טופס 1301 - הוצאות מוכרות לשכיר ושאלות נוספות

[deussex]

שלום חברים,

פעם ראשונה מגיש דו"ח 1301 לבד, כמה שאלות ברשותכם:

1. הוצאות מוכרות לשכיר:
א. שנה שעברה הגשתי דרך רו"ח בתשלום - הבנתי שזה מוכר ? היכן אני מדווח על הסכום על זה בטופס 1301 ?
ב. הבנתי שביטוח חיים (שילמתי למשכנתא) + אובדן כושר עבודה כחלק מביטוח מנהלים נכללים בהוצאות מוכרות, היכן אני מדווח בטופס ?
ג. האם ישנן עוד הוצאות מוכרות לשכיר, יש רשימה של זה איפשהו ?

2. הפסדי הון לגלגול מס לשנה הבאה
מכרתי ב 2022 אג"חים בהפסד של 1000 ש"ח, הבנתי מקריאה שאני קודם צריך למלא 1322 ואחר כך למלא 1301 - באילו שדות ?

3. דיבידנד
הבנתי שאני צריך למלא את הסכום ברוטו בשדה 141 את הסכום השנתי, והניכוי בשדה בשדה 40 ?

4. מכירות RSU/ESPP
אם אני לא טועה זה מופיע ב 106, ולמלא פשוט לפי הסעיפים הרשומים שם, או שיש צורך במשהו נוסף ?

5. השכרת דירה מתחת לסכום הדרוש למס (עד 5,200 בחודש אם אני לא טועה)
האם צריך למלא את זה, ואם כן איפה בטופס ?

תודה לעונים.

 

[paskar]

לא יודע מה אפשר לנכות לשכיר ואני לא סמכות. חכה לפידבק מאחרים, אבל לגבי השדות, חלקם נראים מפורשים:
אכ"א: י"ב/48 - שדה 206.
ביטוח חיים: י"ד/70 - שדה 036.
שכ"ד: י/41 - שדה 332.

אם מתחשק לך, בקרוב (תקופת הגשת הדוח) נפתחת אפשרות הדרכה בסניפים.
תאריכי השנה: https://www.gov.il/he/departments/publications/reports/pa030423-1
רשימת סניפים משנה שעברה: https://www.gov.il/he/departments/publications/reports/pa300322-2

אמנם מזכירים שם רק בעלי עסק קטן או שכירים עם טופס 135 ולא 1301, אבל לא נראה לי שיתנגדו לעזור בדברים מסובכים יותר.

 

[FIYaacov]

שנה שעברה הגשתי דרך רו"ח בתשלום - הבנתי שזה מוכר ? היכן אני מדווח על הסכום על זה בטופס 1301 ?

מפחיתים את העלות משדה 158, ומוסיפים את הקבלה ונספח שמסביר מה עשית.

הבנתי שביטוח חיים (שילמתי למשכנתא) + אובדן כושר עבודה כחלק מביטוח מנהלים נכללים בהוצאות מוכרות, היכן אני מדווח בטופס ?

ביטוח חיים/משכנתא - שדה 36/81
ביטוח אבדן כושר עבודה - ככל ומשולם על ידי המעסיק - לא מותר בניכוי.

האם ישנן עוד הוצאות מוכרות לשכיר, יש רשימה של זה איפשהו ?

מס הכנסה מאוד לא אוהב את זה אצל שכירים והרבה פעמים מתעקש שהשכיר ילך לבקש החזר מהמעסיק שלו, וגם אם לא, לא תמיד מאשר.

מה שאני מכיר זה בעיקר ספרות מקצועית, שנועדה לשמר את הקיים (לא ללמוד דברים חדשים).

מכרתי ב 2022 אג"חים בהפסד של 1000 ש"ח, הבנתי מקריאה שאני קודם צריך למלא 1322 ואחר כך למלא 1301 - באילו שדות ?

רק ב1322.

אם נותר הפסד להעברה לשנה הבאה אז שדה 166 בטופס 1303

יש כאלה שאומרים שאם נותר הפסד אז צריך למלא גם טופס 1344.

אבל חכה... כי את ההפסד ניתן לקזז עם...

דיבידנד
הבנתי שאני צריך למלא את הסכום ברוטו בשדה 141 את הסכום השנתי, והניכוי בשדה בשדה 40 ?

קודם שים את הדיבידנד בטןפס 1322 בטבלה התחתונה ותקזז מולו את ההפסד.
את יתרת הדיבידנד אתה מעביר לשדה 141.

