במסלולים לא ממוסים, הכוונה בעיקר לקרן השתלמות, ולקופת גמל פנסיונית (גם קופות ישנות, כמו שאמרת, אבל יש פחות כאלה).
אפשר להחזיק קופות כאלה במסלול בניהול עצמי (תחת מגבלות מסויימות), ולכן אפשר לקנות בהם קרנות איריות שצוברות את רוב הדיבידנד, ובכך לחסוך חלק מהמס שהאמריקאים גובים על דיבידנדים אמריקאיים (לא רק אמריקאים, אבל בעיקר).
כלומר, ישראלי שמחזיק קרנות איריות לא פטור ממס, אבל אם הוא מחזיק אותן בחשבון פטור (כאמור) אז הוא כן (לעומת אם היה מחזיק קרם אמריקאית, אז האמריקאים היו גובים מס דיבידנד גם בקרן השתלמות/קופ"ג. או לעומת קרן ישראלית שעוקבת רק אחרי ntr).
גם בחשבון ממוסה (כלומר חשבון מסחר רגיל) יש יתרון לקרנות אלו, מכיוון שהן חוסכות את חלוקת הדיבידנדים ולכן המס נדחה עד לאירוע מכירה (אירוע מס), אבל בחשבון ממוסה יש גם שיקולי נגד וזה מורכב יותר.
העניין של LIFO הוא לא עניין של המוכר, כי מדובר על מקרה שבו כן התרחש אירוע מס.
נניח קנית מניה של אפל ב-$100, אחר כך קנית עוד מניה של אפל ב-$200, ואחר כך מכרת מניה אחת ב-$210. יש אירוע מס בודאות. המיסוי דרך ברוקר ישראלי הוא LIFO, כלומר המניה שמכרת היא המניה הראשונה שקנית, ולכן רווח ההון הממומש עליה הוא $110 (וחבות המס בהתאם). מי שרוצה למכור ב-LIFO בעצם אומר שהוא לא מכר את המניה הראשונה של אפל, אלא את השניה, ולכן כיום הרווח שמומש הוא רק $10 (כמובן שבעתיד כשימכור מניה נוספת זו תהיה המניה שנקנה ב-$100 והמס יהיה בהתאם, אבל דחיית מס שווה כסף).
בכל מקרה לא מדובר כאן על מיסוי רעיוני.
(תיקנתי כמה שגיאות הקלדה)
)
