהה בעת המכירה, ביטוח לאומי לא יודע כמה...)
B. על הרווח מעליית המניה - 100$, העובד ישלם, מס רווחי הון בלבד

אם אתה טוען ש A נחשב כהכנסת עבודה - אני חושב שאתה צודק, כלומר, אם אמכור הרבה מניות, המיסוי על A יכול לגרום לי לעבוד למדרגת המס הבאה.
לגבי B - היות ומדובר ממיסוי של רווחי הון בלבד, אין השפעה לענין חישוב מדרגות המס.

זו כוונתך?

 

[האזרח הקטן]

אם אתה טוען ש A נחשב כהכנסת עבודה - אני חושב שאתה צודק, כלומר, אם אמכור הרבה מניות, המיסוי על A יכול לגרום לי לעבוד למדרגת המס הבאה.

נכון.

לגבי B - היות ומדובר ממיסוי של רווחי הון בלבד, אין השפעה לענין חישוב מדרגות המס.

נכון, כל הדיון הוא רק על המיסוי הפירותי. כל מה ממוסה כרווח הון אינו תלוי בהכנסה שלך מעבודה (עד כדי זה שאולי הגעת לסף של מס יסף).

זו כוונתך?

כן.
כדי לפשט את העניין - ה15$ הנחה שקיבלת מהמעסיק הם בדיוק כמו 15$ שהיית מקבל במשכורת, מלבד הבדל אחד - האפשרות לדחיית מס למועד המכירה (במקרים מסויימים, כשיש נאמן). לכן מתייחסים אליהם כ15$ הכנסה מעבודה מבחינת מיסוי.

המניה יכולה גם לרדת, אז יש פה סיכון לעובד להסכים לקבל מניות בלבד בתור תשלום.

אם כל פעם היית מוכר את המניה במועד המוקדם ביותר האפשרי (שזה לכל היותר 3 חודשים מההענקה), הסיכון נמוך יחסית, ובטוח שמשתלם יותר ברוב המקרים מאש לשלם בוודאות מס הכנסה וביטוח לאומי עם מדרגות גבוהות.

 

[ירח אפל]

4. לגור ביישוב ספר - (רק אם יעזור מבחינת מס הכנסה)

שים לב שהטבות המס חלות רק בתנאי שאתה גר בישוב לפחות 12 חודשים וכן ההן חלות רק על הכנסה מיגיעה אישית (כולל אבטלה ומס פירותי על מניות)

 

[c881]

לגור ביישוב ספר - (רק אם יעזור מבחינת מס הכנסה)

חלק גדול מישובי הספר שנכנסים לאחוז הנחה מפונים כרגע.
מעבר לכך, שרק אחרי שנה מקבלים את הזיכוי הנחה במס. בשנה אחרי כבר נכנס למשכורת.

 

[MarketTimer]

A. האם אני מפספס משהו?
B. המלצה לסכום המומלץ שלא לעבור בסעיף 2 ? (כדי להימנע ממיסים נוספים ודוחות).
C. האם דמי אבטלה נחשבים הכנסת עבודה? (כלומר האם יש קשר בין סעיף 1 ל 4)?
D. האם תהיה לי בעיה עם IRA, כלומר, האם יעשו לי בעיות במידה ואין הפקדות במשך שנה, לגמל ולהשתלמות?
E. האם יכול להפקיד לקרן ההשתלמות באופן עצמאי (על מנת להרוויח את הפטור ממס רווחי הון) - למרות שאני לא עובד?

A.כמה דברים:
יותר משתלם מבחינת מיסים לקחת שנת שבתון שמתחלקת בין שתי שנים קלנדריות.
אם יש לך כמות משמעותית של ימי חופש, צריך להתחשב גם בהכנסה מהפדיון שלהם.
לא כדאי בטעות להתפטר רגע לפני שהחברה סוגרת מחלקה, ומפטרת את כולם עם פיצויים מוגדלים.
על החלק הפירותי של המניות תשלם גם ביטוח לאומי ומס בריאות, עד למקסימום של ההפרש בין השכר שלך לבין תקרת ביטוח לאומי.
B.ככל שאלו מניות של חברה רצינית יותר וככל שהן אחוז קטן מההון שלך כך הגיוני יותר לנצל רק את מדרגות המס הנמוכות ביותר, ככל שהחברה קקיונית יותר או שההון שלך מרוכז בה מידי כך הגיוני למכור גם במס גבוה.
C.כן (כן)
D.לא. בגמל והשתלמות (להבדיל מפנסיה וביטוח) אין משמעות לרציפות ההפקדות.
E.לא, אלא אם כן יש לך עסק עצמאי.

