היי, אשמח לעזרתכם בהתייחס לשתי שאלות. לצורך הדוגמה, יוסי ויעל הם זוג נשוי מזה מספר שנים ומגישים בכל שנה דו״ח מס שנתי משותף.
- האם אפשר לקזז הפסדים מועברים כנגד רווחים בין חשבונות שונים של בני הזוג? לדוגמה, נניח ויוסי מנהל חשבון השקעות על שמו בלבד, הפסיד כסף והעביר אותו בדו״חות לאורך השנים. יעל מנהלת חשבון השקעות נוסף על שמה בלבד ומעוניינת לקזז את הרווחים שלה השנה עם הפסדים שהועברו. האם ניתן לעשות זאת? כמדמוני, אין בדו״ח 1301 הפרדה בין בני הזוג באשר להפסדי הון מועברים.
- על יוסי מוטל מס יסף, ולכן הוא צריך לשלם 3% נוספים גם על מכירת מניות; על יעל לא. האם גם חשבון ההשקעות הבלעדי של יעל, כפוף לדיני מס יסף? אם יוסי ויעל רשומים שניהם כבעלים של חשבון השקעות, האם רק על מחצית הרווחים מוטל מס יסף?
