מיסוי אמריקאי של תשלומי מילואים

[מנימן]

אני אזרח ישראלי ואמריקאי, עובד וגר בישראל.
עשיתי מילואים ואני עתיד לקבל מענקים משמעותיים מהמדינה. המענקים האלו פטורים ממס בישראל. האם צריך לדווח עליהם לארה'ב כהכנסה?
האם דינם כדין הכנסה מעבודה?

 

[מתי יגיע השלג]

מפרק 22 באמנת המס עם ארה"ב, זה נראה ש:

כל תשלום מכספים ציבוריים של מדינה א' יכולים להיות ממוסים רק על ידי מדינה א'.

@FIYaacov זה לא בעצם אומר שכל שכר עבודה ופנסיות של עובדי מדינת ישראל (ובפרט חיילים) פטורים ממס ארה"ב?

 

[FIYaacov]

מפרק 22 באמנת המס עם ארה"ב, זה נראה ש:

כל תשלום מכספים ציבוריים של מדינה א' יכולים להיות ממוסים רק על ידי מדינה א'.

@FIYaacov זה לא בעצם אומר שכל שכר עבודה ופנסיות של עובדי מדינת ישראל (ובפרט חיילים) פטורים ממס ארה"ב?

צריך לזכור שאזרח אמריקאי הגר בישראל, חשוף לsavings clause ושרוב האמנה לא רלוונטית אליו.

מה שכן, אני הייתי טוען שלהוציא דמי המילואים הפורמליים (שחייבים במס גם בישראל), מדובר בתשלומים סוציאליים ולכן לא ממוסים בארה"ב.

@דן ג. דעתך?

 

[מנימן]

@FIYaacov תשלומים סוציאליים לא מחוייבים במס בארה'ב? כגון דמי אבטלה, מענקי מילואים?

 

[FIYaacov]

תשלומים סוציאליים לא מחוייבים במס בארה'ב?

אני מדבר על דברים כמו קצבת ילדים, קצבת נכות.

דמי אבטלה הם תחליף שכר ולכן ממוסים, גם דמי מילואים ודמי לידה.

לגבי המענקים המוגדלים שקיבלו המילואימניקים, זו שאלה טובה אם זה תחליף שכר או מענק סוציאלי.
מצד אחד זה לא מקושר לגובה השכר, מצד שני בניגדול לדמי אבטלה ודמי לידה זה כן תגמול ישיר עבור עבודה (הגם שלא המקצוע שעובדים בו תמיד).

 

[אiהד]

אני מדבר על דברים כמו קצבת ילדים, קצבת נכות.

דמי אבטלה הם תחליף שכר ולכן ממוסים, גם דמי מילואים ודמי לידה.

לגבי המענקים המוגדלים שקיבלו המילואימניקים, זו שאלה טובה אם זה תחליף שכר או מענק סוציאלי.
מצד אחד זה לא מקושר לגובה השכר, מצד שני בניגדול לדמי אבטלה ודמי לידה זה כן תגמול ישיר עבור עבודה (הגם שלא המקצוע שעובדים בו תמיד).

המענקים לא קשורים לגובה השכר
הם קשורים למספר ילדים ודברים כאלה
אז אולי הם כן בגדר סוציאל

 

[דן ג.]

צריך לזכור שאזרח אמריקאי הגר בישראל, חשוף לsavings clause ושרוב האמנה לא רלוונטית אליו.

מה שכן, אני הייתי טוען שלהוציא דמי המילואים הפורמליים (שחייבים במס גם בישראל), מדובר בתשלומים סוציאליים ולכן לא ממוסים בארה"ב.

@דן ג. דעתך?

בגדול, כל ההחרגה של Social Welfare Payments, זה תחום מאוד אפור ואין כללים ברורים. ההחרגה הזו לא נמנצאת בחוק, אבל היא פותחה כבר לפני 90 שנה בערך על ידי ה IRS והתקבלה על ידי בתי משפט. היו שינויים גדולים במהלך השנים בעמדת ה IRS לגבי הקריטוריונים. לגבי תשלומים אמריקאיים, ה IRS בדרך כלל מוציא REVENUE RULINGS עם העמדה שלהם ועל זה בדרך כלל בתי המשפט מסתמכים.
ספציפית למקרה הזה, נראה לי שקשה מאוד לטעון שזה יהיה פטור ממס. 2 התנאים המצטברים המרכזיים הם:
1. be for the promotion of the general welfare
2.not be compensation for services

תנאי 1, זה שזה צריך להיות based on need. זה לא חייב להיות צורך כלכלי במובן שלמקבל אין מספיק כסף. זה יכול להיות גם תשלום עבור הוצאות נכות לדוגמא (גם אם האדם עשיר). לגבי מענקי מילואים, שרק מילואימניקים מקבלים קשה לי לראות איך אפשר להכניס את זה להגדרה בצורה כלשהי.

תנאי 2. בגלל שרק מילואימניקים מקבלים זה ממש כמעט תשלום עבור השירות.

 

[klayhamn]

שרוב האמנה לא רלוונטית אליו.

אם רוב האמנה לא רלוונטית לאמריקאי שחי בישראל, למי היא כן רלוונטית...?

 

[FIYaacov]

אם רוב האמנה לא רלוונטית לאמריקאי שחי בישראל, למי היא כן רלוונטית...?

1. אזרח ישראלי שעובר לגור בארה"ב
2. רלוונטי לכולם בהיבט של קביעת סדר מיסוי (למי מגיע הביס הראשון)

 

[מנימן]

מענקי מילואים מתחלקים למספר קטגוריות.
יש קטגוריה שהיא נטו לתגמל מספר ימי שירות.
יש קטגוריה שהיא מענק למשפחות עם ילדים עד גיל מסוים (כל 10 ימי מילואים מקבלים איקס כסף).
יש קטגוריה שנקראת מענק הוצאות אישיות (כל 10 ימי מילואים מקבלים איקס כסף).
כמו כן יש מענקים חד פעמיים כמו מענק כלכלת בית, ויש החזרים מקרן הסיוע על הוצאות שונות, כמו טיפול רגשי וטיפול זוגי.

מניח שיש שונות בין קטגוריות שונות במענקים.
@דן ג. @FIYaacov