 

[nobody]

יותר משתלם מבחינת מיסים לקחת שנת שבתון שמתחלקת בין שתי שנים קלנדריות.

למה?

אם יש לך כמות משמעותית של ימי חופש, צריך להתחשב גם בהכנסה מהפדיון שלהם.
לא כדאי בטעות להתפטר רגע לפני שהחברה סוגרת מחלקה, ומפטרת את כולם עם פיצויים מוגדלים.

נקודות טובות, אני מעדיף לא להתפטר, רק להיות מוכן לתרחיש הגרוע ביותר.

על החלק הפירותי של המניות תשלם גם ביטוח לאומי ומס בריאות, עד למקסימום של ההפרש בין השכר שלך לבין תקרת ביטוח לאומי.

תוכל להסביר עם דוגמא מספרית, או כמה אחוז זה יוצא, לא זכרתי שצריך לשלם גם ביטוח בריאות (אבל הגיוני כי זה בעצם הטבה מהמעסיק).

B.ככל שאלו מניות של חברה רצינית יותר וככל שהן אחוז קטן מההון שלך כך הגיוני יותר לנצל רק את מדרגות המס הנמוכות ביותר, ככל שהחברה קקיונית יותר או שההון שלך מרוכז בה מידי כך הגיוני למכור גם במס גבוה.

חברה רצינית, אבל בגלל שהמניה עלתה הרבה (ואני נמצא שם הרבה זמן) זה מהווה 30% מהתיק הממוסה שלי. מאוד מתלבט אם להשאיר לפרישה (חל"ת או שנת שבתון) או למכור לפני ולשלם את המס המלא.

תודה רבה על מענה מפורט לכל שאלה.

 

[c881]

למה?

כי זה ישפיע על המדרגה של מס הכנסה בשנתיים.

 

[MarketTimer]

1.תעשה חישוב כמה נשאר לך בנטו אם אתה עובד כל 2024 ולא עובד כל 2025, לעומת אם אתה לא עובד רק מיוני 24 עד יוני 25. תחשב פעם אחת בלי מכירה של מניות בכלל, ופעם שניה עם מכירה של סכום מסוים במניות, שבתרחיש הראשון אתה מוכר את כולו ב 25 ובשני אתה מוכר חצי ב 24 וחצי ב 25.

2.אתה משלם 12% ביטוח לאומי+מס בריאות על החלק הפירותי. אבל יש תקרה לביטוח לאומי, שמשתנה כל שנה, כרגע לזכרוני זה עד שכר של 42 אלף בחודש. אז אם נניח שהשכר שלך אצל המעסיק הזה בשנה האחרונה היה 35 אלף בחודש, כשתכור מניות שקיבלת ממנו תשלם ל12% על ה 84000 ש"ח הראשונים שתמכור (כשמתחשבים רק בחלק הפירותי, בלי הרווחים) שזה 12 (חודשים) כפול 7000 ש"ח (ההפרש בין 42 ל 35). על כל המניות שתמכור מעבר לזה תשלם רק מס הכנסה.

 

[dror]

לגור ביישוב ספר - (רק אם יעזור מבחינת מס הכנסה

לא יעזור,
רק אחרי שנה אחת של מגורים תוכל להוציא אישור
ולכן זה לא יעזור להקטנת המס מהעבודה.

 

[FIYaacov]

לא יעזור,
רק אחרי שנה אחת של מגורים תוכל להוציא אישור
ולכן זה לא יעזור להקטנת המס מהעבודה.

האישור תופס רטרואקטיבית ליום המעבר ליישוב, ולכן בהחלט יעזור.
את הזיכוי יקבל רק עם הגשת בקשה להחזר מס כמובן.