דיווח ESPP/RSU בדו"ח שנתי למס הכנסה

AF1k

משתמש ותיק
הצטרף ב
1/2/15
הודעות
442
דירוג
539
שלום לכולם,

חיפשתי בפורום אך לא מצאתי תשובה לצערי. אני עובד כרגע על הדו"ח השנתי למס הכנסה, שאני מגיש מדי שנה בעיקר עבור חשבון ההשקעות בIB שיש לי.

לא הצלחתי לקבל תשובה טובה מרואה החשבון שלי לגבי כיצד והאם יש לדווח מכירת מניות ESPP/RSU. לפי הבנתי כאשר אני מבצע את המכירה נגבה ממני מס מקסימלי, שלאחר מכן מתקזז בתלוש השכר.

האם זה אומר שחוץ מטופס 106 אין עוד מסמכים שאני צריך להגיש עבור מכירת המניות?

אודה לתשובתכם אם מישהו נתקל כבר בנושא הזה. תודה מראש לעונים.
 

FIYaacov

מודרטור
הצטרף ב
22/3/15
הודעות
14,968
דירוג
13,521
האם זה אומר שחוץ מטופס 106 אין עוד מסמכים שאני צריך להגיש עבור מכירת המניות?
לגבי RSU זה נכון.
לגבי ESPP אתה חייב לוודא שזה מנוהל עם נאמן, אחרת זה ברוקר זר לכל דבר וכמו הדיווח שלך בIB.

רוב הESPP לא מנוהלים עם נאמן, ואז מכירות לא משתקפות ב106.
 

שוקי555

משתמש ותיק
הצטרף ב
11/3/18
הודעות
52
דירוג
40
לא הצלחתי לקבל תשובה טובה מרואה החשבון שלי לגבי כיצד והאם יש לדווח מכירת מניות ESPP/RSU.
אני יכול לשתף איך אני עושה את זה אם זה יעזור.
RSU - אני מדווח בטופס 1399י. לצורך כך אני מצרף את האישור שמתקבל מהנאמן על הפרטים של המכירות שבוצעו.
עם זאת, נראה שהפרקטיקה המקובלת היא אכן פשוט לצרף את הסכום מטופס 106 (תחת "ניע ס' 102 מסלול הוני") לרווח הון בטופס 1322. שים לב שאם תכנית ה- ESPP היא "עם נאמן" אז הסעיף הזה כולל גם את רווח ההון ממכירה של המניות האלו.

ESPP - אני מצרף אישור על פרטי המכירות ומתייחס לזה כמו מכירה בברוקר זר (כמו שכתב @FIYaacov ). זה כמובן רלבנטי רק כשהתוכנית ESPP היא "ללא נאמן".

ועוד הערה למתקדמים:
יש קצת דו משמעות בביטוי "ללא נאמן" בהקשר של תכנית ESPP. להבנתי יש שתי שאלות נפרדות:
א. האם התכנית היא בהתאם לסעיף 102(ב) מסלול הוני? אם כן, להבנתי אירוע המס היחיד הוא במועד המכירה ולפי החוקים הרגילים של 102. אם לא, אז חלות הוראות סעיף 102(ג) ויש שני אירועי מס - אחד במועד ההנפקה (על גובה ההטבה) ואחד במועד המכירה (על רווח ההון).
ב. האם המניות שמונפקות במסגרת ה- ESPP נמצאות אצל נאמן כלשהו עד המכירה? (בניגוד ל: עוברות לבעלות העובד מיידית לאחר ההקצאה)

