בקשה לסקירה קטנה אם מילאתי נכון מספר סעיפים בדיווח למס הכנסה

[יבגני_ל]

היי,
אני צריך להגיש דו"ח מס ליחיד לשנת 2025 בהגשה מכוונת ויש לי מספר נושאים שאבקש את דעתכם עליהם:

בשנת 2025 מכרתי הרבה אחזקות ישנות ששכבו אצלי בהפסד ויצא שדווקא בשנה כזו היו לי הפסדי הון. תיק ההשקעות שלי מתנהל ב IBKR.
קיזזתי את הפסדי ההון שלי קודם כל מרווחי הון ואחר כך מרווחי דיבידנדים.
לאחר הקיזוזים יש לי הפסדים להעברה על סך 53136 ש"ח.
איך אני מעביר הפסדים לשנה הבאה?

רשמתי אותם בנספח חו"ל טופס 1324 תחת סעיף 466 והסעיף המסכם שלו.
רשמתי אותם בשדה 299 בטופס 1301.
האם זה מספיק?
האם בשנה הבאה אני מציין את הסכום בשדה 63 בטופס 1322?
האם בשנה הבאה יש לי צורך לעשות משהו בנוסף בשביל להכריז על ההפסדים?

כמו כן, היתה לי משיכה מיתרה קטנה בביטוח אובן כושר עבודה שאני אמור לשלם עליה 35% מס.
כתבתי את הסכום ברוטו בטופס 1301 תלת סעיף 213.
ואת המס שנגבה עליה כתבתי בטופס 1301 תחח סעיף 40.

כמו כן, מקום העבודה הנוכחי שלי מפריש מעבר לתקרה עבורה קרן ההשתלמות. אני לא בטוח שיש עבורי טעם להגיש את טופס 134 מכיוון שמצבי לא עונה על התנאי. עבדתי בשנת 2025 בשני מקומות עבודה שלא חפפו בזמן אבל רק אחד מהם הפריש לקרן ההשתלמות מעבר לתקרה וכמו כן, יש שורה של ההכנסה העודפת תחת סעיף 158 בטופס 106. המעסיק השני הפקיד עד התקרה. הטופס מיועד עבור:
"שכיר שעבד ביותר ממקום עבודה אחד ואשר הופרש עבורו בשני המקומות לקופת גמל ולקרן השתלמות מעל התקרות הנקובות בחוק וכן שכיר המבקש ניכוי בשל תשלומיו לביטוח מפני אבדן כושר עבודה, יצרף חישוב על התשלומים העודפים על גבי טופס 134."
לא למלא?

הערה: עשיתי מילוי בעזרת קלוד ולא נראה שיש שינוי לסעיף 158 - בטופס 134.
בחלק א לגבי קרן ההשתלמות:
ה. תוספת (סכום חיובי) או הפחתה (סכום שלילי) (העבר לחלק ד שורה 1) - יצא 0.

ובחלק ד המסכם:
הכל יצא אפסים.

אני יכול להגיש אותו מאחר וכבר מלא, אבל מה התועלת בכך חוץ מסיכוי לטעויות?

אשמח אם תגידו אם מלאתי תקין על סמך הנתונים שהבאתי.
זו הפעם הראשונה שיש לי צורך להתמודד עם הסיטואציות האלה.

 

[יבגני_ל]

היי, מישהו מהקבועים יכול בבקשה רק לאשר את עניין ההפסדים להעברה אם עשיתי בסדר לשנה הנוכחית על פי התיאור שלי?
עוד משהו: כל ההפסדים שלי נוצרו בחו"ל. האם אני עדיין צריך להגיש טופס 1344?

 

[FIYaacov]

קיזזתי את הפסדי ההון שלי קודם כל מרווחי הון ואחר כך מרווחי דיבידנדים.

רק מוודא, הכל חו"ל כן?
אם יש גם רווחים.הפסדים/דיבידנדים ישראליים אז צריך לבדוק את סדר הקיזוזים.

רשמתי אותם בנספח חו"ל טופס 1324 תחת סעיף 466 והסעיף המסכם שלו.
רשמתי אותם בשדה 299 בטופס 1301.
האם זה מספיק?

צריך גם טופס 1344, מהשנה הוא מקוון מלא (בטאב נספחים של מערכת הגשה מקוונת).

האם בשנה הבאה אני מציין את הסכום בשדה 63 בטופס 1322?

כן.

האם בשנה הבאה יש לי צורך לעשות משהו בנוסף בשביל להכריז על ההפסדים?

כנ"ל טופס 1344 שמרכז את כל עניין השימוש בהפסדים והעברות משנה לשנה.

