טופס 867 - מס שנוכה במקור (סעיף 40) לעומת מס ששולם בחול

[AmitD]

שלום,

1. יש בידי טופס 867 מאיביאי עבור שנת 2017, במהלכה קיבלתי 800 ש"ח דיבידנדים, כולם מחו"ל.
המס ששילמתי בגין דיבידנדים אלו מחולק כדלקמן:
"מס ששולם בחול שהותר בניכוי או בזיכוי (להעברה לטופס 1324): 130 "
"מס שנוכה במקור מדיבידנד (שדה *040): 70 "

האם הכוונה היא שיש לכתוב את הערך 130 בשדה 431 שבטופס 1324, ואילו את הערך 70 יש לרשום בשדה 40 שבטופס 1301? אני שואל מכיוון שליד שדה 40 רשום "ללא מס ששולם בחו"ל" , כלומר במקרה שלי חלק מהמס שולם בארץ וחלק בחול?

2. כמו כן, יש בידי טופס 867 מאיזופ בגין דבידנדים של מניות RSU אשר מוחזקות שם. במקרה הזה כל המס רשום תחת "מס שנוכה במקור מדיבידינד (שדה 40)", אזי כאן הכל הולך לשדה 40, נכון?

3. כמו כן, יש בידי טופס S-1042 מאיטרייד בגין מניות RSU אשר מוחזקות שם (ממעסיק אחר). האם במקרה הזה את הסכום שרשום תחת Federal Tax Withheld אני מעתיק לשדה 431 בטופס 1324?

4. בטופס 1322 בטבלה ב יש למלא "מצופרים בזאת X טופסי 867 א+ב", בעוד שטפסי 867 שיש לי גם מאיזופ וגם מאיביאי הן 867ג, ומאיטרייד יש לי בכלל טופס 1042... האם זה בסדר לרשום X=3 בשורה זו?

תודה

 

[ירח אפל]

1. יש בידי טופס 867 מאיביאי עבור שנת 2017, במהלכה קיבלתי 800 ש"ח דיבידנדים, כולם מחו"ל.
המס ששילמתי בגין דיבידנדים אלו מחולק כדלקמן:
"מס ששולם בחול שהותר בניכוי או בזיכוי (להעברה לטופס 1324): 130 "
"מס שנוכה במקור מדיבידנד (שדה *040): 70 "

האם הכוונה היא שיש לכתוב את הערך 130 בשדה 431 שבטופס 1324, ואילו את הערך 70 יש לרשום בשדה 40 שבטופס 1301? אני שואל מכיוון שליד שדה 40 רשום "ללא מס ששולם בחו"ל" , כלומר במקרה שלי חלק מהמס שולם בארץ וחלק בחול?

2. כמו כן, יש בידי טופס 867 מאיזופ בגין דבידנדים של מניות RSU אשר מוחזקות שם. במקרה הזה כל המס רשום תחת "מס שנוכה במקור מדיבידינד (שדה 40)", אזי כאן הכל הולך לשדה 40, נכון?

3. כמו כן, יש בידי טופס S-1042 מאיטרייד בגין מניות RSU אשר מוחזקות שם (ממעסיק אחר). האם במקרה הזה את הסכום שרשום תחת Federal Tax Withheld אני מעתיק לשדה 431 בטופס 1324?

נכון, ולא לשכוח דיבידנד זר לרשום גם בטופס 1324, ואת כל הדיבידנד שלא קוזז גם בטופס1301

4. בטופס 1322 בטבלה ב יש למלא "מצופרים בזאת X טופסי 867 א+ב", בעוד שטפסי 867 שיש לי גם מאיזופ וגם מאיביאי הן 867ג, ומאיטרייד יש לי בכלל טופס 1042... האם זה בסדר לרשום X=3 בשורה זו?

לא
לפי התיאור שלך אין לך בכלל רווחי הון, אז למה לצרף 1322?

 

[AmitD]

נכון, ולא לשכוח דיבידנד זר לרשום גם בטופס 1324, ואת כל הדיבידנד שלא קוזז גם בטופס1301

במקרה שלי, הדיבידנדים מכל המקורות הם מחול, אז הכל נרשם בשדה 462 בטופס 1324. כן, הדיבידינד שנשאר לאחר הקיזוז של ההפסדים רשמתי בסעיף 141 בטופס 1301.

לפי התיאור שלך אין לך בכלל רווחי הון, אז למה לצרף 1322?

כי זה המקום שבו מפרטים את הקיזוז של הפסדי ההון מתוך הדיבידנדים, ב"טבלת עזר לקיזוז יתרת הפסד מניירות ערך כנגד הכנסות מריבית ודיבידנד מניירות ערך". אחרת איפה מתבצע החישוב הזה?

תודה

 

[ירח אפל]

כי זה המקום שבו מפרטים את הקיזוז של הפסדי ההון מתוך הדיבידנדים, ב"טבלת עזר לקיזוז יתרת הפסד מניירות ערך כנגד הכנסות מריבית ודיבידנד מניירות ערך". אחרת איפה מתבצע החישוב הזה?

בקיצור אתה צריך רק טפסי 867 שיש בהם את הפסדי ורווחי ההון לרשום ב־1322

 

[FIYaacov]

במקרה שלי, הדיבידנדים מכל המקורות הם מחול, אז הכל נרשם בשדה 462 בטופס 1324. כן, הדיבידינד שנשאר לאחר הקיזוז של ההפסדים רשמתי בסעיף 141 בטופס 1301.

גם בשדה 462 רושמים את הדיבידנד לאחר הקיזוז. (מלבד זאת שהתוכנה תצעק עליך, רושמים ב462 רק את הערך שממנו גוזרים את המס, כלומר אחרי קיזוז הפסדים).

 

[AmitD]

בקיצור אתה צריך רק טפסי 867 שיש בהם את הפסדי ורווחי ההון לרשום ב־1322

אז אני כן צריך טופס 1322? אמנם לא היו לי רווחי הון, אבל היו לי דיבידנדים שמהם אני רוצה לקזז הפסדי הון

 

[ירח אפל]

אז אני כן צריך טופס 1322? אמנם לא היו לי רווחי הון, אבל היו לי דיבידנדים שמהם אני רוצה לקזז הפסדי הון

אתה חייב לקזז את ההפסדים, לא רק רוצה.
וכן אם היו מכירות בהפסד אתה חייב טופס 1322
טפסי 867, למיטב ידיעתי רושמים אתת הטפסים 867א ו־ב, אבל כמובן מצרפים לדו"ח את כולם כשמעלים קבצים.