אם התשובה ל- (א) היא "כן" התשובה ל- (ב) חייבת כמובן להיות "כן". אבל ההיפך אינו נכון: יש חברות שבהן ההקצאה היא לא לפי סעיף 102(ב) מסלול הוני (= יש חיוב במס על ההטבה, במועד ההקצאה), ועדיין המניות לא עוברות לבעלות העובד אלא נשארות אצל נאמן עד למכירה. במקרים האלו כדאי לוודא שהחישוב שהנאמן מבצע הוא תקין. נתקלתי בעבר בטעויות שהייתי צריך לתקן בעצמי בדו"ח (ספציפית: לא בוצע קיזוז הפסדים ורווח ההון חושב כרווח ההון הריאלי ולא לפי הפסיקה).
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
S דיווח ESPP ודיוידנדים כחלק מטופס 135 מיסים 8
ה סיווג הנישום כחייב דיווח מיסים 8
ב דיווח על הכנסות במקביל להפסד בהשקעת שותפות נדל״ן בחו״ל נדל"ן 0
R חובת דיווח על מניות בחו"ל כשאין רווחים מיסים 4
amoramio דיווח שנתי 1301 מיסים 8
א כמה שאלות בשביל דיווח שנתי 1301 מיסים 7
G דיווח על רווחים בחו"ל מזהב פיזי מיסים 0
O שאלה טכנית לגבי טופס 1301 מקוון: דיווח מס הכנסה ליחיד מיסים 1
D דיווח לרשויות המס מיסים 1
W דיווח על מכירה בהפסד צרכנות פיננסית 1
A דיווח חצי שנתי שוק ההון 4
ט עמלה לצורך דיווח שערים בזמן אמת?? שוק ההון 5
D דיווח על סכום זניח של מס מיסים 2
ע דיווח על הכנסות לרשות בחול צרכנות פיננסית 1
L דיווח חצי שנתי למס הכנסה שוק ההון 7
I שאלה- דיווח מס על שנת העסקה או שנת התשלום? צרכנות פיננסית 0
T דיווח מס כחוק - הדרך הזולה לעשות את זה צרכנות פיננסית 9
S דיווח על הכנסה מנדל"ן בחו"ל נדל"ן 0
A שובר 351 - דיווח מקוצר מיסים 5
א דיווח הפסד הון באינטרקטיב ברוקרס - לצורך קבלת מגן מס שוק ההון 3
T דיווח: הבית הלבן שוקל מתן הקלות מס לאמריקאים שישקיעו בשוק ההון שוק ההון 2
4 דיווח הכנסות לצבא/ למלגות ולביטוח לאומי שוק ההון 4
מ דיווח למס הכנסה שוק ההון 52
C ייעוץ דיווח רווח / הפסד הון לקראת מעבר לברוקר ישראלי שוק ההון 0
T דיווח ומיסוי על קרנות פנסיה ישראליות לתושבי ארה"ב שוק ההון 5
romrom חובת דיווח מס על חשבון IB עם VTI+VXUS שוק ההון 27
P דיווח מס INTERACTIVE BROKERS שוק ההון 18
M שאלה בנושא חובת דיווח של ברוקר על שינויים בקרן שוק ההון 0
גרהם דיווח חצי שנתי ותשלום מקדמות בגין רווחים בשוק ההון מיסים 46
Liron2035 רכישת VT דרך IB, מטבע בסיס וחובת דיווח שוק ההון 0
S בתי השקעות ישראלים | דיווח על פי אמנת למניעת כפל מס שוק ההון 1
E פרקטיקה של דיווח שוק ההון 42
ט אינטרקטיב ברוקר - דיווח למס הכנסה צרכנות פיננסית 2
נ חובת דיווח על העברת כספים לחו"ל שוק ההון 3
K דיווח על הכנסות משכ"ד בישראל נדל"ן 2
L דיווח חצי שנתי על רווחי הון מני"ע בחו"ל- מישהו יכול לעשות סדר בבלאגן? צרכנות פיננסית 9
U הפרשים בין תשואה בפועל מול דיווח תשואה צרכנות פיננסית 1
ה אזרחים אמריקאים- דיווח על דיבידנדים מבית השקעות אמריקאי שוק ההון 9
yossidiv דיווח למס הכנסה על חשבון חו"ל - נוהל גילוי מרצון שוק ההון 11
א לחכות לתחילת שנת המס כדי לפתוח חשבון? [דיווח לאזרח אמריקאי] שוק ההון 22
פ העלאת מס יסף + הרחבת חובת דיווח למס הכנסה שוק ההון 84
R מה יחסכם לתשלום "בשחור"? האם אתם תומכים בחובת דיווח כללית למס הכנסה? צרכנות פיננסית 123
I ברוקר זר וחובת דיווח למס הכנסה צרכנות פיננסית 1
ע דיווח למס הכנסה על השקעות בחו"ל שוק ההון 155
TunaGolem (סקר) דיווח מס לארה"ב צרכנות פיננסית 63
זאב חוק חדש: חובת דיווח על קבלת ייעוץ לצורך תכנון מס צרכנות פיננסית 3
Izik דיווח על מטבעות זהב/ כסף בשדה התעופה השקעות אלטרנטיביות 15
Couch Potato דיווח למס הכנסה אמריקאי כאזרח ישראלי אוף טופיק 23
ERE בלי ה E דיווח מקוצר על הכנסות מחו"ל, 35% מס WTF!!! שוק ההון 2
yossik חובת דיווח למס הכנסה על מסחר בבורסה? שוק ההון 15

נושאים דומים

למעלה