את מלוא ניכוי המס אכן רושמים בשדה 040.

מכירות RSU/ESPP
אם אני לא טועה זה מופיע ב 106, ולמלא פשוט לפי הסעיפים הרשומים שם, או שיש צורך במשהו נוסף ?

RSU כן, והרווח הולך לטופס 1399י (ואתה יכול לקזז את ההפסד גם מול הרווח הזה).
החלק הפירותי אכן הולכים פשוט לפי ה106 (זה מצטרף לשדה 158).

לגבי ESPP רוב החברות לא עובדות עם נאמן והנתונים לא מופיעים ב106.

השכרת דירה מתחת לסכום הדרוש למס (עד 5,200 בחודש אם אני לא טועה)
האם צריך למלא את זה, ואם כן איפה בטופס ?

יש חלק של הכנסות פטורות בטופס 1301. שדה 209 אאלט.

 

[Williamsburg]

5. השכרת דירה מתחת לסכום הדרוש למס

יש לזה שדה בפרק "הכנסות פטורות ממס".

 

[SPX]

קודם שים את הדיבידנד בטןפס 1322 בטבלה התחתונה ותקזז מולו את ההפסד.
את יתרת הדיבידנד אתה מעביר לשדה 141.

את מלוא ניכוי המס אכן רושמים בשדה 040.

רק מוודא
שדה 040 (סעיף 82) מציין "ללא מס ששולם בחו"ל"
כלומר אם ברוקר ישראלי ניכה מס במקור (עריכה) מדיבידנד של מניה אמריקאית - אין צורך לציין את סכום הניכוי בשדה 040? (הסכום מופיע בטופס 867)

 

[ירח אפל]

רק מוודא
שדה 040 (סעיף 82) מציין "ללא מס ששולם בחו"ל"
כלומר אם ברוקר ישראלי ניכה מס במקור ממניה אמריקאית - אין צורך לציין את סכום הניכוי בשדה 040? (הסכום מופיע בטופס 867)

אם הברוקר הישראלי ניכה, אז הוא כנראה שילם בארץ ולא בחו"ל?

ולצורך העניין, מכיוון שבתור ישראלי אתה לא משלם מס רווח הון בארצות הברית, אז ניכוי במקור מרווח הון הוא למס הכנסה בארץ.
שים לב שאם יש לך דיבידנדים זרים אז יהיה לך גם ניכוי מס זר, אבל זה שורה נפרדת ולא בשורה הזו.

 

[SPX]

אם הברוקר הישראלי ניכה, אז הוא כנראה שילם בארץ ולא בחו"ל?

ולצורך העניין, מכיוון שבתור ישראלי אתה לא משלם מס רווח הון בארצות הברית, אז ניכוי במקור מרווח הון הוא למס הכנסה בארץ.
שים לב שאם יש לך דיבידנדים זרים אז יהיה לך גם ניכוי מס זר, אבל זה שורה נפרדת ולא בשורה הזו.

סליחה, ערכתי את ההודעה.
התכוונתי לניכוי מס במקור של דיבידנד ממניה אמריקאית בברוקר ישראלי.
לאיזה סעיף זה הולך?

 

[ירח אפל]

סליחה, ערכתי את ההודעה.
התכוונתי לניכוי מס במקור של דיבידנד ממניה אמריקאית בברוקר ישראלי.
לאיזה סעיף זה הולך?

נספח חו"ל, טופס 1324
דבידנד רגיל שחייב 25% הולך לשדה 462 והמס הזר עליו לשדה 431

 

[FIYaacov]

נספח חו"ל, טופס 1324
דבידנד רגיל שחייב 25% הולך לשדה 462 והמס הזר עליו לשדה 431

רק מוסיף על מה ש @ירח אפל כתב, אם זה נוכה בחו"ל, זה לא יופיע בשדה 040 ב867

 

[SPX]

רק מוסיף על מה ש @ירח אפל כתב, אם זה נוכה בחו"ל, זה לא יופיע בשדה 040 ב867

התכוונת לא יופיע בשדה 040 ב 1301?
לפי מה שאני מבין, צריך להוסיף הכנסה כזו מדיבידנד איפה ש @ירח אפל כתב וגם בשדות 141 ו 290 ב 1301.

 

[deussex]

וואו @FIYaacov ,
אני מוריד את הכובע. איזו תשובה איכותית ומסודרת סעיף-סעיף, חסכת המון כאב ראש, תודה רבה. Pure Gold

יש חלק של הכנסות פטורות בטופס 1301. שדה 209 אאלט.