כמו כן, מקום העבודה הנוכחי שלי מפריש מעבר לתקרה עבורה קרן ההשתלמות. אני לא בטוח שיש עבורי טעם להגיש את טופס 134 מכיוון שמצבי לא עונה על התנאי. עבדתי בשנת 2025 בשני מקומות עבודה שלא חפפו בזמן אבל רק אחד מהם הפריש לקרן ההשתלמות מעבר לתקרה וכמו כן, יש שורה של ההכנסה העודפת תחת סעיף 158 בטופס 106. המעסיק השני הפקיד עד התקרה. הטופס מיועד עבור:
"שכיר שעבד ביותר ממקום עבודה אחד ואשר הופרש עבורו בשני המקומות לקופת גמל ולקרן השתלמות מעל התקרות הנקובות בחוק וכן שכיר המבקש ניכוי בשל תשלומיו לביטוח מפני אבדן כושר עבודה, יצרף חישוב על התשלומים העודפים על גבי טופס 134."
לא למלא?

אישית הייתי ממלא ובודק, אבל לא נשמע שיהיה לך משהו.

אני יכול להגיש אותו מאחר וכבר מלא, אבל מה התועלת בכך חוץ מסיכוי לטעויות?

אם כך אין צורך.
רק אם זה ממש גורם לשינוי בטופס הראשי (שדות 158, 206/207)

אשמח אם תגידו אם מלאתי תקין על סמך הנתונים שהבאתי.

על סמך מה שהבאת נראה תקין, רק צריך להשלים טופס 1344 (שכאמור כיום הוא מקוון).

 

[יבגני_ל]

יעקוב, תודה רבה!
שאלה אחרונה לגבי 1344 -

מהתייעצות עם קלוד הוא אומר למלא ככה:

הפסדים שנוצרו השנה - לכתוב את סכום ההפסד נטו לאחר שחלו כל הקיזוזים כנגד רווחי ההון והדיבידנדים.
הפסדים שקוזזו בשנת המס בדו"ח התאמה לצורכי מס - לכתוב 0

למה אני מתלבט - אלטרנטיבית אני יכול לכתוב את ההפסדים ברוטו, ואז את הההפסדים שקוזזו, ואז בשורה התחתונה נגיע לאותו הסכום שהוא ההפסדים נטו, אבל קלוד אומר שזה לא נכון כי פקיד השומה יחשוב שאלה קיזוזים נוספים.

איך אתה מציע?

 

[FIYaacov]

הפסדים שנוצרו השנה

כלל ההפסדים שנוצרו השנה, כולל אלו שקוזז בפועל

הפסדים שקוזזו בשנת המס בדו"ח התאמה לצורכי מס

אלו שקוזזו בפועל

 

[יבגני_ל]

מצטער שוב על השאלה. מתשובתך:

ב"הפסדים שנוצרו השנה" - נוצרו לי רק הפסדי הון. אז אני רושם את הסכום הכולל של הפסדי ההון בשתי המחציות.
ב"הפסדים שקוזזו בשנת המס בדו"ח התאמה לצורכי מס" - אני כותב את הסכום הכולל של רווחי ההון + הסכום הכולל של הדידינדנים בשתי המחציות שקיזזתי מולם את הפסדי ההון.

התוצאה של חיסור השני מהראשון היא - "הפסדים מועברים לשנת 2026" שהיא תואמת את סכום ההפסדים נטו להעברה.
זה נגד מה שקלוד הציע, אבל זה מה שאני מרגיש יותר יותר בנוח וזה גם מה שאתה אומר, להבנתי.

בטופס המודפס כתוב להעביר לשדה 166 בטופס 1301.
שדה 166 אומר: "הפסדי הון שלא קוזזו (ללא חו"ל)" - כידוע, ההפסד שלי בחו"ל.
אז להבנתי, להשאיר את סעיף 166 ריק.
ההפסד כבר כתוב 2 שורות מתחת תחת סעיף 299 - "הפסד חו"ל להעברה (מפורט בנספח ד')"

 

[FIYaacov]

עדיין לכתוב את ההפסד?

לא, רק ב299.

 

[יבגני_ל]

ערכתי את התגובה שלי לפני שראיתי שהגבת.

מניח שהסכמת עם הבנתי למרות שלא כתבת. אם הסכמת לא חייב להגיב על זה שוב.

ב"הפסדים שנוצרו השנה" - נוצרו לי רק הפסדי הון. אז אני רושם את הסכום הכולל של הפסדי ההון בשתי המחציות.
ב"הפסדים שקוזזו בשנת המס בדו"ח התאמה לצורכי מס" - אני כותב את הסכום הכולל של רווחי ההון + הסכום הכולל של הדידינדנים בשתי המחציות שקיזזתי מולם את הפסדי ההון.

אחלה מעולה. תודה!