השקעות לישראלים בעלי אזרחות אמריקאית

[clueless]

האם מניות בסטארטפ ישראלי שאזרח ארה"ב מקים, ופעיל בו כמנהל וכעובד, נחשבות ל-PFIC?

 

[FIYaacov]

האם מניות בסטארטפ ישראלי שאזרח ארה"ב מקים, ופעיל בו כמנהל וכעובד, נחשבות ל-PFIC?

תלוי באחוזי הבעלות של "אמריקאים בעלי 10% ויותר".
כלומר סוכמים את אחוזי הבעלות של האמריקאיים שיש להם מעל 10% בעלות בחברה.
אם זה מעל 50%, זה CFC.
אם זה מתחת ל50% ובנוסף רוב הנכסים זה חשבון הבנק עם המזומן, אז זה PFIC.

אני מניח שרווחי החברה לא פאסיביים.

 

[clueless]

תלוי באחוזי הבעלות של "אמריקאים בעלי 10% ויותר".
כלומר סוכמים את אחוזי הבעלות של האמריקאיים שיש להם מעל 10% בעלות בחברה.
אם זה מעל 50%, זה CFC.
אם זה מתחת ל50% ובנוסף רוב הנכסים זה חשבון הבנק עם המזומן, אז זה PFIC.

אני מניח שרווחי החברה לא פאסיביים.

תודה!

אם אני ("אמריקאי") מתכנן להקים סטארטאפ כאן במדינת ישראל, כדאי לי שתמיד תהיה לי בעלות מעל 50% בחברה, כדי להקטין את שיעור המס?

 

[FIYaacov]

אם אני ("אמריקאי") מתכנן להקים סטארטאפ כאן במדינת ישראל, כדאי לי שתמיד תהיה לי בעלות מעל 50% בחברה, כדי להקטין את שיעור המס?

זו הדרך היחידה להבטיח שהחברה תהיה CFC בלי להיות תלוי באחרים.
מצד שני CFC היא גם לא פיקניק, עם חשש ממשי לכפל מס על הכנסות פאסיביות (ככל ויש).

 

[דן ג.]

תודה!

אם אני ("אמריקאי") מתכנן להקים סטארטאפ כאן במדינת ישראל, כדאי לי שתמיד תהיה לי בעלות מעל 50% בחברה, כדי להקטין את שיעור המס?

אם אפשר לתכנן את החברה כך שהיא לא תהיה PFIC, דווקא בעלות של לא יותר מ 50% (בהנחה ואין עוד בעלים אמריקאיים), בדרך כלל יחסוך הרבה מס וכאבי ראש. אם זה לא PFIC ויש לך (ולכל האמריקאיים ביחד) פחות מ 50%, אין לך כמעט שום חובות דיווח שנתיים (רק בהקמה ובמכירה/סגירה) ואין הכנסות של החברה שממוסות בדוח האישי שלך (בשונה מ CFC). הדיבידנדים יהיו Qualified ורווחי ההון Long Term עם המס הנמוך.
כמובן שהכל צריך להתאים למצב המדוייק שלך. לדעתי, מאוד כדאי להתייעץ עם מישהו מומחה לנושא לפני שפותחים את החברה (לדוגמא, אם הצפי הוא להפסדים עד לאקזיט, הרבה פעמים לא משנה שזה יהיה PFIC . פשוט עושים QEF Election, עד לאקזיט אין שום הכנסות, ובמכירה זה רווחי הון Long Term )

 

[clueless]

כמובן שהכל צריך להתאים למצב המדוייק שלך. לדעתי, מאוד כדאי להתייעץ עם מישהו מומחה לנושא לפני שפותחים את החברה (לדוגמא, אם הצפי הוא להפסדים עד לאקזיט, הרבה פעמים לא משנה שזה יהיה PFIC . פשוט עושים QEF Election, עד לאקזיט אין שום הכנסות, ובמכירה זה רווחי הון Long Term )

תודה רבה. עד לתשובתו של @FIYaacov לא הייתי מודע כלל לקיומו של המושג CFC. הסטארטאפ (הייטק) לא הבשיל עדיין לקראת הקמת חברה (למרות שאבטיפוס של המוצר חי ונושם). הצפי הוא אכן להפסדים עד לרווחים ממכירות או עד לאקזיט. מובן שאתייעץ עם מומחה לנושא. זה כבר חורג הרבה מעבר להתנהלות אישית מול ה-IRS.