שידור טופס 1301 נספח ד' (1324): מס ששולם בחו"ל שהותר בזיכוי

[oferyuval]

בטופס 867 מהבנק מופיע סכום שהוא "מס ששולם בחו"ל שהותר בזיכוי"
אני לא רואה היכן אני מזין ערך זה בטופס 1301 או נספח רווחי הון (נספח ג' 1322).
האם עלי לכלול אותו בניקוי מס במקור (סעיף 40) ?

מצאתי כאן את התשובה הבאה:
"אם היו לך הכנסות מחו"ל שבגינם הינך דורש זיכוי בשל מס ששולם בחו"ל או קיזוז הפסדים בחו"ל, צרף נספח ד': טופס 1324.
המשדר דוח מקוון שבידיו הכנסות מחו"ל יוכל לשדר נספח זה באינטרנט."

שאלתי:
- מה הדרך הנכונה לדרוש זיכוי בגין מס ני"ע ששולם בחו"ל ?
- אם עלי לצרף נספח ד' (1324): אני לא רואה אפשרות לצרפו לדו"ח המקוון לפני שידורו.
תודה

 

[FIYaacov]

מה הדרך הנכונה לדרוש זיכוי בגין מס ני"ע ששולם בחו"ל ?

נספח ד

אם עלי לצרף נספח ד' (1324): אני לא רואה אפשרות לצרפו לדו"ח המקוון לפני שידורו.

בדף הראשון של הטופס המקוון יש אופציה לבחור "אני מצרף דוח הכנסות חו"ל" ואחרי שאתה לוחץ עליו מתווסף לך טאב.

 

[oferyuval]

נספח ד
בדף הראשון של הטופס המקוון יש אופציה לבחור "אני מצרף דוח הכנסות חו"ל" ואחרי שאתה לוחץ עליו מתווסף לך טאב.

תודה על העזרה. כך זה נראה:

 

[FIYaacov]

תודה על העזרה. כך זה נראה:

מניח שאתה שואל, אז כו, צריך לסמן שם כן.

 

[rotsham]

נספח ד

היי, אני באותו מצב של פותח השרשור - יש לי ב867 "מס ששולם בחול והותר בזיכוי" (מס על רווח מדיבידנד). הבנתי שאני אמור להזדכות עליו דרך הנספח 1324, אבל אני לא בטוח איך. האם מספיק להכניס את הסכום לסעיף 431? כשאני מנסה לעשות את זה בדו"ח המקוון ולוחץ "חישוב" - זה לא מראה לי זיכוי מס כלשהו אלא להפך - הוא מוסיף את ההכנסות מחו"ל שהכנסתי (סעיף 462 בנספח ד ו290 בדוח) ומצרף אותן להכנסות הרגילות שלי (למרות שההכנסות מחו"ל כלולות בסך ההכנסות מרווחי הון המדווחות בסעיף 141 בדוח)..

 

[FIYaacov]

זה לא מראה לי זיכוי מס כלשהו אלא להפך

תוכל לצרף את פלט החישוב (כמו גם את סכום ההכנסה הזרה, הסוג שלה, ואת סכום המס)?
זה אמור להופיע שם בחלק של הזיכויים.

 

[rotsham]

לא יודע.. הסתבכתי לגמרי. המחשבון כאילו לא מתייחס בכלל למה שאני מכניס בנספחים. הנתונים הם:
הפסדים ברי קיזוז - 10169 (נכנס לנספח ג)
הכנסה מדיבידנד לפני קיזוז הפסדים: 4474 (נכנס לנספח ג)
הכנסה מדיבידנד בחו"ל (הסכום כלול בשורה 1 לעיל) - 3930 (נכנס לנספח ד סעיף 462)
מס ששולם בחו"ל והותר בניכוי או בזיכוי - 982 (נכנס לנספח ד סעיף 431)

בעיקרון סעיף 141 אמור להישאר ריק/אפס - כי כל הרווחים מקוזזים. אבל המחשבון לא מאפשר לי להשאיר אותו על 0:
"סכום שדות 141, 241, 341 חסר או נמוך מההכנסות המתאימות מחו"ל (סעיף 462)".
כשאני מכניס לסעיף 141 את הרווח מדיבידנד (4474) הוא מחשב לי כאילו אני אמור לשלם עליו מס רגיל 25% - בלי להתחשב בהפסדים ברי קיזוז, ובלי לזכות אותי על המס ששולם בחו"ל.

 

[FIYaacov]

בעיקרון סעיף 141 אמור להישאר ריק/אפס - כי כל הרווחים מקוזזים. אבל המחשבון לא מאפשר לי להשאיר אותו על 0:

כי גם 462 אמור להיות אפס אם קיזזת הפסדים כנגד דיבידנדים (וחייב לקזז).

 

[rotsham]

כי גם 462 אמור להיות אפס אם קיזזת הפסדים כנגד דיבידנדים (וחייב לקזז).

אוקיי, הכנסתי 0 ב462 ואת המס ששולם (982) לסעיף 431. עכשיו הכל אחלה - אני לא חייב מס על הרווח מדיבידנד.
אבל עדיין חסר לי משהו.. יש 10169 הפסדים ברי קיזוז, ו4474 הכנסה מדיבידנד - שעל 3930 מתוכם כבר שילמתי מס - כלומר אני חייב מס רק על 544 מתוך הרווחים, ומותר לי להעביר את רוב ההפסדים לשנה הבאה (10169-544 = 9625). איפה אני מכניס את החישוב הזה? אולי אני אמור להכניס את זה ל1344?
כי בנספח ג' (1322) אני מכניס את כל ההכנסה מדיבידנד 4474 ואז יוצא שההפסדים המועברים הם 5695 (10169-4474).

