דיווח ESPP ודיוידנדים כחלק מטופס 135

[sarac]

שלום,

אני מנסה להבין אם מספיק לי להגיש דוח מקוצר 135 או שאני צריכה למלא את הדוח המלא 1301, ואיך לדווח על חלק מהדברים.

הפרטים:
1. על מה אני רוצה לבקש החזר מס: החזר על תרומות, התחלת עבודה במהלך השנה, מס גבוה על הפרשות פנסיניות שמעבר לתקרה
2. שכירה בלבד
3. אזרחית אמריקאית
4. ESPP:
מקבלת ESPP ממקום העבודה, על פי סעיף 102
מוכרת את המניות באותה שנת מס בגלל האזרחות האמריקאית
קיבלתי מעט דיבידנדים והם לא מוסו במקור (בגלל האזרחות)
המס על ה-ESPP עובד כך: קודם ESOP לוקחים מס מקסימלי, ואז המעסיק מחזיר את כל המס הזה וממסה מחדש בזקיפות שכר. בטופס 106 הרווח הוא שורה מה-158, והמס הוא בתוך סעיף 42.

השאלות:
1. האם אני יכולה להסתפק ב-135 או שחייבת 1301. מדוע?
2. האם אני צריכה לדווח בנפרד על הרווחים והמס ממכירת ESPP או שזה נכנס כחלק מ-158 ו-042?
3. איך אני מדווחת על הדיוידנדים?
4. איזה טפסים נוספים עליי לצרף?


תודה רבה!!

 

[Barbur]

מקבלת ESPP ממקום העבודה

מתכוונת אולי לRSU?

 

[FIYaacov]

בטופס 106 הרווח הוא שורה מה-158

בהנחה ובאמת התכוונת לESPP ולא RSU, אז דבר ראשון אין קשר לסעיף 102.
דבר שני מה שנכנס לשורה 158 ב-106 זה ה15% הנחה על קניית המניות. רווח, אם היה, מוםיע בשורה נפרדת אך סמוכה ל158.

אבל אני נוטה להסכים עם:

מתכוונת אולי לRSU?

האם אני יכולה להסתפק ב-135 או שחייבת 1301. מדוע?

בגלל שקיבלת דיבידנדים שלא מוסו במקור, את חייבת 1301.

האם אני צריכה לדווח בנפרד על הרווחים והמס ממכירת ESPP או שזה נכנס כחלק מ-158 ו-042?

את 158 את מדווחת ב158, את 042 את מדווחת ב042, ואת השורה של הרווח הון את מעתיקה לנספח ג' (טופס 1322) - כאמור הרווח לא נכלל בשדה 158.

איך אני מדווחת על הדיוידנדים?

נספח ד' (טופס 1324).

איזה טפסים נוספים עליי לצרף?

קבלות על התרומות וטופס 134 בשביל לראות כמה מס לא נכון חייבו אותך מעל תקרת ההפקדות.
יש לי דוגמא לכך כאן

 

[sarac]

תודה על התשובות!
בוודאות מדובר ב-ESPP: התוכנית שבה מפרישים כל חודש אחוז מהשכר ובו מקבלים מניות חברה בהנחה.
הייתי שמחה להוסיף תמונה מתלוש 106, אך לא מצאתי דרך לעשות זאת. זה אפשרי?
אם לא, כך התלוש נראה פחות או יותר:

שדה/סעיף | תאור
158_____| משכורת
158_____| שווי הטבה לפי סעיף 102-מסלול הכנסה עבודה (פה נקוב הרווח ממכירת מניות ה-ESPP הכולל בתוכו הן את 15% הנחה בערך המניה והן את הרווח משינוי ערך המניה. כולו מוסה במס פירותי)
________| ----- סה"כ התשלום ברוטו (הסכום של שני הנ"ל)
....
________| תמורה ממכירות נייר לפי סעיף 102 לפקודה (פה נקוב הסכום המלא שנכנס לחשבון הבנק ממכירת המניות כולל הרווח הנ"ל וכולל מחיר המניה שהוא הסכום שירד כל חודש מהשכר ואיתו נקנו המניות)

מה דעתכם?

 

[FIYaacov]

בוודאות מדובר ב-ESPP: התוכנית שבה מפרישים כל חודש אחוז מהשכר ובו מקבלים מניות חברה בהנחה.

יש מיעוט חברות שמשתמשות בנאמן לצורך זה, את כנראה באחת מהן.

