מיזוג בין חברות. אירוע מס למשקיעים?

[יבגני_ל]

היי,

ניקח לדוגמה את המיזוג שהושלם השבוע בין Broadcom ל Vmware.
תנאי המיזוג הינם 0.252 מניות של Broadcom על מניה אחת של Vmware או 142.50 דולר על כל מניה של Vmware.

אם היו לי ערב המיזוג 32 מניות של Vmware ובחרתי לקבל עליהם מזומן (או אם לא בחרתי בכלום, אז אקבל מזומן כברירת מחדל) האם מבחינת מס זה שקול למכירה וחייב ב 25% מס רווח הון? די בטוח שכן.
ואם בחרתי להמיר את מניות Vmware ולקבל תמורתן מניות Broadcom, האם הפעולה שקולה למכירה וקניה מחדש או שאין פה אירוע מס?
במידה ואין אירוע מס, האם מחיר "הקניה" של מניות Broadcom הוא מחיר הסגירה הנעילה שלהם בבורסה ערב העיסקה?

ידוע לכם כיצד שני האירועים מיוצגים ב statement של IB?
שאלה נוספת, בדוגמה של בחירה במניות Broadcom אקבל 6.064 מניות. כיצד IB מתייחסים לשברי מניות?

תודה

 

[אורי ג.]

אם היו לי ערב המיזוג 32 מניות של Vmware ובחרתי לקבל עליהם מזומן (או אם לא בחרתי בכלום, אז אקבל מזומן כברירת מחדל) האם מבחינת מס זה שקול למכירה וחייב ב 25% מס רווח הון? די בטוח שכן.

קיבלת מזומן = אירוע מס.

ואם בחרתי להמיר את מניות Vmware ולקבל תמורתן מניות Broadcom, האם הפעולה שקולה למכירה וקניה מחדש או שאין פה אירוע מס?

בכל המקרים שאני נתקלתי בהם אין על זה מס.

במידה ואין אירוע מס, האם מחיר "הקניה" של מניות Broadcom הוא מחיר הסגירה הנעילה שלהם בבורסה ערב העיסקה?

לא בדיוק, בכל מיזוג יש איזה נוסחה אחרת.

. כיצד IB מתייחסים לשברי מניות?

מומר למזומן.

 

[יבגני_ל]

א בדיוק, בכל מיזוג יש איזה נוסחה אחרת.

אוקי, אז בכפוף לתנאי העיסקה.

תודה רבה על התשובות!

 

[ירח אפל]

במידה ואין אירוע מס, האם מחיר "הקניה" של מניות Broadcom הוא מחיר הסגירה הנעילה שלהם בבורסה ערב העיסקה?

מבחינת מס הכנסה? עלות הקניה ומועד הקניה זה העלות והמועד שקנית את מניות VMWARE

 

[יבגני_ל]

מבחינת מס הכנסה? עלות הקניה ומועד הקניה זה העלות והמועד שקנית את מניות VMWARE

אוקי, אז לדוגמה קניתי 32 מניות VMW לפני שנה בשער 130 דולר למניה.
והמניות הומרו ל 8.064 מניות AVGO במיזוג, ולאחר שנה מכרתי את כל האחזקה ב AVGO ב 1000 דולר למניה. (האמת שהמחיר כיום של מניית AVGO הוא 970 דולר, אז המספרים לא מסתדרים לי מבחינת ההיגיון למרות שהם אמורים להיות נכונים - 142.50 פעמים 32 או 970 פעמים 8. מועד ההחלטה האחרון היה רק לפני 10 ימים. אבל נניח..)

באיזה מספרים להשתמש על מנת לחשב את הרווח במכירת AVGO?

 

[ירח אפל]

באיזה מספרים להשתמש על מנת לחשב את הרווח במכירת AVGO?

קנית 32 מניות לפי שער 130 דולר
עלות 4,160$

מכרת 8.064 מנות לפי שער 1,000 דולר
תמורה 8,064$

כלומר עלות 4,160, תמורה 8,064, רווח דולרי 3,904
מכיוון שאת מס הכנסה מעניין הרווח בשקלים, אז מכאן תמשיך ותחשב את הרווח לפי השער היציג ביום הקניה וביום המכירה.

 

[יבגני_ל]

קנית 32 מניות לפי שער 130 דולר
עלות 4,160$

מכרת 8.064 מנות לפי שער 1,000 דולר
תמורה 8,064$

כלומר עלות 4,160, תמורה 8,064, רווח דולרי 3,904
מכיוון שאת מס הכנסה מעניין הרווח בשקלים, אז מכאן תמשיך ותחשב את הרווח לפי השער היציג ביום הקניה וביום המכירה.

נשמע פשוט. סבבה, תודה!