הפקדת סוף שנה לניצול הטבות המס

[ElRabito]

שלום,

עובד רוצה לנצל את הטבות המס המגיעות ע"י הפרשה לקופת גמל לפני סוף השנה.
במהלך השנה עבר מקום עבודה.
בשני מקומות העבודה הופרש לביטוח פנסיוני רק עבור חלק מהשכר (אבל אצל כל מעסיק בשיעורים שונים ומשתנים).
להבנתי אם מחשבים את כל ההפרשות לפנסיה ולקופת גמל הכוללים תגמולי עובד, תגמולי מעביד ופיצויים, אז יוצא שהוא "עמית מוטב" (אבל בקושי).

סה"כ הפרשות חלק העובד על השכר המבוטח (שנתי): 6,506 -כלומר נמוך מהתקרה המזכה של 7,308 שנתי (זיכוי ע"ס של עד 7% מההכנסה המזכה 8,700 לחודש).

האם בכדי לנצל את מלוא הטבות המס הסכום שצריך להפקיד הוא פשוט 16% מההכנסה הלא מבוטחת? או שיש חישוב אחר?
האם ניתן להפריש סכום נוסף כדי לנצל גם את מלוא הזיכוי האפשרי בגין השכר המבוטח?

תודה מראש!

עריכה:
קישור למחשבון באדיבות @FIYaacov

 

[ElRabito]

מישהו יכול לעזור?

תודה

 

[FIYaacov]

אני אנסה...
הנושא מאוד מסובך וניסיתי לפענח את סעיפים 45 ו-47 לפקודת המס פעמים רבות.
עקרונית ניתן להפקיד 16% מהשכר הלא מבוטח ולקבל על 5% זיכוי של 35% (נראה לי שזה עדיין כפוף לאותה מגבלה שנתית שציינת) ועל 11% ניכוי מהשכר למס שלך.

אם המצב הזה אמור לחזור אצלך כל שנה, נראה לי שזוהי אחת מהפעמים האלה שממש שווה לשלם חד פעמית ליועץ מס על שעה או שעתיים מזמנו ולהבין את החישוב הנדרש.

 

[FIYaacov]

יש כאן סיכום מובן (בערך) של אקסלנס: https://www.xnes.co.il/pension/EmployeesPension/tax.aspx

 

[ElRabito]

תודה.
נראה שבמקומות שונים כתובים דברים שונים (או לפחות בצורה מאוד שונה ולא מובנת).
בלינק של אקסלנס לא הבנתי את המשפט: "5% מהכנסה לא מבוטחת ועד הכנסה ברוטו של 17,400 ₪
בניכוי הנמוך מבין המשכורת המבוטחת."

 

[FIYaacov]

תודה.
נראה שבמקומות שונים כתובים דברים שונים (או לפחות בצורה מאוד שונה ולא מובנת).
בלינק של אקסלנס לא הבנתי את המשפט: "5% מהכנסה לא מבוטחת ועד הכנסה ברוטו של 17,400 ₪
בניכוי הנמוך מבין המשכורת המבוטחת."

חסר שם המילים ו"-8700"
כלומר: בניכוי הנמוך מבין המשכורת המבוטחת ו-8700

 

[יובל]

הנושא מאוד מסובך וניסיתי לפענח את סעיפים 45 ו-47 לפקודת המס פעמים רבות.

מוכר מאד. אלה לגמרי סעיפים שצריכים להיכתב בנוסחאות ולא בזרם אינסופי של "הגבוה מבין ... בניכוי הנמוך מבין ... עד תקרה של ...". וגם לא עוזר שהחוק משתנה כל כמה שנים ויש ברשת המון מידע לא עדכני וסותר.

בלינק של אקסלנס לא הבנתי את המשפט: "5% מהכנסה לא מבוטחת ועד הכנסה ברוטו של 17,400 ₪
בניכוי הנמוך מבין המשכורת המבוטחת."

ראיתי את זה גם. כנראה התייאשו באמצע המשפט. יש שם עוד שטויות כמו "תקרת הכנסה בגובה 34,800₪ לשנה" - זה גם לא מעודכן ל-2016 וגם לא התקרה השנתית.

הנה מה שהבנתי בסופו של דבר לגבי השכר הלא מבוטח*.
דיסקליימר: אני לא רואה חשבון, זה לא ייעוץ, וכו'. זה רק מה שהבנתי ואני לא איש מקצוע בתחום.
מקורות שנעזרתי בהם: כל-זכות, מכללת עדיף (התקרות עדכניות ל-2014), הגיליון הזה של פסגות (תקרות לא עדכניות אבל ממחיש יפה), תקרות ל-2016 (אלה שכוללות "לא מבוטח" רלוונטיות).

