האם קיזוז הפסדי הון תקף רק ל6 שנים?

[סמבה]

בכל מיני פוסטים אנשים כותבים שקיזוז הפסדי הון תקף רק ל-6 שנים. עם זאת, בטופס 1322 אין מגבלה על מספר השנים (החל מ2006).
האם המגבלה הזו מופיעה במקום אחר?
אם לא, אז אם אני מבין נכון, זה בעצם אומר שניתן לקזז הפסדים גם מתקופות מוקדמות יותר (2006 והלאה)

כמו כן, איך מחשבים את שווי מגן המס? האם בהצמדה לאינפלציה, או לאחוז ריבית מסויים?

מצורף צילום מסך רלוונטי

 

[Yoss]

בכל מיני פוסטים אנשים כותבים שקיזוז הפסדי הון תקף רק ל-6 שנים.

יש פה ערבוב בין 2 נושאים לא קשורים. ניתן להגיש דו"חות על שנים קודמות עד 6 שנים.
בלי קשר, ניתן לגלגל הפסדים ללא הגבלה משנה לשנה (מה שנקרא בציטוט שהבאת הפסד הון מועבר). הגלגול הוא רק משנה לשנה, כלומר שנה אחת קדימה, אבל בכל דו"ח שנתי ניתן לגלגל עוד שנה. אם באחת מהשנים לא הגשת דו"ח, ההפסד אבד (אבל, כאמור בסעיף הקודם, תוכל להגיש את הדו"ח החסר עד 6 שנים, וכך להמשיך לגלגל את ההפסד משנה לשנה). בנוסף, אם באחת השנים יש רווח שמולו ניתן לקזז את ההפסד, חובה לעשות זאת (או לאבד את ההפסד).
לכן, אם היה לך הפסד ב-2006 ולא הגשת דו"חות מאז, ההפסד אבוד (כי כבר לא ניתן להגיש דו"חות), אבל אם הפסדת ב-2017, תוכל להגיש דו"חות על 2017, 2018, 2019 ו-2020 וכך להמשיך לגלגל את ההפסד (ותוכל להמשיך לעשות זאת גם ב-2040, אם לא ישונה החוק) עד שיהיו לך רווחים לקזז מולם.

 

[Nina T]

יש פה ערבוב בין 2 נושאים לא קשורים. ניתן להגיש דו"חות על שנים קודמות עד 6 שנים.
בלי קשר, ניתן לגלגל הפסדים ללא הגבלה משנה לשנה (מה שנקרא בציטוט שהבאת הפסד הון מועבר). הגלגול הוא רק משנה לשנה, כלומר שנה אחת קדימה, אבל בכל דו"ח שנתי ניתן לגלגל עוד שנה. אם באחת מהשנים לא הגשת דו"ח, ההפסד אבד (אבל, כאמור בסעיף הקודם, תוכל להגיש את הדו"ח החסר עד 6 שנים, וכך להמשיך לגלגל את ההפסד משנה לשנה). בנוסף, אם באחת השנים יש רווח שמולו ניתן לקזז את ההפסד, חובה לעשות זאת (או לאבד את ההפסד).
לכן, אם היה לך הפסד ב-2006 ולא הגשת דו"חות מאז, ההפסד אבוד (כי כבר לא ניתן להגיש דו"חות), אבל אם הפסדת ב-2017, תוכל להגיש דו"חות על 2017, 2018, 2019 ו-2020 וכך להמשיך לגלגל את ההפסד (ותוכל להמשיך לעשות זאת גם ב-2040, אם לא ישונה החוק) עד שיהיו לך רווחים לקזז מולם.

