נספח ד לדוח השנתי למס הכנסה (טופס 1324) - כמה שאלות

[פראייר של מס הכנסה]

שלום רב.

ראשית, אני חדש בפורום, אז סילחו לי אם כבר דנו כאן בשאלותיי.
שנית, אני זקן, ולכן החוק עדיין מאפשר לי להגיש דו"ח ידני. לכן שאלותיי הן לגבי טופס הנייר, למילוי ידני.
שלישית, הכנסות מחו"ל יש לי רק מתיק ניירות הערך (ני"ע) שמתנהל בחשבוני בבנק, במקרים שבהם הבנק מוכר, מתוך התיק שלי, ני"ע הנסחר בחו"ל, או שני"ע כזה משלם לחשבוני ריבית או דיבידנד.

שאלותי:

1. חובת הגשת נספח ד':
האם חלה חובה לצרף נספח ד' בכל מקרה שבטופס 867 רשומות הכנסות מחו"ל?
או שצריך להגיש את הנספח רק אם אני רוצה / יכול לקזז באמצעותן הפסדים / רווחים או לקבל זיכויים החזרים על מס ששילמתי בחו"ל באותה שנה ו/או בשנים עוקבות?

2. המדינה שבה נתקבלה ההכנסה ו/או שולם לה מס
טופס 1324 (נספח ד') מחייב "לרשום את שם המדינה ממנה התקבלה ההכנסה".
א. מאיפה אני מביא נתון זה? בטופס 867 הוא לא רשום.
ב. ואיפה אני רושם את הנתון אם הכנסות מאותו סוג התקבלו מיותר ממדינה אחת?
לדוגמא, בסוג "מדיבידנד והכנסות אחרות - מס בשיעור 25%" היו לי סה"כ הכנסות 250,000 ש"ח: 120,000 מארה"ב, 60,000 מבריטניה, ו-70,000 מגרמניה. יש לי מקום בטופס רק לרשום את הסה"כ, 250,000 בשדה 462. איפה אני רושם את 3 המדינות וכמה קיבלתי מכל אחת? הבעיה זהה גם לצורך רישום המס ששולם על ההכנסות מסוג זה: את סך כל המס ששולם אני רושם בשדה 431. אז איפה אני רושם את הסכום ששולם לכל מדינה בנפרד?

תודה מראש

 

[עידו ג]

ברוך הבא לפורום!
אני לא יודע מה ההבדל בין הדו"ח הידני והאינטרנטי, אבל (אני חושב) אם ההכנסה היחידה היא מניירות ערך ואם אתה סוחר/משקיע דרך בנק ישראלי, לדעתי טופס 867 מספק את הצרכים שלך כי הבנק מנכה מס במקור.

אבל תמתין לתגובה עם בטחון עצמי גבוה יותר או חיזוק לדברי

 

[ירח אפל]

האם חלה חובה לצרף נספח ד' בכל מקרה שבטופס 867 רשומות הכנסות מחו"ל?

אם אתה לא רוצה לשלם מס כפול על ההכנסות מדיבידנד, אז אתה צריך להגיש את טופס 1324, זה הטופס היחיד שרשום בו המס הזר ששילמת.

א. מאיפה אני מביא נתון זה? בטופס 867 הוא לא רשום.
ב. ואיפה אני רושם את הנתון אם הכנסות מאותו סוג התקבלו מיותר ממדינה אחת?

יש חוברת דע את זכויותיך וחובותיך של מס הכנסה, הינה ציטוט מתוך החוברת של שנת 2022

כי הבנק מנכה מס במקור.

הבנק מספק את הנתונים, אבל צריך לדעת היכן לרשום בדו"ח כדי לא לשלם מס כפול.

 

[drom]

יש חובה להגיש נספח ד, אם יש הכנסות מחו"ל שלא קוזזו. אם קוזזו ולא היה ניכוי מס במקור בחו"ל אן הפסד להעברה הייתי מצרף הסבר מפורט לקיזוז הכנסות מחו"ל.

אם יש צורך להגיש דוח ידני בלבד .
הייתי מוסיף נייר הסבר מפרט את המדינות ואת הסך הכל ורושם את הסך הכל בשדה המסכם בנספח ד.

את פירוט המקור של דיבידנדים ניתן לקבל מהבנק.

פיצול למדינות בוצע יותר לצורכי מס הכנסה שרוצה לאשר זיכוי רק בגין ניכוי מס במקור לפי אמנה ולא מעבר.

הנישום צריך לרשום את הניכוי מס במקור שלו במידה ורוצה לקבל זיכוי מס זר ולא להתמסות כפול עד זיכוי זר מותר לפי האמנה.