הגדרות:

• T: סך כל הכנסת העבודה במשך השנה, כולל שווי מס**
• P: ההכנסה המבוטחת מתוך T, כלומר הסכומים עליהם המעסיק הפריש לפנסיה
• X = T - P: הכנסה לא מבוטחת

כעת, בהנחה שאתה עמית מוטב***, החישוב הוא כזה:
לסעיף 45 אפשר להפקיד עצמאית:

min(8700*12, X) * 5%

על ההפקדה הזאת תקבל זיכוי של 35%.
לסעיף 47 אפשר להפקיד עצמאית:

min(8700*12, max(0, min(T, 261000) - P)) * 11%

(או בעברית: אם P גדול מ-261,000 - אין הטבה.)
על ההפקדה הזאת תקבל ניכוי מס, כלומר הסכום עליו אתה צריך לשלם מס יקטן. כך ששווי ההטבה תלוי במדרגת המס שלך.

* לגבי חלק השכר המבוטח, אני לא יודע אם אפשר להפריש עצמאית עוד סכומים בשביל להגיע לתקרה. אולי @נדב ידע.
** לא בטוח אם רווח הון (ממכירת RSU למשל) גם נחשב.
*** שים לב שסך ההפקדות לקביעת עמית מוטב/לא מוטב כולל את ההפקדה העצמאית. כלומר אם אתה כרגע עמית מוטב "גבולי", אבל אתה הולך להפקיד עצמאית, ההפקדה הזאת יכולה להטות את הכף. זה לפחות מה שהבנתי.

 

[RaeNye]

סך כל הכנסת העבודה

חשבתי שמותר להפקיד עצמאית גם על הכנסות מריבית/שכ"ד וכו'...

 

[FIYaacov]

מוכר מאד. אלה לגמרי סעיפים שצריכים להיכתב בנוסחאות ולא בזרם אינסופי של "הגבוה מבין ... בניכוי הנמוך מבין ... עד תקרה של ...". וגם לא עוזר שהחוק משתנה כל כמה שנים ויש ברשת המון מידע לא עדכני וסותר.

ראיתי את זה גם. כנראה התייאשו באמצע המשפט. יש שם עוד שטויות כמו "תקרת הכנסה בגובה 34,800₪ לשנה" - זה גם לא מעודכן ל-2016 וגם לא התקרה השנתית.

הנה מה שהבנתי בסופו של דבר לגבי השכר הלא מבוטח*.
דיסקליימר: אני לא רואה חשבון, זה לא ייעוץ, וכו'. זה רק מה שהבנתי ואני לא איש מקצוע בתחום.
מקורות שנעזרתי בהם: כל-זכות, מכללת עדיף (התקרות עדכניות ל-2014), הגיליון הזה של פסגות (תקרות לא עדכניות אבל ממחיש יפה), תקרות ל-2016 (אלה שכוללות "לא מבוטח" רלוונטיות).

הגדרות:

• T: סך כל הכנסת העבודה במשך השנה, כולל שווי מס**
• P: ההכנסה המבוטחת מתוך T, כלומר הסכומים עליהם המעסיק הפריש לפנסיה
• X = T - P: הכנסה לא מבוטחת

כעת, בהנחה שאתה עמית מוטב***, החישוב הוא כזה:
לסעיף 45 אפשר להפקיד עצמאית:

min(8700*12, X) * 5%

על ההפקדה הזאת תקבל זיכוי של 35%.
לסעיף 47 אפשר להפקיד עצמאית:

min(8700*12, max(0, min(T, 261000) - P)) * 11%

(או בעברית: אם P גדול מ-261,000 - אין הטבה.)
על ההפקדה הזאת תקבל ניכוי מס, כלומר הסכום עליו אתה צריך לשלם מס יקטן. כך ששווי ההטבה תלוי במדרגת המס שלך.

* לגבי חלק השכר המבוטח, אני לא יודע אם אפשר להפריש עצמאית עוד סכומים בשביל להגיע לתקרה. אולי @נדב ידע.
** לא בטוח אם רווח הון (ממכירת RSU למשל) גם נחשב.
*** שים לב שסך ההפקדות לקביעת עמית מוטב/לא מוטב כולל את ההפקדה העצמאית. כלומר אם אתה כרגע עמית מוטב "גבולי", אבל אתה הולך להפקיד עצמאית, ההפקדה הזאת יכולה להטות את הכף. זה לפחות מה שהבנתי.