מקווה שהבנת, והמון תודה על כל העזרה!

 

[ירח אפל]

הפסדים מועברים 5695
זיכוי מס זר (דיבידנד) מועבר 982

האמת, סביר להניח שלא תצליח לנצל בעתיד את הזיכוי הזה

 

[rotsham]

האמת, סביר להניח שלא תצליח לנצל בעתיד את הזיכוי הזה

את הזיכוי מס זר? למה לא סביר?
ובכל אופן, לאיזה סעיף אני מכניס את ההעברת זיכוי מס זר? אם הוא יהיה רק ב431 הוא לא יעבור לשנה הבאה..

 

[FIYaacov]

אם הוא יהיה רק ב431 הוא לא יעבור לשנה הבאה..

אין טופס רשמי לזה. בשנה שאתה מנצל זיכוי מס זר מועבר, אתה מכניס אותו גם ל-431 ומצרף נספח שמסביר את החישוב שעשית כדי להגיע לסכום שהכנסת שם.

 

[FIYaacov]

כי בנספח ג' (1322) אני מכניס את כל ההכנסה מדיבידנד 4474 ואז יוצא שההפסדים המועברים הם 5695 (10169-4474).

זה אכן החישוב הנכון.
קיזוז הפסדים קודם לניצול זיכוי מס זר (וחובה לקזז, אי אפשר להגיד שאתה לא מקזז בגלל שיש לך זיכוי מס זר על חלק מהדיבידנדים).

 

[rotsham]

זה אכן החישוב הנכון.
קיזוז הפסדים קודם לניצול זיכוי מס זר (וחובה לקזז, אי אפשר להגיד שאתה לא מקזז בגלל שיש לך זיכוי מס זר על חלק מהדיבידנדים).

תודה רבה רבה!

 

[ירח אפל]

את הזיכוי מס זר? למה לא סביר?

כי כדי לנצל אותו אתה צריך שיהיה לך דיבידנד זר ששילמת עליו פחות מ־25% בחמש השנים הקרובות. ושלא קיזזת אותו מול הפסדי הון באותה השנה.

 

[מחשבון מיסים]

הפסדים מועברים 5695
זיכוי מס זר (דיבידנד) מועבר 982

האמת, סביר להניח שלא תצליח לנצל בעתיד את הזיכוי הזה

אם נרשם סכום אפס בסעיף 462 (כל הכנסת הדיוידנט קוזזה בהפסד ההון) האם עדין אפשר לכתוב 982 בסעיף 430 (מס ששולם בחו"ל לזיכוי) ? זה לא נשמע הגיוני שמס הכנסה בארץ יעשה מאמץ לזכות אותך על מס ששלמת בחול..
איך אפשר לחשב מהו הסכום המכסימלי לזיכוי ? האם זה יהיה 25% מהדוודנט ?

 

[FIYaacov]

אם נרשם סכום אפס בסעיף 462 (כל הכנסת הדיוידנט קוזזה בהפסד ההון) האם עדין אפשר לכתוב 982 בסעיף 430 (מס ששולם בחו"ל לזיכוי) ? זה לא נשמע הגיוני שמס הכנסה בארץ יעשה מאמץ לזכות אותך על מס ששלמת בחול..

אתה לא תקבל זיכוי בארץ מעבר ל25% מהדיבידנד שנרשם ב462.
היתרה תעבור לשנה הבאה וניתנת להעברה עד 5 שנים קדימה או עד ניצול בפועל.

 

[ירח אפל]

אם נרשם סכום אפס בסעיף 462 (כל הכנסת הדיוידנט קוזזה בהפסד ההון) האם עדין אפשר לכתוב 982 בסעיף 430 (מס ששולם בחו"ל לזיכוי) ? זה לא נשמע הגיוני שמס הכנסה בארץ יעשה מאמץ לזכות אותך על מס ששלמת בחול..
איך אפשר לחשב מהו הסכום המכסימלי לזיכוי ? האם זה יהיה 25% מהדוודנט ?

מס הכנסה לא אמור לעשות מאמץ, הוא סך הכל מעבד את הנתונים שאתה מוסר לו.
הסכום המקסימי הוא מה ששילמת בחול עד שיעור המס הנקוב באמנה.
אתה צריך רווחי הון משוק ההון בחו"ל או דיבידנד ששיעור המס זר עליו פחות מ־25% כדי לנצל את הזיכוי מס זר.

 

[מחשבון מיסים]

אתה לא תקבל זיכוי בארץ מעבר ל25% מהדיבידנד שנרשם ב462.
היתרה תעבור לשנה הבאה וניתנת להעברה עד 5 שנים קדימה או עד ניצול בפועל.

אם אני מבין נכון סעיף 431 מתאר בעצם סכום נצבר (עד 5 שנים) ומס הכנסה מחליט כמה ממנו מאושר לשנה הספציפית על פי המדינה והסכום באותה שנה. הסכום שמאושר בשנה הספציפית מופיע בשומה כ 'זיכוי חו"ל'

 

[ירח אפל]

אם אני מבין נכון סעיף 431 מתאר בעצם סכום נצבר (עד 5 שנים) ומס הכנסה מחליט כמה ממנו מאושר לשנה הספציפית על פי המדינה והסכום באותה שנה. הסכום שמאושר בשנה הספציפית מופיע בשומה כ 'זיכוי חו"ל'

מס הכנסה לא מחליט ולא צריך לאשר.
אם יהיו לך רווחים ממכירת מניות זרות, אז הסכום יהיה על חשבון המס מהן.
אם לא אז כנראה לא תנצל את הזיכוי הזה.

זה לא מס הכנסה מחליט, זה בהתאם להכנסות שלך.