מיסוי במקור בארה"ב על חלוקת רווחים של MLP למשקיעים ישראלים

[יבגני_ל]

היי,

יש לי יחידות השתתפות בחברה הנסחרת בוול-סטריט תחת הטיקר ARLP כבר כמה שנים.
בסך הכל, זה אולי טכנית נקרא יחידות השתתפות, אבל מבחינתי זה מתנהג כמו מניה רגילה, למעט מיסוי במקור, כפי ששמתי לב לזה רק עכשיו.
עד כה הייתי בטוח שחלוקת הרווחים, סוג של דיבידנדים על בסיס רבעוני ממוסה במקור ב 25% כרגיל.
עכשיו אני מכין את הנתונים מתוך ה statement של IB לשנת 2018, ופתאום אני רואה שאני מחוייב במס במקור השווה ערך לכ 37%.

עברתי ל IB רק באוקטובר 2018, ולא הייתי ער לזה.
אני מניח שזה היה המיסוי כל הזמן הזה, ואולי לא. אין לי מושג. בדוחות מברוקרים ישראליים המס המירבי על דיבידנדים שצויין תמיד היה 25%.

כאזרח ישראלי בלבד, האם זה המס שאני אמור לספוג על חלוקת רווחים?
אם לא, יש דרך לסדר את זה? להבא לפחות? דרך IB אולי?
המס כבר נוכה במקור בארה"ב.

מצאתי את החומר הזה באתר של IRS:
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding
תודה

 

[meinheigeleBelz]

Withholding Tax on Foreign Partners' Share of Effectively Connected Income – IRC Section 1446
A partnership (foreign or domestic) that has income effectively connected with a U.S. trade or business (or income treated as effectively connected) must pay a withholding tax on the effectively connected taxable income that is allocable to its foreign partners. Note: The withholding tax rate for effectively connected income allocable to non-corporate foreign partners is 37%, and 21% for corporate foreign partners
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

 

[יבגני_ל]

Withholding Tax on Foreign Partners' Share of Effectively Connected Income – IRC Section 1446
A partnership (foreign or domestic) that has income effectively connected with a U.S. trade or business (or income treated as effectively connected) must pay a withholding tax on the effectively connected taxable income that is allocable to its foreign partners. Note: The withholding tax rate for effectively connected income allocable to non-corporate foreign partners is 37%, and 21% for corporate foreign partners
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

מצאנו את אותו הדבר בטווח זמן של כמה דקות.
זה לא מסתדר לי עם הדוחות של בנק ירושלים ומיטב דש תחתם גם היו לי אחזקות בני"ע זה.

 

[FIYaacov]

בהתחשב בסכום, אתה צריך לבדוק אם שווה לך להגיש דוח שנתי בארה"ב (1040NR) ולראות אם חלק אתה יכול לקבל כהחזר. שים לב שאם תקבל יותר מ-12% החזר תצטרך להשלים למדינת ישראל עד 25%.
המדרגות מס שם הם (בהנחה של רווק):
עד 9,525 -10%
מ-9,526 עד 38,700 -12%
מ-38,701 עד 82,500 - 22%

כמו שאתה רואה יש לך סיכוי משמעותי לקבל 27% החזר על חלק מהכסף, 25% החזר על חלק נוסף וכו'

 

[יבגני_ל]

בהתחשב בסכום, אתה צריך לבדוק אם שווה לך להגיש דוח שנתי בארה"ב (1040NR) ולראות אם חלק אתה יכול לקבל כהחזר. שים לב שאם תקבל יותר מ-12% החזר תצטרך להשלים למדינת ישראל עד 25%.
המדרגות מס שם הם (בהנחה של רווק):
עד 9,525 -10%
מ-9,526 עד 38,700 -12%
מ-38,701 עד 82,500 - 22%

כמו שאתה רואה יש לך סיכוי משמעותי לקבל 27% החזר על חלק מהכסף, 25% החזר על חלק נוסף וכו'

תודה רבה. במקרה הזה של ה 12% הפרש בגביית המס מדובר בכמה עשרות בודדות של דולרים במונחים שנתיים. לא משהו ששווה להגיש עבורו דו"ח מס בארה"ב.
על פי איזו תקנה אמור להיות מגיע לי החזר מס? על פי אמנת המס בין ישראל לארה"ב?
האם לדעתך כשהייתי אצל ברוקרים ישראלים, נעשה איזה תיאום מס שהוריד את הניכוי במקור ל 25%, או שפשוט הם לא גילו את מדרגת המס האמיתית?

 

[FIYaacov]

על פי איזו תקנה אמור להיות מגיע לי החזר מס? על פי אמנת המס בין ישראל לארה"ב?

חוקי המס בארה"ב.
אין קשר לזה שאתה ישראלי, רק לזה שאתה לא תושב ארה"ב לצרכי מס.

האם לדעתך כשהייתי אצל ברוקרים ישראלים, נעשה איזה תיאום מס שהוריד את הניכוי במקור ל 25%, או שפשוט הם לא גילו את מדרגת המס האמיתית?

אין לי מושג, ואני לא רוצה ללכלך סתם על בתי ההשקעות בישראל.
אאלט @liranviper נתקל בזה בעבר

 

[RaeNye]

המדרגות מס שם הם (בהנחה של רווק):
עד 9,525 -10%
מ-9,526 עד 38,700 -12%
מ-38,701 עד 82,500 - 22%

מדובר רק על החלק שמשויך לארה"ב, מן הסתם.
לכאורה לפי זה כדאי גם להגיש דו"ח לIRS כשיש רק דיבידנדים רגילים, בהנחה שיש מספיק מגן מס לקזז את ההפרש שחייבים לישראל.

 

[FIYaacov]

מדובר רק על החלק שמשויך לארה"ב, מן הסתם.

הכנסות מMLP נחשבות הכנסות מעסק, ולכן Effectively connected Income.

לכאורה לפי זה כדאי גם להגיש דו"ח לIRS כשיש רק דיבידנדים רגילים, בהנחה שיש מספיק מגן מס לקזז את ההפרש שחייבים לישראל.

דיבידנדים (הגם שהם רגילים) הם לא ECI ולכן ממוסים לפי 30% או פחות אם יש אמנת מס בתוקף, ללא יכולת קיזוז.
אם גבו ממך בטעות 30% תוכל להגיש דוח בשביל לקבל 5% בחזרה.

 

[אורי ג.]

כאזרח ישראלי בלבד, האם זה המס שאני אמור לספוג על חלוקת רווחים?

תצטרך להשלים למדינת ישראל עד 25%.

אתה אמור לשלם על זה מס שולי בארץ.