+100000000
יש לי את הנוסחא הזאת באקסל אבל זה כיף לראות את זה בנוסחא מתמטית

 

[יובל]

חשבתי שמותר להפקיד עצמאית גם על הכנסות מריבית/שכ"ד וכו'...

יכול להיות, אני לא טוען אחרת - כתבתי רק לגבי השכר הלא מבוטח. להבנתי על זה @ElRabito שאל.

 

[משתלמת]

שלום,
אשמח לעזרתכם בנושא הנ"ל לגבי העברת הפקדות בין בני זוג. מנסה להבין את הנושא כבר מספר ימים ולא מצליחה .
אני שכירה עם הכנסה מבוטחת גבוהה מ261,000. הכנסה לא מבוטחת כ22,000
בעלי עצמאי, הכנסה לא גבוהה כ100,000 שנתי.
לקרן השתלמות (עצמאי) הפקדנו על שמו 180,240.
לפי חישובים שלי הוא כמעט לא יצטרך לשלם מס השנה (כלומר שילם מקדמות אך הן כפי הנראה יוחזרו)
מתלבטת האם להפקיד לפנסיה על שמו, וכמה.
האם יש דרך להפקיד לקופת גמל על שמו או על שמי ולהזדכות במס (שאני שילמתי)?

תודה רבה!
נ.ב. קוראת בפורום כבר כחצי שנה יום יום ולומדת המון, תודה לכולם

 

[yossik]

@משתלמת ,
ברוכה הבאה לפורום!

 

[FIYaacov]

שלום,
אשמח לעזרתכם בנושא הנ"ל לגבי העברת הפקדות בין בני זוג. מנסה להבין את הנושא כבר מספר ימים ולא מצליחה .
אני שכירה עם הכנסה מבוטחת גבוהה מ261,000. הכנסה לא מבוטחת כ22,000
בעלי עצמאי, הכנסה לא גבוהה כ100,000 שנתי.
לקרן השתלמות (עצמאי) הפקדנו על שמו 180,240.
לפי חישובים שלי הוא כמעט לא יצטרך לשלם מס השנה (כלומר שילם מקדמות אך הן כפי הנראה יוחזרו)
מתלבטת האם להפקיד לפנסיה על שמו, וכמה.
האם יש דרך להפקיד לקופת גמל על שמו או על שמי ולהזדכות במס (שאני שילמתי)?

תודה רבה!
נ.ב. קוראת בפורום כבר כחצי שנה יום יום ולומדת המון, תודה לכולם

אכן ברוכה הבאה!

נתחיל עם הניכוי - לשון החוק:

(ב) יחיד שאינו עמית מוטב, שבשנת המס שילמו הוא או בן זוגו סכומים לקופת גמל לקצבה בלבד, לטובת אחד מהם, והכל, גם אם ציווה שלאחר מותו תועבר זכותו לטובת מוסד שהוכר כמוסד ציבורי לענין סעיף 9(2), או ששילמו כאמור למדינה, לרשות מקומית או לגוף אחר שקבע שר האוצר, לשם שמירת זכות הפנסיה של אחד מהם, יותר ניכוי הסכומים ששולמו כאמור ובלבד שהניכוי לא יעלה על –

(תיקון מס' 25) תשל"ז-1977 (תיקון מס' 32) תשל"ח-1978 (תיקון מס' 173) תש"ע-2009

(1) 7% מהכנסתו המזכה שאיננה הכנסת עבודה; ואולם אם שילם סכום העולה על 12% מהכנסתו כאמור, יותר לו, בשל החלק העולה על 12% כאמור, ניכוי נוסף עד ל-4% מאותה הכנסה;


(תיקון מס' 153) תשס"ז-2007 (תיקון מס' 173) תש"ע-2009

(2) הסכום הנמוך מבין אלה:

(א) 5% מהכנסתו המזכה שהיא הכנסת עבודה שאינה הכנסה מבוטחת;

(תיקון מס' 209) תשע"ו-2015

(ב) 5% מהכנסתו החייבת שהיא הכנסת עבודה עד לסכום השווה לשתי פעמים וחצי הסכום האמור בפסקה (1) להגדרה "הכנסה מזכה" לשנה, בניכוי הכנסתו המבוטחת.
לעמית מוטב שבשנת המס שילמו הוא או בן זוגו סכומים לקופת גמל לקצבה לטובת העמית המוטב, ולעמית מוטב שבשנת המס שילם סכומים כאמור לטובת ילדו שגילו, בשנת המס, 18 שנים ומעלה, יותר ניכוי הסכומים ששולמו כאמור, ובלבד שהניכוי לא יעלה על אלה, לפי הענין:

(1) בשל סכומים ששולמו כאמור– 11% מההכנסה לעמית עצמאי;

(2) בשל סכומים ששולמו כאמור ושבשלם לא הותר ניכוי לפי פסקה (1) – 7% מההכנסה הנוספת; ואולם אם הסכומים ששולמו כאמור עולים על 12% מהכנסתו הנוספת, יותר לו בשל החלק העולה על 12% כאמור, ניכוי נוסף שלא יעלה על 4% מההכנסה הנוספת, והכל בלבד שלא יינתן ניכוי לפי פסקה זו בשל סכומים שהופקדו בעד העמית המוטב שסכומם אינו עולה על 16% מהשכר הממוצע במשק.

לא כל כך הבנתי את החלק על הפקדות נוספות, אבל ממה שהבנתי, אם בעלך יהיה עמית מוטב (סך הפקדות של 16,000 ומעלה) 11% מהשכר שלו כעצמאי + השכר הלא מבוטח שלך יוכר כניכוי מהשכר שלך ולפי המדרגה השולית שלך.
אם הוא לא עמית מוטב, אז רק 5%.

אין לי מושג על מה אני מדבר, אני בטוח לא איש מקצוע, אבל מאוד נהנה לקרוא חוקים

לגבי זיכוי אאלט זה 5%, אבל לא יוכל להעביר אלייך מכיוון שאת עברת את התקרה השנתית, אז רק מה שיוריד לו את המס ל-0 ולא יותר.

 

[משתלמת]

קודם כל תודה רבה על התיחסותך.

רוצה לודא שהבנתי נכון: אם נפקיד 16000 שח לקרן פנסיה ע"ש בעלי, נוכל לנכות מההכנסה שלי 11% מ~ (100000 הכנסה שלו + 20000 הכנסה לא מבוטחת שלי) שהם 13,200. ובהנתן מס שולי שלי 34% נשלם בעצם 4488 פחות מס?

 

[FIYaacov]

קודם כל תודה רבה על התיחסותך.

רוצה לודא שהבנתי נכון: אם נפקיד 16000 שח לקרן פנסיה ע"ש בעלי, נוכל לנכות מההכנסה שלי 11% מ~ (100000 הכנסה שלו + 20000 הכנסה לא מבוטחת שלי) שהם 13,200. ובהנתן מס שולי שלי 34% נשלם בעצם 4488 פחות מס?

כך אני הבנתי. שנה שעברה אשתי לא הייתה מוטבת ובאמת קיבלנו 5% מהשכר הלא מבוטח שלי ושלה ביחד על הפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי שפתחנו על שמה.
השנה היא תהיה כבר מוטבת אז אני בהחלט מקווה שמה שהבנתי זה נכון.
רק תוודאי מה הסף שיעביר את בעלך להיות עמית מוטב.

 

[FIYaacov]

רק תוודאי מה הסף שיעביר את בעלך להיות עמית מוטב.

לפי האתר הזה זה 18,168 (1514*12)

 

[משתלמת]

תודה רבה, עזרת לי מאד.

 

[FIYaacov]

[ההודעות הועברו לכאן משרשור אחר - מתכנת]

כעת אגב, גם אשתך בעסק, מס הכנסה רואה אתכם כיחידה אחת וחובה להצהיר גם על ההכנסות שלה.

זה לא ישנה את המס שהיא חייבת.
להיפך יש תכנון מס יפה שניתן לעשות בין בעל ואישה (אם לאחד מהם לא כל השכר מבוטח לפנסיה) ולקבל החזר מס.

 

[קפה שחור]

יש תכנון מס יפה שניתן לעשות

אני חושב שבשפה העברית לא קיימת התחלת משפט יותר טובה מזאת....

 

[מתכנת]

להיפך יש תכנון מס יפה שניתן לעשות בין בעל ואישה (אם לאחד מהם לא כל השכר מבוטח לפנסיה) ולקבל החזר מס.

זה בקטנה..
פורסם שבמסגרת שינוי נקודות הזיכוי בתכנית נטו למשפחה, גפני רוצה להפוך את נקודות הזיכוי בגין ילדים מפרסונלי למשפחתי כך שאם מפרנס אחד עובר את רף המס האישי והשני לא מגיע אליו הנקודות "המבוזבזות" יוכלו להיטיב לבן הזוג.
אם זה יקרה ממש ארעיף ברכות על ראשו