בגלל שאת במסלול עם נאמן אז באמת מכירה בתוך שנתיים ממוסה במס פירותי במקום רווח הון, ולכן נכלל ב-158.

עקב כך, אין סיבה להגיש נספח ג'.

אין לך ב-106 שדה 141 (דיבידנד מס בשיעור 25%)?
אם כן, אז גם המס עליו נכלל ב-042, ואת כבר לא צריכה 1301 אלא יכולה 135.

 

[sarac]

אין לי שדה 141 בטופס 106... (כאמור, אזרחית אמריקאית ולכן לא ירד מס במקור)
האם יכול להיות שבגלל סכום מזערי של דיוידנדים (פחות מדולר...) אני אצטרך למלא 1301 במקום 135?

ואם כבר אנחנו פה, שאלה לגבי מכירת ESPP: אני לא מחכה שנתיים למכירה בגלל האזרחות, ומפסידה את היתרונות (כמו דחיית המס, מס נמוך יותר על רווח וכו).
זו ההדרכה שקיבלתי מרו"ח אמריקאי, במטרה שאירועי המס הישראלי והאמריקאי יהיו באותה שנת מס.
האם זו הדרך היחידה? האם אין דרך לנצל את התוכנית של 102? למכור רק אחרי שנתיים?

תודה רבה

 

[FIYaacov]

האם יכול להיות שבגלל סכום מזערי של דיוידנדים (פחות מדולר...) אני אצטרך למלא 1301 במקום 135?

אין כזה הבדל בין 1301 ל-135. השדות שאת צריכה למלא הם אותו דבר בדיוק.
אבל שווה לשאול את הנאמן/מעסיק האם הסכום לא מופיע בגלל שהוא נמוך או בגלל שהם לא מטפלים בדיבידנדים. על פניו הנאמן אמור לכלול בדיווחים שלו למעסיק והם ב-106.

האם זו הדרך היחידה? האם אין דרך לנצל את התוכנית של 102? למכור רק אחרי שנתיים?

לדעתי הוא התבלבל עם RSU.
בארה"ב מהרגע שקיבלת ESPP לחשבון, את משלמת מס רווח הון ביחס למחיר הקנייה שלך (מחיר בפועל, בלי 15% הנחה שכבר שילמת עליהם מס).
כלומר, בצד האמריקאי אין שום בעיה עם להמתין כשזה נוגע ל-ESPP.

מצד שני, המס שאת משלמת בישראל הוא מזערי, כי אם את מוכרת מיד, גם אין רווח. אז גם מבחינת מיסוי ישראלי, אין עניין של להמתין שנתיים (אלא אם את מאמינה במנייה, אבל זה כבר משהו אחר - תשאלי את עצמך האם בתיק ההשקעות הרגיל שלך היית רוכשת מניות של המעסיק שלך).

@דן ג. יכול לבדוק אותי בבקשה?

עם RSU באמת בארה"ב מדווחים על הכנסה פירותית בשנת ה-VEST, ואילו בארץ רק במכירה וזה יוצר פער בדיווחים.
עדיין, במקרה הזה... אפשר לעשות משהו יותר חכם, ולבדוק בחודש דצמבר האם המס הזר שאת משלמת בישראל יכסה גם על ערך ה-VEST.

 

[שוקי555]

לגבי איך לדווח, היה פוסט בנושא לא מזמן. אני לא יכול לשים לינקים אבל אפשר לחפש בגוגל "דיווח ESPP/RSU בדו"ח שנתי למס הכנסה" וזו התוצאה הראשונה.

אין לי שדה 141 בטופס 106... (כאמור, אזרחית אמריקאית ולכן לא ירד מס במקור)

בשדה 141 אמור להיות הסכום החייב במס (ללא קשר לניכוי במקור). מהנסיון שלי (עם RSUים אמנם), הסכום הזה מופיע לא בטופס 106 אלא בטופס 867 שהנאמן מנפיק. לפעמים צריך לבקש מהם את זה מפורשות אחרת הם לא שולחים מיוזמתם.

 

[sarac]

@FIYaacov : אני אבדוק עם המעסיק. ותודה על העצות לגבי ESPP ו-RSU

בשדה 141 אמור להיות הסכום החייב במס (ללא קשר לניכוי במקור). מהנסיון שלי (עם RSUים אמנם), הסכום הזה מופיע לא בטופס 106 אלא בטופס 867 שהנאמן מנפיק. לפעמים צריך לבקש מהם את זה מפורשות אחרת הם לא שולחים מיוזמתם.

תודה, אני אבדוק זאת