מיסוי במקור בארה"ב על חלוקת רווחים של MLP למשקיעים ישראלים

יבגני_ל

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/16
הודעות
585
דירוג
297
היי,

יש לי יחידות השתתפות בחברה הנסחרת בוול-סטריט תחת הטיקר ARLP כבר כמה שנים.
בסך הכל, זה אולי טכנית נקרא יחידות השתתפות, אבל מבחינתי זה מתנהג כמו מניה רגילה, למעט מיסוי במקור, כפי ששמתי לב לזה רק עכשיו.
עד כה הייתי בטוח שחלוקת הרווחים, סוג של דיבידנדים על בסיס רבעוני ממוסה במקור ב 25% כרגיל.
עכשיו אני מכין את הנתונים מתוך ה statement של IB לשנת 2018, ופתאום אני רואה שאני מחוייב במס במקור השווה ערך לכ 37%.

עברתי ל IB רק באוקטובר 2018, ולא הייתי ער לזה.
אני מניח שזה היה המיסוי כל הזמן הזה, ואולי לא. אין לי מושג. בדוחות מברוקרים ישראליים המס המירבי על דיבידנדים שצויין תמיד היה 25%.

כאזרח ישראלי בלבד, האם זה המס שאני אמור לספוג על חלוקת רווחים?
אם לא, יש דרך לסדר את זה? להבא לפחות? דרך IB אולי?
המס כבר נוכה במקור בארה"ב.

מצאתי את החומר הזה באתר של IRS:
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding
תודה
 
נערך לאחרונה ב:

meinheigeleBelz

משתמש ותיק
הצטרף ב
15/5/17
הודעות
196
דירוג
123
Withholding Tax on Foreign Partners' Share of Effectively Connected Income – IRC Section 1446
A partnership (foreign or domestic) that has income effectively connected with a U.S. trade or business (or income treated as effectively connected) must pay a withholding tax on the effectively connected taxable income that is allocable to its foreign partners. Note: The withholding tax rate for effectively connected income allocable to non-corporate foreign partners is 37%, and 21% for corporate foreign partners
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding
 

יבגני_ל

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/16
הודעות
585
דירוג
297
Withholding Tax on Foreign Partners' Share of Effectively Connected Income – IRC Section 1446
A partnership (foreign or domestic) that has income effectively connected with a U.S. trade or business (or income treated as effectively connected) must pay a withholding tax on the effectively connected taxable income that is allocable to its foreign partners. Note: The withholding tax rate for effectively connected income allocable to non-corporate foreign partners is 37%, and 21% for corporate foreign partners
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

מצאנו את אותו הדבר בטווח זמן של כמה דקות.
זה לא מסתדר לי עם הדוחות של בנק ירושלים ומיטב דש תחתם גם היו לי אחזקות בני"ע זה.
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
14,968
דירוג
13,521
בהתחשב בסכום, אתה צריך לבדוק אם שווה לך להגיש דוח שנתי בארה"ב (1040NR) ולראות אם חלק אתה יכול לקבל כהחזר. שים לב שאם תקבל יותר מ-12% החזר תצטרך להשלים למדינת ישראל עד 25%.
המדרגות מס שם הם (בהנחה של רווק):
עד 9,525 -10%
מ-9,526 עד 38,700 -12%
מ-38,701 עד 82,500 - 22%

כמו שאתה רואה יש לך סיכוי משמעותי לקבל 27% החזר על חלק מהכסף, 25% החזר על חלק נוסף וכו'
 

יבגני_ל

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/12/16
הודעות
585
דירוג
297
בהתחשב בסכום, אתה צריך לבדוק אם שווה לך להגיש דוח שנתי בארה"ב (1040NR) ולראות אם חלק אתה יכול לקבל כהחזר. שים לב שאם תקבל יותר מ-12% החזר תצטרך להשלים למדינת ישראל עד 25%.
המדרגות מס שם הם (בהנחה של רווק):
עד 9,525 -10%
מ-9,526 עד 38,700 -12%
מ-38,701 עד 82,500 - 22%

כמו שאתה רואה יש לך סיכוי משמעותי לקבל 27% החזר על חלק מהכסף, 25% החזר על חלק נוסף וכו'
תודה רבה. במקרה הזה של ה 12% הפרש בגביית המס מדובר בכמה עשרות בודדות של דולרים במונחים שנתיים. לא משהו ששווה להגיש עבורו דו"ח מס בארה"ב.
על פי איזו תקנה אמור להיות מגיע לי החזר מס? על פי אמנת המס בין ישראל לארה"ב?
האם לדעתך כשהייתי אצל ברוקרים ישראלים, נעשה איזה תיאום מס שהוריד את הניכוי במקור ל 25%, או שפשוט הם לא גילו את מדרגת המס האמיתית?
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
14,968
דירוג
13,521
על פי איזו תקנה אמור להיות מגיע לי החזר מס? על פי אמנת המס בין ישראל לארה"ב?
חוקי המס בארה"ב.
אין קשר לזה שאתה ישראלי, רק לזה שאתה לא תושב ארה"ב לצרכי מס.