זה לא נכון YOSS הוא מביא ציטוט של החוק הישן, עד 2005 הייתה מגבלת שנים. הפסד הון לא היה אינסופי כמו היום.
יש שדות בטופס 1301 המציינים במפורש הפסד עד 2005 ואחריו שדה 160 ושדה 166

היערכות לקראת שינוי בכללי קיזוז הפסדים שמקורם במכירת ניירות-ערך נסחרים

במסגרת תיקון 147 לפקודת מס הכנסה שונו, בין היתר, כללי קיזוז הפסדים שמקורם במכירת ניירות-ערך נסחרים. על-פי התיקון, סעיף 92 לפקודת מס הכנסה, שעניינו בכללי קיזוז הפסדי הון, יחול גם על הפסדים ממכירת ניירות-ערך נסחרים. זאת, בעקבות הביטול של הוראות חלק ה'3; לפקודה וקביעת שיעור מס אחיד על רווחי הון...

www.capitax.co.il

בכללי המעבר הזה חל רק בשנת 2006 והיו הגבלות, אבל למשל יצא לי לקבל למשל ביקורת על רו"ח שביצע אי שם ב2006 קיזוז למשל רק ב20% -מול ני"ע סחירים ולא למשל מול ני"ע של בעל מניות מהותי בחברה פרטית, אך יש לזכור שכיום אין מגבלת קיזוז. אלא אם מדובר על הפסדים מבורסה לפני 2003, אז בכלל הפסדים אלו, במידה והיו רווחים היו פטורים ממס, על כן לא ניתנים לקיזוז

 

[Nina T]

בכל מיני פוסטים אנשים כותבים שקיזוז הפסדי הון תקף רק ל-6 שנים. עם זאת, בטופס 1322 אין מגבלה על מספר השנים (החל מ2006).
האם המגבלה הזו מופיעה במקום אחר?
אם לא, אז אם אני מבין נכון, זה בעצם אומר שניתן לקזז הפסדים גם מתקופות מוקדמות יותר (2006 והלאה)

כמו כן, איך מחשבים את שווי מגן המס? האם בהצמדה לאינפלציה, או לאחוז ריבית מסויים?

מצורף צילום מסך רלוונטי
צפה בקובץ המצורף 292

בכללי הציטוט הוא מהוראות מעבר של 2006.
עד 2005 אכן הייתה מגבלה בהעברת קדימה הפסדים.
כמו כן, איך מחשבים את שווי מגן המס?
זו שאלה מאד יפה-
התכנון אמור להיות ששווי המס ישמש להכנסה הגבוהה ביותר.
נניח ויש לך הפסדים משוק ההון מ2012- המס היה 20%. לכאורה ההפסד שלך שווה 20% אך לא כך.
נניח ואתה מוכר נכס שקיים אצלך משנות ה80, נניח אפילו מניה לא סחירה, או נדל"ן שלא חל עליו פטור לפי מיסוי מקרקעין.

יש לך רווח ריאלי עד למועד הקובע 1.1.2003 הם ממוסים בשיעור מס שולי
בהנחה והרווח המיוחס לתקופה זו עומד על סכום גבוה, תגיע אפילו ל50% מס כולל יסף

אז השווי של ההפסד אינו כבר 20% אלא 50%, כי אתה יכול להשתמש בהפסד ההון היכן שאתה רוצה.
בוא נתפלל שמס הכנסה לא ישנו את הכיף הזה

בטופס 1399 אתה תקח את ההפסד (הנומינלי) ותקזז אותו מול שיעור המס הגבוה ביותר

 

[Yoss]

הוא מביא ציטוט של החוק הישן

לא, זה ציטוט של טופס 1322 מ-2016.

 

[סמבה]

זה לא נכון YOSS הוא מביא ציטוט של החוק הישן, עד 2005 הייתה מגבלת שנים. הפסד הון לא היה אינסופי כמו היום.
יש שדות בטופס 1301 המציינים במפורש הפסד עד 2005 ואחריו שדה 160 ושדה 166

אם יש לי הפסד מ2007, אז את חושבת שאני יכול לקזז אותו היום, למרות שלא הגשתי דוחות באותה תקופה?

 

[האזרח הקטן]

אם יש לי הפסד מ2007, אז את חושבת שאני יכול לקזז אותו היום, למרות שלא הגשתי דוחות באותה תקופה?

כדי לגלגל הפסד אתה צריך להגיש דוחות ברצף על כל שנה עד שניצלת את ההפסד. אפשר להגיש רק על 6 שנים אחרונות, אז מה שהיה ב2007 אבוד לך (אבל אם מישהו הגיש כל השנים מ2007, הוא יכול לממש את ההפסד כנגד 2020 אם זו השנה הראשונה שבה ההפסד ניתן למימוש).