דיווח על מניה שהתקבלה בספין-אוף

תל אביבי

משתמש בכיר
הצטרף ב
18/4/15
הודעות
2,316
דירוג
2,687
מחזיק חשבון בברוקר זר שלא מנקה מס במקור.

היו לי 100 מניות של חברה X, ובעקבות החלטה על ספין-אוף יש לי עכשיו גם 10 מניות של חברה חדשה Y.

איך אני מתחשב בעניין בדו״ח השנתי? האם יש ארוע מס בעת קבלת המניות של Y? מה שער ותאריך הקניה שאני מדווח בזמן מכירה עתידית שלהן?
 

c881

משתמש בכיר
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
7,193
דירוג
9,826
חפש את ההסבר של הספין אוף.
יהיה רשום תאריך ושווי מניה.
 

guesto

משתמש ותיק
הצטרף ב
3/10/20
הודעות
804
דירוג
551
חפש את ההסבר של הספין אוף.
יהיה רשום תאריך ושווי מניה.
לא הבנתי בדיוק מה אתה מציע. לשים ב-COST BASIS של Y את השווי שלאחר הפיצול? אני לא מבין גדול בענייני מס אבל זו לא נשמעת לי הגישה הנכונה. נראה לי שנכון לעבוד לפי החלקים היחסיים מה-COST BASIS המקורי.
 

אורי ג.

משתמש בכיר
הצטרף ב
10/8/15
הודעות
18,491
דירוג
26,042
איך אני מתחשב בעניין בדו״ח השנתי? האם יש ארוע מס בעת קבלת המניות של Y? מה שער ותאריך הקניה שאני מדווח בזמן מכירה עתידית שלהן?
אתה לא, זה לא ארוע מס.
שערי העלות יעודכנו בתאם לנוסחה שנקבעה ע"י החברות נשוא הפיצול.
 

guesto

משתמש ותיק
הצטרף ב
3/10/20
הודעות
804
דירוג
551
וואו שאלה טובה.
ההיגיון אומר שלפי שכבות.
גם לי נשמע הגיוני אבל אם זה ספין אוף שבו לכל מניה X מקבלים 1/10 מניה Y (כמו כאן), זה מתחיל להיות סיפור. לכאורה צריך לחלק לקבוצות של 10 ולמצע על פני כל קבוצה או משהו כזה.. נשמע מסובך.
 

Roi

משתמש בכיר
הצטרף ב
28/7/15
הודעות
3,291
דירוג
3,844
אתה לא, זה לא ארוע מס.
שערי העלות יעודכנו בתאם לנוסחה שנקבעה ע"י החברות נשוא הפיצול.
אורי, שאלה, קבלת המניות זה לא כמו סוג של קבלת דיביבנד...?
הרי הם לא עלו לך כלום בפועל, קיבלת יש מאין 10 מניות לתיק, העלות שלהם עבורך היא 0, לא?
 

guesto

משתמש ותיק
הצטרף ב
3/10/20
הודעות
804
דירוג
551
כלומר כאילו קניתי במזומן בתאריך ובשער של ההודעה? תודה!
זה לא מה שהוא אמר, להבנתי, מעדכנים את שערי העלות של X (לאחר הפיצול) ו-Y לפי היחס בין השווי שקבעה החברה בעת הפיצול. ככה זה עקבי עם stock splits. תחשוב שאם כל מניה מתפצלת ל-2, מן הסתם אתה לא יכול להתייחס למניה החדשה כבעלת אותו שער עלות כמו שווי נוכחי ואז למכור אותה ללא אירוע מס.
 

אורי ג.

משתמש בכיר
הצטרף ב
10/8/15
הודעות
18,491
דירוג
26,042
אורי, שאלה, קבלת המניות זה לא כמו סוג של קבלת דיביבנד...?
הרי הם לא עלו לך כלום בפועל, קיבלת יש מאין 10 מניות לתיק, העלות שלהם עבורך היא 0, לא?
לא. זה בעצם שינוי מבנה וזה לא אירוע מס.
כלומר כאילו קניתי במזומן בתאריך ובשער של ההודעה? תודה!
לא. על פי נוסחה ובהתאם למחיר המקורי שקנית את הני"ע לפני הפיצול.
 