נראה שסעיף 209 הוא סה"כ רווחים פטורים ממס על שורות 40-43, ואני רואה שסעיף 332 (שורה 41) נראה שהיא ספציפית לשכ"ד. אז נראה שצריך למלא את שניהם.
סתם לידע כללי, אילו הכנסות פטורות עוד ישנן, פרט לשכר דירה ? אם אני לא טועה הכל ממוסה במדינתנו דבר אחד שעולה אצלי זה אולי - נניח עבודה ביום בחירות, שממוסה כבר על ידי המדינה ?

אם הברוקר הישראלי ניכה, אז הוא כנראה שילם בארץ ולא בחו"ל?

ולצורך העניין, מכיוון שבתור ישראלי אתה לא משלם מס רווח הון בארצות הברית, אז ניכוי במקור מרווח הון הוא למס הכנסה בארץ.
שים לב שאם יש לך דיבידנדים זרים אז יהיה לך גם ניכוי מס זר, אבל זה שורה נפרדת ולא בשורה הזו.

נספח חו"ל, טופס 1324
דבידנד רגיל שחייב 25% הולך לשדה 462 והמס הזר עליו לשדה 431

אגב, מהו דיבידנד "רגיל", אילו עוד סוגים יש ?

רק מוסיף על מה ש @ירח אפל כתב, אם זה נוכה בחו"ל, זה לא יופיע בשדה 040 ב867

במקרה שלי, הדיבידנדים הם של מניה זרה של RSU ו ESPP, והמס נוכה על ידי ESOP, שהוא גוף מקומי בארץ. אז לא למלא סעיף 40, אלא בטופס 1324 ?
לא קיבלתי טופס 867 מ ESOP... כנראה שיש לבקש מהם פרטנית ?

התכוונת לא יופיע בשדה 040 ב 1301?

לדעתי @FIYaacov מתכוון, שבטופס 867 של בית ההשקעות (כפי שגם בטופס 106), כתוב ליד הסכום של הרווח/הפסד לאיזה סעיף בטופס 1301 יש לרשום את הסכום הזה. ובמקרה של דיבידנד מחו"ל, בית ההשקעות ירשום בטופס 867 למלא סעיף אחר בטופס 1301, שאינו 040.

לפי מה שאני מבין, צריך להוסיף הכנסה כזו מדיבידנד איפה ש @ירח אפל כתב וגם בשדות 141 ו 290 ב 1301.

מצטרף לשאלה של @SPX
סעיף 290 ב 1301 - "סה"כ הכנסות חו"ל"
סעיף 141 - "דיבידנד ורווח ממניות הניתנות לפידיון (החלק החייב בשיעור זה) - מס בשיעור 25%"

כלומר - אם מדווחים בטופס 1324 + לא בסעיף 040 של טופס 1301, באילו סעיפים ב 1301 צריך להיות מדווח הדבר, כטופס "מרכזי" שאמור לרכז את המידע של הנספחים ?

 

[האזרח הקטן]

סתם לידע כללי, אילו הכנסות פטורות עוד ישנן

פדיון קרן השתלמות, פיצויים פטורים, משיכה מקופת גמל מלפני שנת 2000, רנטות מגרמניה... יש עוד.

 

[paskar]

סתם לידע כללי, אילו הכנסות פטורות עוד ישנן, פרט לשכר דירה ?

וגם קצבאות ביטוח לאומי שונות, וכל מיני דברים מסעיף 9 לפקודת מס הכנסה (למשל, נראה שהצמדה למדד בבנקים פטורה - כנראה יש מקרים שזה רלוונטי גם אם הרושם הוא שבד"כ המיסוי גם כך רק על רווחים ריאליים)...

 

[מתכנת]

סתם לידע כללי, אילו הכנסות פטורות עוד ישנן

ריבית על החזר מס
רווחים ממטח (במגבלות מסוימות)
מלגות לסטודנטים

 

[FIYaacov]

סתם לידע כללי, אילו הכנסות פטורות עוד ישנן, פרט לשכר דירה ?

* קצבאות זקנה של ביטוח לאומי
* החלק הפטור של קצבת פנסיה

לא קיבלתי טופס 867 מ ESOP... כנראה שיש לבקש מהם פרטנית ?

זה פשוט נכנס לשדה 042 ב106 מהמעסיק שלך.

איסופ אמנם עושים ניכוי במקור, אבל זה רק מקדמה והכל מקרה זה בשם המעסיק שלך, ובתלוש הבא המעסיק מחשב את המס הנכון.