האם לדעתך כשהייתי אצל ברוקרים ישראלים, נעשה איזה תיאום מס שהוריד את הניכוי במקור ל 25%, או שפשוט הם לא גילו את מדרגת המס האמיתית?
אין לי מושג, ואני לא רוצה ללכלך סתם על בתי ההשקעות בישראל.
אאלט @liranviper נתקל בזה בעבר
 

RaeNye

משתמש בכיר
הצטרף ב
9/3/16
הודעות
1,128
דירוג
1,011
המדרגות מס שם הם (בהנחה של רווק):
עד 9,525 -10%
מ-9,526 עד 38,700 -12%
מ-38,701 עד 82,500 - 22%
מדובר רק על החלק שמשויך לארה"ב, מן הסתם.
לכאורה לפי זה כדאי גם להגיש דו"ח לIRS כשיש רק דיבידנדים רגילים, בהנחה שיש מספיק מגן מס לקזז את ההפרש שחייבים לישראל.
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
14,968
דירוג
13,521
מדובר רק על החלק שמשויך לארה"ב, מן הסתם.
הכנסות מMLP נחשבות הכנסות מעסק, ולכן Effectively connected Income.

לכאורה לפי זה כדאי גם להגיש דו"ח לIRS כשיש רק דיבידנדים רגילים, בהנחה שיש מספיק מגן מס לקזז את ההפרש שחייבים לישראל.
דיבידנדים (הגם שהם רגילים) הם לא ECI ולכן ממוסים לפי 30% או פחות אם יש אמנת מס בתוקף, ללא יכולת קיזוז.
אם גבו ממך בטעות 30% תוכל להגיש דוח בשביל לקבל 5% בחזרה.
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
guesto מיסוי דיבידנדים במקור מאירופה: אירלנד מול ישראל מיסים 8
Z 2 שאלות בנושא NTR מיסוי דיבידנד במקור על ידי ארה"ב 25% או 30%? מיסים 3
niceguy23 מיסוי ל non-resident תושב ישראל בחשבון השקעות אמריקאי? שוק ההון 1
I בחינת כדאיות החלפת קרן: מיסוי ריאלי מול דחיית מס שוק ההון 1
Y מיסוי ברכישת דירה בין אחים נדל"ן 3
I מיסוי יהש (לא IRA) מיסים 1
M שאלה לגבי מיסוי שוק ההון 6
Harvey מיסוי משקיעי נדל״ן בתל אביב כדי לצנן את השוק נדל"ן 55
ה הבדלי מיסוי בין דירה ראשונה לדירה יחידה נדל"ן 12
לאץ' מיסוי מסחר בקריפטו מיסים 8
M שאלה על מיסוי על הכנסה פאסיבית - נכס דיגיטלי מיסים 1
ה מיסוי על RSU לפני הנפקה מיסים 7
A מיסוי על רווחים מני"ע בישראל עבור ישראלי תושב חוץ מיסים 3
unrealx מיסוי על אופציות שהפכו למניות של חברה שעשתה הנפקה שוק ההון 9
Rahash שאלה על מיסוי דיבידנדים שוק ההון 3
U שאלה על מיסוי ני"ע מיסים 0
F תיק השקעות לזוג "מעורב" (אחד אמריקאי) בשיקולי מיסוי מיסים 6
א מיסוי חשבונות בחו"ל, איך זה עובד ? מיסים 8
ה מיסוי יחידת השתתפות מיסים 0
N מיסוי של פעילות פרטית לעומת פעילות עסקית מיסים 20
flower תקנות חדשות - מיסוי קרנות NTR,צוברות, מדדי חו"ל ישראליים מיסים 2
N מיסוי מניות יהש בקניית ניירות ערך מ-IRA פוסטים מאיכות נמוכה 0
R מיסוי הפרשות לפנסיה שכיר. מיסים 5
R דוח מיסוי מיסים 2
V מיסוי על עצמאי בחול מיסים 0
ג מיסוי בקרן השתלמות IRA מיסים 1
M חלוקת ההשקעה בניירות ערך לפי מיסוי? מיסים 1
כ שמירת סטטוס מיסוי בניוד פנסיוני מיסים 0
E שאלה על מיסוי דיבידנד של חברה קנדית שנסחרת בניו יורק לאזרח ישראלי מיסים 1
guesto מיסוי ADR מיסים 5
flower הודעה חריגה מהבנק - מיסוי דיבידנד של ניירות ערך NTR מיסים 20
A לייצר מכירה בשכבות בנייר ישראלי בשביל להוריד מיסוי בפרישה פרישה מוקדמת והחיים שאחריה 214
L מסחר בשוק האמריקאי דרך מיטב טרייד - שאלת מיסוי מיסים 1
מ מיסוי ira מיסים 7
ת מיסוי על כתיבת ורכישת אופציות מיסים 0
R שאלה בנושא מיסוי מקרקעין נדל"ן 1
always.smile מיסוי ופיצול הפקדה לקרן השתלמות וקופת גמל להשקעה מיסים 0
R סגירת עסק באמצע שנה ענייני מיסוי אוף טופיק 2
E שאלה על מיסוי אג"ח קונצרני ארה"ב לאזרח ישראלי מיסים 5
ב עזרה בנושא מיסוי - בחשבון אחד הרווחתי, ובשני יש לי מגן מס. מה אני עושה? מיסים 14
E איך להתייחס לחלוקת אופציות מבחינת מיסוי מיסים 0
A טיפים להפתחת מיסוי בעקבות משבר הקורונה מיסים 6
ז מיסוי רווחים מיסים 1
S מיסוי מט"ח מיסים 1
E קרנות בלאקרוק שקליות בחשבון הממוסה, מיסוי רווח הון ביחס לערך המטבע מיסים 0
unsullied מיסוי Payment In Lieu Of Dividends מיסים 4
S חשבון מסחר מיטב דש מיסוי לישראלית בעלת אזרחות אמריקאית מיסים 1
G מה לדעתכם עדיף מבחינת מיסוי מיסים 2
U מיסוי ריט REIT בארץ VS העולם מיסים 2
ת מיסוי אגח ו-occurred interest מיסים 0

נושאים דומים

למעלה