  • אהבתי
Reactions: Roi

guesto

משתמש ותיק
הצטרף ב
3/10/20
הודעות
804
דירוג
551
אגב, אם מדובר על MRK, היה דיון דומה בבלוג של דעת, אז אני לוקח ממנו מידע ומוסיף כאן (אם זה לא MRK, עדיין תוכל ללמוד מזה למקרה שלך):
זה הטופס הרלוונטי: https://www.merck.com/wp-content/uploads/sites/5/2021/06/Form-8937.pdf
והנה ציטוט ממנו שמכיל דוגמה (את האחוזים החברה קובעת בעת הפיצול וצריך לברר עבור כל פיצול בנפרד):
For example, if a Merck shareholder owned a single block of 1,025 shares of Merck common stock with a basis of $10 per share and received 102 shares of Organon common stock in the Distribution as well as cash for the 0.5 Organon fractional share, 95.23% of the aggregate tax basis of $10,250, or $9,761.08, would be allocated to the 1,025 shares of Merck common stock, resulting in a tax basis of $9.52 per share of Merck common stock. The remaining 4.77% of the aggregate tax basis, or $488.93, would be allocated to the 102.5 shares of Organon common stock. This results in a tax basis of approximately $4.77 per share, with approximately $486.54 allocated to the 102 shares received of Organon common stock and approximately $2.39 allocated to the Organon fractional share in respect of which cash is received.​

עדיין לא ברור לי מה עושים במקרה של שכבות (למרות שיש לזה התייחסות מסוימת מיד אחרי הציטוט).
 
  • אהבתי
Reactions: Roi

תל אביבי

משתמש בכיר
הצטרף ב
18/4/15
הודעות
2,316
דירוג
2,687

אורי ג.

משתמש בכיר
הצטרף ב
10/8/15
הודעות
18,491
דירוג
26,042

דן ג.

משתמש ותיק
הצטרף ב
20/3/17
הודעות
977
דירוג
677
אתה לא, זה לא ארוע מס.
שערי העלות יעודכנו בתאם לנוסחה שנקבעה ע"י החברות נשוא הפיצול.
אתה בטוח שזה החוק בישראל?

אם אין איזשהו סעיף או תקנה מיוחדת, נראה לי שבפיצול יש דיבידנד חייב במס. אחר כך מחיר העלות, זה כמובן שווי השוק בפיצול, כיוון שהיה מיסוי מלא.

אאלט, פיצולים זה בסעיף 105 לפקודה. פיצול רגיל של חברה ציבורית זרה, ממש לא ממלאת את התנאים שם למיטב זכרוני.

אם מישהו מכיר הוראות מיוחדות, אשמח להפניה.



מישהו יודע מה ברוקרים ובנקים ישראלים עושים במקרה כזה?
 

אורי ג.

משתמש בכיר
הצטרף ב
10/8/15
הודעות
18,491
דירוג
26,042

דו דו

משתמש רשום
הצטרף ב
31/1/22
הודעות
1
דירוג
0
אגב, אם מדובר על MRK, היה דיון דומה בבלוג של דעת, אז אני לוקח ממנו מידע ומוסיף כאן (אם זה לא MRK, עדיין תוכל ללמוד מזה למקרה שלך):
זה הטופס הרלוונטי: https://www.merck.com/wp-content/uploads/sites/5/2021/06/Form-8937.pdf
והנה ציטוט ממנו שמכיל דוגמה (את האחוזים החברה קובעת בעת הפיצול וצריך לברר עבור כל פיצול בנפרד):


עדיין לא ברור לי מה עושים במקרה של שכבות (למרות שיש לזה התייחסות מסוימת מיד אחרי הציטוט).
הי,
רצה הגורל והיו לי 132 מניות של MRK ב-IB וקיבלתי 13.2 מניות של OGN.
אני מבין שהספין אוף משפיע רק על שערי העלות בדיווח למס הכנסה כשמוכרים את המניות.
מה שערי העלות במקרה הספציפי הזה?

@guesto יש לך אולי לינק לדיון שהזכרת בבלוג של דעת?
 

guesto

משתמש ותיק
הצטרף ב
3/10/20
הודעות
804
דירוג
551
הי,
רצה הגורל והיו לי 132 מניות של MRK ב-IB וקיבלתי 13.2 מניות של OGN.
אני מבין שהספין אוף משפיע רק על שערי העלות בדיווח למס הכנסה כשמוכרים את המניות.
מה שערי העלות במקרה הספציפי הזה?

