אוקיי, אז הלכתי וצמצמתי קלות את בורותי בנושא מיסים בשבוע האחרון - נתחיל מכך שקראתי מההתחלה ועד הסוף את "דע את זכויותייך" והוא אפילו די קריא לאדם הפשוט.
https://taxes.gov.il/incometax/Pages/TaxesKnowYourRights.aspx
בנוסף, קיבלתי השראה מאדם (שרשור אחר)
https://www.hasolidit.com/kehila/threads/הגשת-דוח-מס-הכנסה-עבור-מסחר-ב-ib.3890/page-5#post-110082
והלכתי לקרוא את החוק
זה מה שהבנתי במילים שלי על החובה של אדם {שכיר+השקעות} מול מס הכנסה (
מאוד ייתכן שאני טועה בגדול, זה מבוסס על ימים בודדים של שיטוט באינטרנט והסקת מסקנות לא מקצועית, אשמח לשמוע דעותיכם):
- יש 2 סוגי חובות דיווח ואין ביניהם קשר
- דוח שנתי (אפריל)
- יש אנשים שחייבים בהגשה ויש שלא (התנאים מפורטים בתחילת "דע", וגם במספר שרשורים בפורום)
- על איחור בהגשה העונש הוא עד שנת מאסר + קנס 500 ש"ח לכל חודש, לפי שיקול דעת של פקיד מס על חומרת העבירה. הקנס יכול להגיע למימדים עצומים. ובאופן כללי אם יש חובה כזאת, כנראה שלא כדאי להתעסק איתה
- דוח חצי-שנתי (ינואר+יולי)
- נוצרת חובת דיווח כאשר יש מכירת מניות אשר לא נוכה עליהם מס במקור (לדוג' מוחזקים בחשבון בחו"ל). עם הדיווח יש לשלם מקדמה בסכום המס רווח ההון של חצי השנה הרלוונטית. אולי גם רלוונטי לדיוידנדים, אני חושב שלא אך לא התעמקתי.
- העונש על דחיית תשלום המקדמה מסתכם בריבית 4% + הצמדה
- בנוסף יש לקחת בחשבון שניתן גם להוסיף קנס מנהלי על אי הגשת הדוח
- דעת מספר אנשים בפורום היא שגם רואי חשבון וגם פקידי מס ההכנסה לא רואים בדרישה להגשת דוח החצי-שנתי דרישה שתאכף, ולכן הסיכון לקנס מנהלי (כנראה) קטן (לפחות עבור סכומי מכירות קטנים מ-X מאות אלפי שקלים)
- ההתרשמות שלי היא שככה"נ אם אי הגשת דוח תעניין פקיד מס, הוא יכול לדרוש תשלום מקדמה על פי שיקול דעתו תוך 7 ימים - וזאת כנראה במקום קנס מנהלי. אני לא רואה בתשלום מקדמה סיכון גבוה מדי (עבורי - כאשר אצלי סכומי מקדמות שכאלו הן מזעריות), שכן בדוח השנתי מתבצע קיזוז וסך המס המשולם לאותה שנה לא יהיה גבוה מכל תרחיש אחר.
- במידה ומוכרים מניות בסכום גבוה ולא מנוכה על המכירה מס במקור, נניח אם מעבירים את כל התיק ני"ע אחד לאחר, לא הייתי מסתכן בדילוג על הדוח שכן כבר מדובר בסכום מס שיש לו משמעות (בואו נקווה שאין מישהו בפורום שיגיע לתקלה שכזאת בתכנון מס, אלא אם הוא כבר הגיע לשלם הפרישה
)
המקורות (העתק הדבק לא עובר טוב מה-PDF):
"דע" 2017 - עמ' 91-92
https://taxes.gov.il/incometax/documents/daz/2017/da_2017.pdf
פקודת מס הכנסה, סעיף 91 ד' (בהקשר מקדמות לרווחי הון)
https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif155
(1) נמכר נכס, יגיש המוכר לפקיד השומה, בתוך 30 ימים מיום המכירה, דוח בטופס שקבע המנהל, שיפרט את חישוב רווח ההון או הפסד ההון שהיה לו וחישוב המס החל במכירה כאמור, וישלם מקדמה בסכום המס החל על הרווח לפי סעיף זה.
(2) לא הוגש לפקיד השומה דוח כאמור בפסקה (1) או (1א), לפי העניין, ופקיד השומה סבור שאדם פלוני מכר נכס וחייב בתשלום מקדמה, רשאי הוא לדרוש הגשת הדוח ותשלום המקדמה בתוך 7 ימים מיום הדרישה, ואם לא נענה, רשאי הוא לקבוע את המחיר המקורי של הנכס הנמכר, את התמורה שהתקבלה ואת סכום המקדמה שבו חייב המוכר בשל רווח ההון; קבע פקיד השומה כאמור, תשולם המקדמה בתוך 7 ימים מיום שהומצאה הקביעה למוכר.
(2ג) (ב) לא נוכה המס כאמור בפסקת משנה (1) והמוכר חייב בהגשת דוח לפי סעיף 131, יוגש הדוח על רווח ההון, על אף האמור בפסקה (1) או (1א), לפי העניין, ביום 31 ביולי וביום 31 בינואר של כל שנת מס, בשל מכירה של ניירות ערך בששת החודשים שקדמו לחודש שבו חל יום הדיווח; עם הגשת הדוח כאמור, תשולם מקדמה בסכום המס החל לפי הוראות פקודה זו על רווח ההון בשל המכירה.
(3) לא שילם הנישום את המקדמה, כאמור בפסקאות (1) או (2) כולה או מקצתה, במועד או ששילם מקדמה כאמור והתברר שהמס שהוא חייב בו עולה על המס ששילם, יהא חייב, מתום שלושים הימים האמורים ועד ליום התשלום,
(א) בתשלום הפרשי הצמדה וריבית כמשמעותם בסעיף 159א(א) על ההפרש שבין הסכום ששילם לבין סכום המס שהוא חייב בו;
פקודת מס הכנסה, סעיף 195 (בהקשר דוח שנתי)
195ב. (א) על אף הוראות סימן ג', היה למנהל יסוד סביר להניח כי לא הוגש דוח מקוון, עד המועד האמור בסעיף 132 או 166, לפי העניין (בסימן זה – ההפרה), רשאי הוא להטיל על המפר עיצום כספי בסכום של 510 שקלים חדשים בשל כל חודש מלא של פיגור בהגשת הדוח.
דעות של אנשים לגבי אכיפת החצי-שנתי:
https://www.hasolidit.com/kehila/th...מני-ע-בחו-ל-מישהו-יכול-לעשות-סדר-בבלאגן.5260/
שרשור נוכחי, ונוספים
הבהרה - המטרה שלי לא להתחמק מחובות או תשלומי מיסים (או לעודד מישהו לעשות את זה), אלא להגיע לעמדת ידע ויכולת לקבל החלטות עלות-תועלת עצמאיות.
ועוד שאלה לסיום - מישהו יודע אם אפשר לשלם מקדמה בגובה אקראי "בלי סיבה" (נניח בתחילת כל שנה) כדי להיות בטוחים שאם יש חוב במהלך השנה הוא יהיה ממס הכנסה אלינו ולא הפוך? ההתקזזות על התשלומים תעשה בדוח השנתי.
