מיסוי על השכרת נכס בארה"ב

[usafun]

לאחרונה אחי שהוא אזרח אמריקאי רכש דירה בארה"ב בכ - 800,000 דולר עליה שילם שכירות קודם שרכש של כ - 5,000 דולר.
ברשותי דירה שירשתי בת 4 חדרים ששווה בערך את הסכום הנ"ל והיא מושכרת בסכום של כ - $2,200 (תרגום של התמורה בש"ח).
הציע לי למכור הדירה בארץ, לרכוש את הדירה מעליו והוא יוכל לטפל בכל הכרוך בתחזוקה/השכרה, אבל הציע לי לבדוק קודם אם כדאי מבחינת מיסוי.
מדובר על אפשרות ליהנות מכפליים הכנסה בארה"ב לעומת בארץ.

קראתי קצת באינטרנט, ולא הצלחתי להבין - האם יחולו עליי מיסים נוספים בארץ מעבר למיסים שאדרש לשלם בארה"ב?
מחד נמסר כי -

• כיוון שיש אמנה למניעת כפל מס בין ישראל וארה"ב, ניתן לקבל זיכוי בישראל בגין המס ששולם בארה"ב כך שלמעשה נמנעים מכפל מס.

מאידך, נמסר כי -
לפי פקודת מס הכנסה יש למשקיע בחו"ל 2 מסלולים לבחירה:

• מסלול אחד הינו לפי סעיף 122א לפקודה לפיו ישולם מס בשיעור של 15% מההכנסה אולם במסלול זה אין אפשרות לנכות הוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה, למעט פחת, וכמו כן אין זכות לקיזוז המס ששולם בארה"ב.
• המסלול השני הינו המסלול "הרגיל" לפי סעיף 121 לפקודה לפיו ההכנסה מצטרפת להכנסותיו של הנישום ומבוצע חישוב פרטני הכולל הוצאות שהוצאו, תשלומי מס זר ששולמו, זיכוי המס ששולם בארה"ב. עפ"י שיטה זו, ההכנסה החייבת תיעשה על בסיס המס השולי של המשקיע.

אז מה הנכון?
האם על דמי השכירות בארה"ב שהם כ - $5,000 לחודש ולאחר שאמוסה לפי חוקי ארה"ב - יחול עליי מס נוסף בארץ?

 

[ירח אפל]

בדיוק כמו שציינת:
יש את המסלול הרגיל שכולל את האמנה למניעת כפל מס.
מסוי לפי מדרגות המס השולי הכולל ניכוי מסים עירוניים כהוצאה והוצאות אחרות, וכולל זיכוי מס זר (בכפוף ליחס בין ההכנסה החייבת מחו"ל להכנסה חייבת הכוללת).

ויש את המסלול של סעיף 122א שבו המסוי הוא 15% על ההכנסה הכוללת משכירות מחו"ל, ניכוי רק פחת ובלי זיכוי או ניכוי הוצאות אחרות.

לא יועץ מס ולא רואה חשבון, לא מייעץ

 

[FIYaacov]

האם על דמי השכירות בארה"ב שהם כ - $5,000 לחודש ולאחר שאמוסה לפי חוקי ארה"ב - יחול עליי מס נוסף בארץ?

1. גם בארה"ב יש הוצאות שניתן לקזז מהשכירות (העיקרי פחת, אבל גם כל הוצאות תפעול הנכס).
2. זה ממש תלוי בהכנסות האחרות שיש לך בישראל

 

[אורי ג.]

האם על דמי השכירות בארה"ב שהם כ - $5,000 לחודש ולאחר שאמוסה לפי חוקי ארה"ב - יחול עליי מס נוסף בארץ?

יתכן וכן, כמו שיעקוב אמר, זה תלוי בכלל ההכנסות שלך.

 

[ירח אפל]

רק הערה נוספת, לפי החוק היבש, אם אתה מחליט על מסלול מס שולי, אז על ההכנסה החייבת ייתכן ותצטרך לשלם גם מס ביטוח לאומי.
אם תבחר במסלול 15% (סעיף 122א) אז יש פטור מביטוח לאומי

 

[אורי ג.]

רק הערה נוספת, לפי החוק היבש, אם אתה מחליט על מסלול מס שולי, אז על ההכנסה החייבת תצטרך לשלם גם מס ביטוח לאומי.
אם תבחר במסלול 15% (סעיף 122א) אז יש פטור מביטוח לאומי

בית המשפט קבע אחרת לאחרונה:

ביטוח לאומי על הכנסות משכר דירה למגורים בישראל ובחו"ל - בן שושן ושות'

ביטוח לאומי על הכנסות משכר דירה למגורים בישראל ובחו"ל - מסלול 10% מסלול 15% - הכנסות במסלול מס שולי - פטור מביטוח לאומי על הכנסות משכ"ד

www.bshcpa.co.il

אבל לדעתי עוד לא נגמרה הסאגה הזו.