אני מצרף דוגמה: נאמר שבזמן ההענקה (בממוצע של 30 ימים) שער הדולר היה 3 וגובה המנייה 100. ביום המימוש שער הדולר היה 4 וגובה המנייה 200. נתעלם מהסכום הפירותי.
הרווח הנומינלי הוא 100, בעוד הרווח הריאלי הוא 66.66. להבנתי, הנאמן ניכה במקור 25. האם היה צריך לנכות 16.66?
הדוגמא שלך
אתה קיבלת את המניות ב־0₪, זאת נקודת הבסיס וממנה מתחילים.
שווי הענקה 100₪, מדובר על שווי לצורך חישוב המס, לא על שווי שאתה קנית מניות.
שווי מימוש 200₪, זה שווי ההכנסה שלך, כל שווי המימוש הוא הכנסה במועד המימוש.
בדוגמא שלך המימוש נעשה באמצעות מכירה.
לכן שווי המימוש הוא תמורת המכירה 200₪
את הסכום הזה יש לחלק בין הכנסה פירותי לבין הכנסה הונית, החלוקה מתבצעת על פי שווי הענקה.
עד שווי הענקה או שווי המכירה, הגבוה מבינהם זה פירותי.
כל שווי המימוש מעל שווי הענקה, זה הוני (25%).
אם אתה רוצה לעשות תיאום ריאלי, אז תתאם את ה־0₪ שזה עלות המניות לך, לפי המדד או הדולר.
כשמדובר ב־ESPP, יש שווי קניה והוא יתואם.
כמדובר באופציות, יש שווי מימוש והוא יתואם.
