הכנסות שכירות פטורות - האם משפיעות על חישובי מס אחרים?

[paskar]

לדוגמא, נניח יש משכורת שמנצלת בדיוק את כל נקודות הזיכוי של שנה.
האם הוספת הכנסות שכירות, מתחת לגבול הפטור המלא (כ-5200₪ לחודש), תגרום למס על המשכורת?

 

[האזרח הקטן]

לא, השכרת דירת מגורים בסכום הפטור לא מייצרת חבות מס. אם השכירות תהיה מעל גובה תקרת הפטור, המס יהיה על ההכנסה העודפת משכירות, לא על המשכורת (כלומר מתחילה במדרגת מס של 31% אם אתה מתחת לגיל 60).

 

[ירח אפל]

לא, הן פטורות ממס ולא משפיעות על נקודות הזיכוי או על מסים אחרים.

 

[paskar]

איפה בחוק מוגדר סדר שכבות המיסוי? אם יש הגדרה כזו.

האם זו טעות של אורי ג. בהודעה הבאה, לגבי מס יסף על הכנסות שכירות פטורות?
https://www.hasolidit.com/kehila/threads/מס-על-השכרת-דירה.17400/#post-472461

@ירח אפל אמר שם שזה לא חב מס יסף. אני מניח שבמשתמע, גם לא משפיע על מס יסף לגבי ההכנסות האחרות.
(העניין שלי הוא לא לגבי מס יסף, אבל עקרון דומה.)

 

[ירח אפל]

מה רלוונטי סדר שכבות מסוי?

נקודות זיכוי הן על סך המס הכולל, מכיוון שההכנסה מהשכירות במקרה הזה פטורה, אז היא לא מגדילה את סך המס.

ובקשר למס יסף, כמו שציינתי שם, מס יסף חל על "ההכנסה החייבת", שהיא בהגדרתה אחרי ניכויים, קיזוזים ופטורים. כלומר כבר אחרי הפטור של שכירות.

לא יועץ מס ולא רואה חשבון, השימוש בתוכן הרשומה על אחריות הקורא בלבד.

 

[paskar]

סדר שכבות: בעקבות דברי "האזרח הקטן" שאם השכירות תעבור את תקרת הפטור, המס לא יהיה על המשכורת, אלא החל מ-31% (= לא יגיעה אישית).

משתמע שהמס על המשכורת מחושב קודם.

 

[האזרח הקטן]

איפה בחוק מוגדר סדר שכבות המיסוי? אם יש הגדרה כזו.

קודם מחשבים את ההכנסה מיגיעה אישית.
לאחר מכן את ההכנסה שלא מיגיעה אישית, כשהיא מתחילה מהנקודה בה נגמרה ההכנסה מיגיעה אישית, אבל עם 31% כמדרגת בסיס.
לאחר מכן מיסוי הון ומקרקעין.

@ירח אפל אמר שם שזה לא חב מס יסף. אני מניח שבמשתמע, גם לא משפיע על מס יסף על ההכנסות האחרות.
(העניין שלי הוא לא לגבי מס יסף, אבל עקרון דומה.)

לאחר שמחשבים את כלל ההכנסה החייבת במס בשנה מסויימת, על כל שקל שמעל הסף של מס יסף משלמים 3% תוספת מס. כלומר מס יסף הוא לא על סוג הכנסה אלא על סך ההכנסה שמעל הסף.

 

[ירח אפל]

כל מס שאינו מיגיעה אישית (עד גיל 60) הוא החל מ־31% אלא אם כן נקבע לו שיעור מיוחד.
מסוי על הכנסות מיגיעה אישית מתחיל ממדרגת מס 10%.

על כן הכנסה מדירה למגורים שאינה מיגיעה אישית(כלומר לא עסק) הוא החל מ־31%

כל זה אינו קשור לכך שנקודות זיכוי רגילות חלות על סך המס הכולל, ויש מספר סוגי נקודות זיכוי שחלות רק על מסוי מיגיעה אישית.

 

[אורי ג.]

האם זו טעות של אורי ג. בהודעה הבאה, לגבי מס יסף על הכנסות שכירות פטורות?

כנראה שכן.

 

[paskar]

קודם מחשבים את ההכנסה מיגיעה אישית.
לאחר מכן את ההכנסה שלא מיגיעה אישית ...
לאחר מכן מיסוי הון ומקרקעין.

איפה זה מוגדר?

אולי אפשר לפרש את "השקלים החדשים הראשונים" של יגיעה אישית כקודמים, כי הסעיף לגבי זה הוא תת-סעיף 121(ב) שמוסיף "על אף האמור" לגבי הסעיף הראשי 121(א). אם זה הרעיון, מה לגבי השאר?

