אין פה עניין של דיעה, יש עניין של חוק.
"מגן מס" זה לא הגדרה שקיימת בחוק. יש הפסדים שאפשר לקזז מול רווחים ויש הפסדים מועברים משנים קודמות. אין דבר כזה "מגן מס".
אין בדו"ח מס שום דבר שנקרא "מגן מס" ולכן גם אי אפשר להעביר "מגן מס" משנה לשנה.
מה שיש זה הפסדים, ואותם אפשר להעביר.
תודה על החידוד לגבי ההתייחסות של החוק ומה ממלאים בטפסים (שמעבירים "הפסדי הון" ולא "מגן מס").
אבל יש דבר כזה "מגן מס", גם אם זו המצאה מהמח הקודח של מנהלי בתי ההשקעות.
על זה שאלתי במקור, וזה המשמעות של המושג שמופיע לי בספארק. וכן מקזזים "מגן מס" כנגד "חבות מס".
לגבי הדוגמא המקורית שלך:
אבל נניח לצורך העניין שיש לך הפסד הון של 1000 ש"ח מסוג כזה שחייב ב20% מס, ואח"כ יש לך רווח הון של 2000 ש"ח מסוג כזה שחייב רק 10% מס (סתם לצורך הדוגמא והחישוב הפשוט). במקרה כזה מקזזים מה2000 ש"ח רווח 1000 ש"ח הפסד ואתה נשאר עם 1000 ש"ח שאתה חייב לשלם עליהם 10% מס. כלומר אתה חייב 100 ש"ח מיסים.
אם היית מחשב לפי "מגן מס" ולא לפי רווח/הפסד, היית יכול בטעות להגיע למסקנה שיש לך מגן של 200 ש"ח (20% מ1000) שאתה מקזז מול 200 ש"ח חבות מס (10% מ 2000) ואתה נשאר עם 0 ש"ח חבות מס, אבל לצערך (או שמחתך) זה לא מה שאומר החוק. לפי החוק במצב כזה יש לך חבות של 100 ש"ח.
אולי זה מסביר למה "מגן מס" הוא מושג לא שימושי בחלק מהסיטואציות, אפילו רע, אבל זה מושג קיים ובשימוש. עובדה.
ואפילו, מצאתי עוד מישהו שמשתמש במושג בדרך "שלך" (ובעיני מבלבלת יותר: "מגן מס" = ההפסד):
יש לכם הפסד בשנה מסוימת – אם לא תגישו דוח, לא תקבלו מגן מס!
הרחבנו למעלה את אפשרויות הקיזוז כאשר אנחנו בתוך שנה קלנדרית. אבל אם סיימנו את השנה בהפסד ובמגן מס – כלומר ההפסדים שלנו עלו על הרווחים, אזי אם אנחנו רוצים להעביר את ההפסדים האלו כמגן מס בשנה הבאה, אנחנו צריכים להגיש דוח לרשויות המס.
( hon. co. il/%D7%94%D7%9E%D7%A1-%D7%A2%D7%9C-%D7%A8%D7%95%D7%95%D7%97%D7%99%D7%9D-%D7%91%D7%95%D7%A8%D7%A1%D7%94-%D7%9B%D7%9E%D7%94-%D7%9E%D7%A9%D7%9C%D7%9E%D7%99%D7%9D-%D7%95%D7%90%D7%99%D7%9A-%D7%90%D7%A4/ )
אני חושב שדווקא ויקיפדיה עושה את העבודה הכי טובה, כשהיא תוחמת את המושג "מגן מס" לשנה קלנדרית אחת, ומבהיר שזה משהו בשימוש פנימי של בית ההשקעות:
מגן מס
בעל ניירות ערך, אשר הפסיד במסחר כסף, יוכל לקזז הפסדי הון מול רווחי הון באותה שנת מס. (חבר הבורסה ישמור עבורו תיעוד של הרווחים וההפסדים שנגרמו לו מכל פעולת מכירה שביצע לאורך אותה שנת מס, וידאג למסות אותו בהתאם) כלומר, אם ירוויח רווחי הון, ואחריהם יהיו לו הפסדי הון, יוחזר לו המס ששילם עד שישלם רק על רווח ההון הכולל עד לאותו הרגע.
( he.wikipedia .org /wiki/%D7%9E%D7%A1_%D7%A8%D7%95%D7%95%D7%97_%D7%94%D7%95%D7%9F )
---
במילים אחרות:
1. חישוב שקלי לפי השער ביום הקניה והמכירה.
2. חישוב דולרי, כאשר את הרווח ממירים לש"ח לפי השער ביום המכירה.
שוב לא יורד לסוף דעתך. אל מה אתה מתייחס כאן? (זה מקביל למספור של פסקה לפני?)
בכל מקרה, אני שואל על מיסוי של ני"ע זר.
אם באחד החישובים (ריאלי/נומינלי) יוצא רווח ובשני הפסד אז לצרכי מס אין לא רווח ולא הפסד (כלומר רווח/הפסד של 0)
אין שני חישובים לני"ע אחד (בהנחה שאני לא טועה פה). יש חישוב לני"ע ישראלי (ריאלי, צמוד מדד), ויש חישוב לני"ע זר (ריאלי, ""צמוד שע"ח"").
בשני המקרים זה ריאלי.
כמו שמוסבר גם כאן (אותו לינק מלמעלה):
מס על ניירות ערך זרים
מהו המס אם מדובר במכירת נייר ערך הנקוב במטבע חוץ, או צמוד למטבע חוץ? המס עדיין יהיה 25%, אבל כאן חישוב הרווח לא ייעשה בקיזוז הצמדה למדד, אלא בקיזוז עליית שער המטבע, שכן רואים את שער המטבע כמדד הייחוס. רווח ההון הריאלי יהיה שווה לרווח במטבע החוץ שבו נסחר נייר הערך, כשהוא מומר לשקלים על פי שער החליפין ביום המכירה.
אני הייתי מנסח את זה פשוט (עבור ני"ע זר):
רווח ריאלי = (סך הוצאה בקנייה * שע"ח ברגע הקנייה - סך הכנסה במכירה * שע"ח ברגע המכירה)
ובהנחה שהרווח הריאלי גדול מאפס,
מס = 25% * רווח ריאלי.
אם אנחנו בעצם אומרים את אותו דבר... מה טוב