הסכום הזה. ובמקרה של דיבידנד מחו"ל, בית ההשקעות ירשום בטופס 867 למלא סעיף אחר בטופס 1301, שאינו 040.

במקרה של דיבידנד זר זה שדה 431 בנספח ד (1324).

באילו סעיפים ב 1301 צריך להיות מדווח הדבר, כטופס "מרכזי" שאמור לרכז את המידע של הנספחים ?

המס הזר ששולם לא מגיע לטופס 1301. הוא נשאר ב1324 בלבד.

 

[ירח אפל]

אגב, מהו דיבידנד "רגיל", אילו עוד סוגים יש ?

יש דיבידנד מועדף, מיסוי 20% על חברות שקיבלו אישור לפי חוק לעידוד השקעות הון ועל דיבידנד שמתקבל מחברה שמשכירה דירות מגורים לטווח ארוך.
ויש דיבידנד שמקבל בעל עניין, מס 30%, ויש כאן גם התניה שאפשר לקזז מולו רק הפסדי הון שנוצרו מאותה מניה, ולא כל הפסד הון.

 

[האזרח הקטן]

ריבית על החזר מס

צריך לדווח על הכנסה כזו?

 

[מתכנת]

צריך לדווח על הכנסה כזו?

לכאורה כן. בפרקטיקה לא נראה לי יפסלו לך את הדוח, ואם מדובר על סכומים משמעתיים בוודאי שכדאי לרשום כדי להסביר גידול הון
זה נחשב הכנסה (פטורה) לפי סעיף 9 (24) לפקודה
וכך גם מופיע בחוברת (סוף חלק ד)

הפרשי הצמדה וריבית, שקיבלת בשנת המס בגין תשלום מס ביתר, פטורים ממס אלא אם כן עיסוקך בכספים ובמתן הלוואות(47). ריבית והפרשי הצמדה שקיבל עוסק לפי סעיף 105 לחוק מע״מ - פטורים ממס.(48)
.......
לעניין שיעורי מס מיוחדים ופטורים על ריבית והפרשי הצמדה, ראה הסברים בחלק ה׳ להלן.
בהתאם למוסבר לעיל, ובהתחשב בשיעורי המס המיוחדים ובפטורים, רשום בסעיף זה את הסכומים החייבים בשיעורי מס רגילים. בחלק ה׳ רשום את הסכומים החייבים בשיעורי מס מיוחדים, ובחלק י׳, בסעיף 43 את הסכומים הפטורים ממס.

 

[deussex]

זה פשוט נכנס לשדה 042 ב106 מהמעסיק שלך.

איסופ אמנם עושים ניכוי במקור, אבל זה רק מקדמה והכל מקרה זה בשם המעסיק שלך, ובתלוש הבא המעסיק מחשב את המס הנכון.

קצת מבולבל, רק להבין.. אתה אומר שבמקרה של דיבידנד ממניה זרה, שמנוהל על ידי ESOP, הרווח והמס של הדיבידנד נכנס בטופס 106 כחלק מההכנסות והמס של המשכורות השנתיות ? ועל כן אני לא צריך לדווח פרטנית לגבי הדיבידנדים שביקשתי למשוך מ ESOP ?

אז אם אנחנו חוזרים לשאלה של קיזוז ההפסדים של הניירות שמכרתי בבית ההשקעות מול הדיבידנדים, איך אני מבצע זאת במקרה כזה, אם אני לא מדווח עליו פרטנית ?

קודם שים את הדיבידנד בטןפס 1322 בטבלה התחתונה ותקזז מולו את ההפסד.
את יתרת הדיבידנד אתה מעביר לשדה 141.

את מלוא ניכוי המס אכן רושמים בשדה 040.

במקרה של דיבידנד זר זה שדה 431 בנספח ד (1324).

המס הזר ששולם לא מגיע לטופס 1301. הוא נשאר ב1324 בלבד.

האם במקרה שלי שהדיבידנד של מניה זרה, מחושב ומועבר על ידי ESOP, אני כן צריך למלא איזשהו טופס - 1322 או 1324 ? ואם לא, אם כאמור זה מדווח כחלק מהמשכורת, איך מתבצע הקיזוז מול הדיבידנד ?

 

[yossik]

קצת מבולבל, רק להבין.. אתה אומר ש

מריבוי השאלות שלך הייתי מציע לך להוציא כמה זוזים ולהמשיך להגיש את הדוח שלך ע"י רואה חשבון...