@guesto יש לך אולי לינק לדיון שהזכרת בבלוג של דעת?
בעיקרון כל המידע שאתה צריך מופיע בציטוט מהטופס שצירפתי בתגובה הקודמת.
כאן לינק לדיון שהזכרתי, אבל אין שם משהו חדש.
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
ח דיווח על IRA - אזרח אמריקאי מיסים 4
J דיווח מאמצע מסע - לקראת גיל 50 יומני מסע אישיים 31
A דיווח עבור רווחים מניירות ערך - אזרח אמריקאי מיסים 0
Z דיווח מס שנוכה לפי טופס 867 בטופס 1301 של רשות המיסים מיסים 1
E דיווח על דמי לידה מיסים 11
7 דיווח על הכנסות מחו״ל - שובר 351 וטופס 5329ב מיסים 9
A דיווח קופת גמל להשקעה בדוח השנתי מיסים 5
Y EIN - דיווח מיסים בארה"ב מיסים 8
R דיווח על חשבון בחו"ל מיסים 3
Zegman דיווח על החזר מענק קורונה למס הכנסה בטופס 1301 מיסים 0
פסיוני דיווח על ריבית מיסים 4
U דיווח מיסים interactive brokers על בסיס ה tear statement ההתחשבות שער מט"ח שוק ההון 3
deussex חובת דיווח מס הכנסה על חשבון מדדי בבית השקעות ישראלי שוק ההון 38
S חשבון מט"ח דולרי על שמי בארץ: דיווח, עמלות, ומה הלאה? צרכנות פיננסית 18
א דיווח לרשויות המס בIB לעומת ברוקר ישראלי כשכיר ועצמאי שוק ההון 11
R התייעצות לגבי חובות דיווח של משקיעים ב- Interactive brokers (ללא מתווך) מיסים 21
צ דיווח על משיכה מ-IRA בארה"ב מיסים 2
מ דיווח מס על חשבון משותף לידועים בציבור מיסים 14
N דיווח כמשפר דיור או כדירה להשקעה נדל"ן 5
א העברה מט"ח לחשבון זר , דיווח למס הכנסה שוק ההון 3
S שאלות למגישי שובר 351 - דיווח מקוצר על הכנסות חוץ פוסטים מאיכות נמוכה 1
S שאלות למגישי שובר 351 - דיווח מקוצר על הכנסות חוץ פוסטים מאיכות נמוכה 5
ה סיווג הנישום כחייב דיווח מיסים 8
S דיווח ESPP ודיוידנדים כחלק מטופס 135 מיסים 8
A דיווח ESPP/RSU בדו"ח שנתי למס הכנסה מיסים 2
ב דיווח על הכנסות במקביל להפסד בהשקעת שותפות נדל״ן בחו״ל נדל"ן 0
R חובת דיווח על מניות בחו"ל כשאין רווחים מיסים 4
amoramio דיווח שנתי 1301 מיסים 8
א כמה שאלות בשביל דיווח שנתי 1301 מיסים 7
G דיווח על רווחים בחו"ל מזהב פיזי מיסים 0
O שאלה טכנית לגבי טופס 1301 מקוון: דיווח מס הכנסה ליחיד מיסים 1
D דיווח לרשויות המס מיסים 1
W דיווח על מכירה בהפסד צרכנות פיננסית 1
A דיווח חצי שנתי שוק ההון 4
ט עמלה לצורך דיווח שערים בזמן אמת?? שוק ההון 5
D דיווח על סכום זניח של מס מיסים 2
ע דיווח על הכנסות לרשות בחול צרכנות פיננסית 1
W דיווח חצי שנתי למס הכנסה שוק ההון 7
I שאלה- דיווח מס על שנת העסקה או שנת התשלום? צרכנות פיננסית 0
T דיווח מס כחוק - הדרך הזולה לעשות את זה צרכנות פיננסית 9
S דיווח על הכנסה מנדל"ן בחו"ל נדל"ן 0
A שובר 351 - דיווח מקוצר מיסים 13
א דיווח הפסד הון באינטרקטיב ברוקרס - לצורך קבלת מגן מס שוק ההון 3
T דיווח: הבית הלבן שוקל מתן הקלות מס לאמריקאים שישקיעו בשוק ההון שוק ההון 2
4 דיווח הכנסות לצבא/ למלגות ולביטוח לאומי שוק ההון 4
מ דיווח למס הכנסה שוק ההון 52
C ייעוץ דיווח רווח / הפסד הון לקראת מעבר לברוקר ישראלי שוק ההון 0
T דיווח ומיסוי על קרנות פנסיה ישראליות לתושבי ארה"ב שוק ההון 5
romrom חובת דיווח מס על חשבון IB עם VTI+VXUS שוק ההון 27
P דיווח מס INTERACTIVE BROKERS שוק ההון 18

נושאים דומים

למעלה