אחרי הרבה זמן של קריאה פסיבית פתחתי פרופיל, אז דבר ראשון תודה רבה עבור כל האשכולות המועילים שקראתי עד כה.
אני מעוניין להגיש בעצמי טופס החזר מס עבור 2018, בה יש לי הפסד הון בתיק הממוסה (ברוקר זר) ורווח הון בתוכניות דרך המעסיק RSU וESPP (מסלול עם נאמן), כמובן שאני רוצה לקזז בין השניים. בדומה למה ש@יובל ו@Yevgeny תיארו.
עולות לי כמה שאלות במהלך מילוי נספח ג (1322) ונספח ד (1324) והיות ונראה לי כי המקרה שכיח בפורום, אשמח לדעת כיצד מילאתם אתם\רו"ח שלכם את הדוח:
א. אני ממלא טופס 1322 אחד עבור התוכניות דרך המעסיק, אבל בעוד החלק ההוני בתוכנית הRSU מנוכה במקור ע"י המעסיק, הרווח ההוני בESPP מנוכה במקור ע"י הנאמן (ESOP), אשר מספק טופס 857 עבור שנת המס. עבור החלק ההוני בRSU אשתמש ב106 של המעסיק. אני מניח שעלי לסכום את הרווח בין שתי התוכניות, אבל האם מישהו יודע עם צירוף 857 ל1322 הוא קביל?
ב. האם מישהו קיבל מהנאמן טופס אחר מ857 ?
ג. בתלוש 106 תחת "תמורה ממכירת נייר לפי סעיף 102" מופיע לי סכום שהוא סך המכירה (החלק הפירותי כולל החלק ההוני) של הRSU, ז"א: מחיר המניה במכירה X סך המניות (בשקלים). האם העתקתם את הנתון כמו שהוא ל"סכום המכירות (סימול 56)" בטופס 1322 ? אין פה בעייתיות שגם החלק הפירותי נכלל בסך המכירה ובכלל איך מחשבים סך מכירה לחלק ההוני\פירותי?
ד. מה עשיתם לגבי סך המכירות בתוכנית הESPP? הרי טופס 857 לא מכיל את הנתון הזה. אני מניח שעלי לחשב אותו בדומה לRSU (מחיר מכירה X סך מניות בשקלים), אבל אין לי טופס רשמי לשם כך אלא טבלת אקסל שקיבלתי מהנאמן.
ה. כיצד סך המכירות נכנס לחישוב חובת המס? להבנתי הדבר יכול להשפיע על חובת הגשת הדוח, מה אני מפספס?
ו. בקשר לטופס 1324, אין לי רווחים או דבידנדים מהברוקר הזר, אני לא מתכוון להעביר הפסדים לשנה הבאה ולא שילמתי מס זר. האם להבנתכם (לא המלצה) במצב זה יש דרישה של רשות המיסים למילוי הטופס? להבנתי, כל שיש לי למלא בו זה את סך המכירות (סימול 439).
כמובן שאינני מתייחס לתשובות כתשובה מאיש מקצוע וכולנו אנשים אנונימיים, פשוט אני מניח שיצא למישהו להגיש דוח מס הכולל פירוט ESPP וRSU ואשמח לשמוע על החלקים הטכניים.
תודה!