על כן הכנסה מדירה למגורים שאינה מיגיעה אישית(כלומר לא עסק) הוא החל מ־31%

לכאורה, אם אין סדר חישוב מוגדר, מ"ה היו יכולים להחליט לחשב את הכנסות השכירות בשכבה הראשונה, כדי לדחוף את היגיעה האישית למדרגות גבוהות יותר.

 

[האזרח הקטן]

איפה זה מוגדר?

סעיף 121 לפקודת מס הכנסה.

שיעור המס ליחיד

121. (א) המס על הכנסתו החייבת של יחיד בשנת המס יהיה כלהלן:

(1) על כל שקל חדש מ-238,800 השקלים החדשים הראשונים – 31%;

(2) על כל שקל חדש מ-238,801 שקלים חדשים עד 496,920 שקלים חדשים – 35%;

(3) על כל שקל חדש נוסף – 47%.

(ב) (1) על אף האמור בסעיף קטן (א)(1) ובכפוף לאמור בפסקה (2), לגבי הכנסה חייבת בשנת המס מיגיעה אישית ולגבי הכנסה חייבת בשנת המס של יחיד שמלאו לו 60 שנים, יחולו שיעורים אלה:

(א) על כל שקל חדש מ-74,640 השקלים החדשים הראשונים – 10%;

(ב) על כל שקל חדש מ-74,641 שקלים חדשים עד 107,040 שקלים חדשים – 14%;

(ג) על כל שקל חדש מ-107,041 שקלים חדשים עד 171,840 שקלים חדשים – 20%;

(ד) על כל שקל חדש מ-171,841 שקלים חדשים עד 238,800 שקלים חדשים – 31%;

ההגדרה שם למעשה מדברת על מדרגת מס ראשונה של 31%, ואז יש חריג להכנסה מיגיעה אישית עם מדרגות נמוכות יותר. כלומר ההסתכלות היא על סך ההכנסה (פירותית ולא פירותית), כאשר על החלק מיגיעה אישית מקבלים "הטבה", לכן בפרקטיקה מחשבים אותו ראשון.

אתה יכול למצוא את המידע בכל זכות.

דוגמאות לחישוב מס הכנסה במקרה של הכנסות משני הסוגים יחד (מיגיעה אישית ושלא מיגיעה אישית)​

• כאשר לאדם יש הכנסות משני הסוגים, קודם יחושב המס עבור ההכנסה מיגיעה אישית על פי מדרגות המס שרלוונטיות להכנסה מסוג זה.
• לאחר מכן יחושב המס על ההכנסה שלא מיגיעה אישית, לפי מדרגות המס שרלוונטיות להכנסה זו, כאשר מתייחסים אל ההכנסה הזו כמתווספת אל ההכנסה מיגיעה אישית.

מדרגות מס הכנסה

www.kolzchut.org.il

 

[מישו2]

מנסיון אישי, אם ההכנסות משכירות עוברות את הפטור ובוחרים במסלול 10% מיסוי, עדיין כל סכום השכירות מתווסף להכנסות לצורך תשלום מס יסף.
אני מתאר לעצמי שכך הדבר גם עבור שכירות שאינה עוברת את הפטור. זה שמישהו לא משלם על כך מס יסף זה כנראה בגלל שקל להסתיר זאת מאחר ולא מדווחים או משלמים כלום על השכירות במקרה כזה ואז פשוט מעלימים זאת מהדו"ח השנתי.

 

[האזרח הקטן]

מנסיון אישי, אם ההכנסות משכירות עוברות את הפטור ובוחרים במסלול 10% מיסוי, עדיין כל סכום השכירות מתווסף להכנסות לצורך תשלום מס יסף.
אני מתאר לעצמי שכך הדבר גם עבור שכירות שאינה עוברת את הפטור. זה שמישהו לא משלם על כך מס יסף זה כנראה בגלל שקל להסתיר זאת מאחר ולא מדווחים או משלמים כלום על השכירות במקרה כזה ואז פשוט מעלימים זאת מהדו"ח השנתי.

לא מדויק. ברגע שאתה בוחר במסלול 10%, ההכנסה הממוסה נחשבת להכנסה חייבת במס. במסלול פטור החלק הפטור זו הכנסה פטורה ממס ולא נחשבת גם לצורך חישוב מס יסף. אם בחרת במסלול הפטור וחרגת מתקרת הפטור, ההכנסה הממוסה גם נספרת לצורך מס יסף.

עריכה: איני איש מקצוע בתחום המסים, שכל אחד יבדוק בעצמו או באמצעות איש מקצוע את חבות המס שלו.